会计专业毕业论文开题报告.docx

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会计专业毕业论文开题报告

黑龙江科技大学管理学院

题　　目：

中南商贸公司内部审计质量问题

研究

专业班级：

会计学（工程审计）10-1班

学生姓名：

赵宇晴

学号：

2010023579

指导教师：

薛艳

开题报告填写要求

一、论文选题

1、选题的原则：

选题要符合专业培养目标，结合专业方向，题目来源于生产和社会实际或教师科研。

2、开题报告的内容：

（1）选题背景介绍

（2）研究现状

（3）论文研究目的、意义及方法

（4）论文提纲

（5）所做实质性工作

（6）撰写进程

（7）参考文献

二、填写要求

1、开题报告是毕业论文（设计）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。

此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业论文（设计）工作前期内完成，经指导教师、开题组签署意见审查后生效。

2、开题报告内容必须按学院统一设计的电子文档标准格式打印，禁止打印在其他纸上后剪贴，完成后及时交给指导教师签署意见。

3、学生查阅的参考文献（期刊）不少于15篇，其中外文参考文献不少于2篇。

4、论文提纲要求二级标题。

题　目

哈尔滨中南商贸有限公司内部审计质量问题研究

一、选题背景介绍

随着我国市场经济的蓬勃发展，企业相关制度改革的不断加强，公司内部审计及其内部审计机构在企业经营管理中起着越来越重要的作用,它关系到诸多方利益实现的最终保障,其信息管理的审计质量控制状况更应受到关注。

特别是随着国内外一些恶性会计舞弊案件以及上市公司造假事件的相继发生,使得企业内部审计成为了国内外所有相关人员关注的焦点，尤其对其内部审计质量的控制情况提出了更高的要求。

近几年来，在国家政策的引导下，我国也逐渐加强了对内部审计的制度建设，且取得了不少研究成果，但仍存在许多问题：

一、机构设计未完全到位，导致独立性不够；二、缺乏统一的业务规范，使得内部审计目标不明确；三、内部审计人员综合素质不高，造成审计报告专业性不强；四、未建立分级督导检查制度，客观上导致内部审计质量不高；五、与外部审计沟通不好。

这些问题很大程度上影响了审计的质量，所以加强对内部审计质量控制，是提高企事业单位内部审计质量的关键。

本文结合了企业内部审计质量控制的各种影响因素，以哈尔滨中南商贸有限公司（以下简称中南商贸）为例，结合其生存发展的实际情况，阐述了中南商贸内部审计质量控制的存在问题，分析了其问题的成因，接着提出了完善中南商贸内部审计质量控制的对策建议，并有系列相对应的保障措施。

哈尔滨中南商贸有限公司位于哈尔滨市道外区先锋路，该公司主营小松挖掘机、装载机、推土机及零配件等工程机械产品。

本着“质量第一，顾客至上，真诚合作，共创未来”的竭诚宗旨，“人无我有，人有我优”的创业精神而逐步成长。

二、研究现状　

1、国外研究现状：

安德鲁·D·钱伯斯在《内部审计》中提到，在内部审计部门内部必须具有有效的控制，高层控制部门也必须对内部审计进行有效地控制。

此观点表明内部审计质量控制不仅仅是内部审计部门自身的责任，高管层也应承担相应责任。

高普·V·克瑞斯南等在《国际审计杂志》中提到，要建立完备的审计制度和实施有效地审计质量控制，从而降低审计出具审计报告的缺陷。

劳伦斯·索耶等的《现代内部审计实务》一书引用了《内部审计职业实务准则》中对审计质量控制的相关叙述，认为内部审计主任应该建立并保持一个质量控制计划，以评价内部审计部门的工作。

加里·M·斯特恩对内部审计部门实现增值的15种方法进行了阐述,具体包括有降低外部审计的成本、实施预防性审计工作、进行审计的自我评价、让审计活动更富有协作性等等。

戴维·弗林特认为,审计从本质上,是一种确保受托责任有效履行的社会控制机制"。

他指出:

作为一种近乎普遍的真理,凡存在审计的地方,一定存在一种受托责任关系,受托责任关系是审计存在的重要条件"。

受托责任的观点,为我国大多数学者接受,被广泛地引入到审计理论研究中,并且有所发展,其中包括对内部审计本质的探寻"我国学者郭胜利提出:

内部审计本质上是一种经济控制,是一种保证或落实受托责任的控制机制"。

本研究认为,该观点切中了内部审计本质的要害"。

2、国内研究现状：

刘莉在《内部审计在企业管理中的作用》中认为无论是在公司治理还是在协助企业风险管理方面,内部审计都发挥着越来越重要的作用,理应得到重视。

柯金秀在《内部审计质量评价体系研究》中认为内部审计质量评价是对内部审计整个流程以及审计工作所涉及的各个方面进行的评价,能实现对审计工作效果的实时和持续的监控。

饶庆林，谭文浩在部审计质量控制体系思考中说到，内部审计相对于民间审计和政府审计，其执行效率相对较差，强制性也较弱，因而不太受到重视；其次，由于内部审计主要围绕企业内部经营活动而开展监督检查，因而受到企业内部影响较大正是由于所处环境地位的差异性，内部审计的现实状况不容乐观，存在着较多的问题。

李永强,辛金国在“免疫系统”理论下审计质量控制研究中提到，审计质量是审计机关及审计人员的生命和灵魂，我国国家审计正处于转型期，搞好审计质量控制，有利于强化审计机关内部制约机制，克服审计人员操作中的偏差，降低审计风险，提高审计职业的地位和声誉，真正实现审计效率和效益的统一。

汪彦君在企业内部审计质量控制系统研究中提到，内部审计质量控制的理论研究,在工作中探索建设内部审计质量控制控制体系和控制制度,大力提高内部审计工作质量水平是我国企业内部审计机构的迫切任务。

钱世昌的《内部审计理论与实务》中提到，加强内部审计的质量管理无疑是诸多内部审计管理环节中的中心环节。

认为对内部审计进行日常的质量管理，应当通过以下三个环节来进行：

政策性监督检查；内部审核；外部审核。

张庆龙在《内部审计理论与方法》一书中提到，为了提高审计的质量,内部审计需要管理,它是内部审计有效发挥作用,实现为企业增值的保障。

他认为，质量管理的核心是监督。

三、研究目的、意义及方法

1、研究目的：

本文立足内部审计质量控制原理结合实务研究手段,对中南商贸体系建立及应用的现状进行分析,根据其内部审计质量控制建设和实施过程中存在的问题及形成的原因,提出针对性的改善意见,对其内部审计质量制体系进行优化完善,以便进一步提高中南商贸内部审计质量控制水平,降低经营风险,提高其经营实力,同时通过这个案例分析延伸到中小型国有企业在内部审计质量控制体系建立和健全过程中需要注意和改善的方面,为提升企业内部审计质量控制水平和增强风险防范意识提供借鉴和参考。

2、研究意义：

审计质量的优劣关系着企业内部审计的生存和发展，健全的内部审计机构及内部审计质量控制机制的成功设立不仅可以促进内部审计人员工作的效率提高和效果加强,同时也是完善企业公司治理的重要构成部分；作为企业的防疫系统，也对公司业绩的良好评价和企业价值增值提供了保障。

3、研究方法：

从系统论的观点出发，把内部审计质量控制的各个要素作为一个系统，从整体的角度来对其进行分析研究。

在目前整体内部审计质量低下的情况下，用这观点来分析，具有十分重要的意义。

结合企业公司的发展现状主要从理论上对中南商贸内部审计质量控制的相关内容进行了探讨论述。

将所学所搜集的内部审计质量控制理论知识应用于现实实践，作为写作过程的指导思想，也可以用来指导企业在内部审计质量控制方面的日常工作，从而更好解决企业在实际内审工作过程中出现的问题。

四、撰写提纲

第1章绪论

1.1研究背景

1.2研究意义

1.3国内外研究现状

1.4研究目的和方法

第2章内部审计质量控制的理论概述

2.1内部审计质量控制的涵义

2.2内部审计质量控制的特点

2.3内部审计质量控制的影响因素

第3章中南商贸内部审计质量控制的现状及存在问题

3.1中南商贸的基本情况

3.2中南商贸内部审计质量控制的现状

3.3中南商贸内部审计质量控制存在的问题

第4章完善中南商贸内部审计质量控制的对策

4.1健全内部审计质量控制的组织保障机构

4.2健全内部审计质量控制的人员控制机制

4.3强化中南商贸内部审计过程控制

结束语

致谢

参考文献

五、所做实质性工作

为了更好地完成毕业论文的撰写，我在中南商贸公司实习过程中，努力完成各项工作，搜集相关资料。

与此同时，我还不断收集、查阅与毕业论文有关的中外书籍、报刊、杂志，还到学校图书馆中国知网查阅相关文献资料。

以此为毕业论文提供理论基础，丰富和完善论文内容。

六、撰写进程

时　间

计　划　进　度

4月16日

开题答辩

4月23日-25日

补开题

5月14日-16日

中期检查

6月1日-6日

结题检查与答辩申请

6月9-13日

毕业答辩

七、参考文献

[1]饶庆林,谭文浩.内部审计质量控制体系思考.财会通讯.2010（10）.

[2]李永强,辛金国.“免疫系统”理论下审计质量控制研究.财会通讯.2010（10）.

[3]徐启哲,刘赟.加强内部审计质量控制的对策研究.山东省青年管理干部学院学报.2009（06）.

[4]白冬明.构建内部审计全面质量管理体系初探.经济师.2014（01）.

[5]张丽艳.内部审计质量控制体系的构建.国际商务（对外经济贸易大学学报）.2011（03）.

[6]田晓红.内部审计质量控制要素实证研究.经济问题.2010（06）.

[7]赫冰凝.M公司内部控制审计问题研究.辽宁大学2012.

[8]汪彦君.企业内部审计质量控制系统研究.西南财经大学2010.

[9]李彦.论加强内部审计质量控制的现状和对策.财经界（学术版）.2010（04）.

[10]马小灿.内部控制与内部审计.合作经济与科技.2013（23）.

[11]战京玲.浅谈加强审计质量控制的措施.胜利油田党校学报.2010（06）.

[12]刘莉.内部审计在企业管理中的作用.商业会计.2013（24）.

[13]甄蓉，胡劲松.企业内部审计质量控制问题与对策研究.合作经济与科技.2013（23）.

[14]鲁文红.XY公司的内部审计质量控制研究.重庆理工大学,2013.

[15]柯金秀.内部审计质量评价体系研究.西南财经大学.2011.

[16]赫冰凝.M公司内部控制审计问题研究.辽宁大学2012.

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[23]孔敏.内部控制审计“合理保证”实现的探讨.商业会计.2011.

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指导教师意见：

1、选题来源于生产和社会实际

□是□否

2、选题来源于教师科研

□是□否

3、选题能用于生产和社

□是□否

4、选题符合专业培养目标

□是□否

指导教师对开题修改意见：

指导教师签字：

2014年月日

开题组意见：

1、选题来源于社会实践

□是□否

2、选题的难易程度

□难□较难□适中□较容易□容易

3、开题报告各部分内容符合要求

□符合要求□基本符合要求□需要少量修改□大量修改

4、开题报告格式符合要求

□符合□基本符合□不符合

开题组开题意见：

组长签字：

2014年月日