财政学总结.docx

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财政学总结

财政学总结

（一）导论部分

1、财政学的研究对象：

财政活动、财政管理、财政政策。

2、财政学的研究方法：

实证分析和规范分析。

3、财政学指导思想：

国家干预。

（1）以马克思主义的基本原理为指导。

（2）借鉴西方财政学。

（3）紧密结合中国实际。

（4）继承和发展。

（二）财政基本理论部分

一、市场的概念：

二、市场失灵的含义及主要表现：

1、含义：

市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身存在固有的缺陷，这些统称为“市场失灵”。

2、主要变现：

（1）垄断。

（2）信息不充分和不对称。

（3）外部效应与公共物品（外部效应是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益）。

（4）收入分配不公。

（5）经济波动。

三、政府干预的手段及政府干预失效的原因：

1、政府干预的手段：

（1）立法和行政手段。

（2）组织公共生产和提供公共物品。

（3）财政手段。

2、政府干预失效的原因：

（1）政府决策失误。

（2）寻租行为。

（3）政府提供信息不及时甚至失真。

（4）政府职能的“越位“和“缺位”。

四、公共物品与私人物品和混合物品的含义：

1、公共物品：

由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务为公共物品。

2、私人物品：

由市场供给用来满足个人需要的商品和服务称为私人物品。

3、混合物品：

有些物品兼备公共物品和私人物品的特征，因而称之为混合物品或准公共物品。

五、区分公共物品与私人物品的标准：

区分和辨别的两个基本标准:

一是排他性和非排他性；二是竞争性与非竞争性。

私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。

六、公共需要与私人需要的含义、公共需要的特征：

1、公共需要的含义：

由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。

2、私人需要的含义：

由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要。

3、公共需要的特征：

（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维护社会经济生活，为了维持社会在生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。

（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费）。

（4）公共需要市政府的职责，所以满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

七、财政的含义及基本特征：

1、含义：

从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴。

财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公共分配及稳定和发展经济的目标。

财政是以国家为主体的收支活动。

2、基本特征：

（1）阶级性与公共性。

（2）强制性与非直接偿还性。

（3）收入与支出的对称性（或平衡性）。

八、市场经济条件下的财政职能：

1、资源配置职能。

配置的机制和手段：

（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸收外资和对外贸易。

2、收入分配职能。

配置的机制和手段：

（1）划清市场分配与财政分配和界限和范围。

（2）规范工资制度。

（3）加强税收调节。

（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

3、经济稳定与发展职能。

配置的机制和手段：

（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。

（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

（4）财政应切实保证非生产性、社会的公共需要。

九、财政支出效益评价方法：

1、成本——效益分析法（成本——收入分析法）

2、最低成本法（最低费用选择法）

（三）、财政支出部分

一、财政支出的分类：

1、按财政功能分类：

（1）经济建设费。

（2）社会文教费。

（3）国防费。

（4）行政管理费。

（5）其他支出。

2、按支出用途分类：

包括基本建设支出、流动支出等。

3、按经济性质分类：

购买性支出和转移性支出。

4、按支出生产效益的时间分类：

经常性支出和资本性支出。

二、衡量财政活动的绝对指标和相对指标:

1、绝对指标：

衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支出的绝对数来表示。

2、相对指标：

财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重。

也可以衍生为：

（1）财政支出增长率。

（2）财政支出增长弹性系数。

（3）财政支出增长边际倾向。

三、反映财政支出规模及其变化的指标：

1、财政支出增长率

2、财政支出增长弹性系数

3、财政支出增长边际倾向

四、财政支出规模发展变化的一般趋势：

1、瓦格纳法则：

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

2、皮科克和威斯曼的替代—规模效应理论（偶然事件论）：

每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规律，称为替代—规模效应理论。

3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：

（1）早期阶段：

加强对公共设施的投资。

（2）中期阶段：

减少对公共设施的投资，加大对服务的投资。

（3）成熟阶段：

加大对教育、保健与福利服务的支出。

五、影响财政支出规模的因素：

1、经济性因素：

主要是指

（1）经济发展水平。

（2）经济体制以及中长期发展战略。

（3）当前经济政策等。

2、政治性因素：

主要体现在：

（1）政局是否稳定。

（2）政体结构和行政效率。

（3）政府干预政策。

3、社会性因素：

包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规模。

六、调整和优化财政支出结构的方针和措施：

1、措施：

（1）加强财政的宏观控制。

（2）加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度。

（3）支持就业、再就业和社会保障工作。

（4）促进自主创新，推进经济增长方式的转变。

（5）加大转移支付力度，促进区域协调发展。

（6）着力支持经济体制改革。

2、方针：

统筹兼顾，确保重点。

七、社会消费性支出的属性及项目：

1、属性：

属于购买性支出

2、项目：

行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，工交商农等部门的事业费等。

八、行政管理费的构成及其规模变化的一般规律：

1、构成：

按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。

2、行政管理费规模变化的一般规律：

行政管理支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。

九、文科卫支出的属性：

属于非生产性消费支出。

十、教育支出的提供方式：

1、教育服务属于混合物品。

2、义务教育属于纯公共物品。

3、义务教育以外的高层次教育属于混合物品。

十一、医疗卫生产品的提供方式：

十二、医疗卫生体系的缺陷及深化医疗卫生改革的思路：

1、缺陷：

（1）政府投入不足，公共卫生体系不健全，基础设施不完善，缺乏应急机制；医疗机构实行创收机制，以药补医，公益性严重淡化。

（2）医疗保障机制不健全，还没有建立覆盖城乡居民的基本卫生医疗保障制度，社会医疗保险发展滞后，农村合作医疗保障水平较低，相当多的城乡居民没有基本医疗保障，仍然主要靠自费就医。

（3）城乡、区域和不同阶层之间卫生医疗服务水平的差距较大，优质卫生医疗资源过分集中于城市和大医院，而城市社区和农村严重滞后，广大群众难以就地享受有效和方便的卫生医疗服务。

（4）医疗和医药费用上涨，居民个人负担加重，看病难、看病贵，医患关系紧张，成为社会关注的热点和影响构建和谐社会的一个突出问题。

2、思路：

（1）改革的目标是建立覆盖城乡居民的卫生医疗保障制度和不同形式的社会医疗保险体系，保障实现人人享有卫生医疗服务，提高全国人民的健康水平。

（2）坚持政府主导、社会和个人积极参与的基本模式。

（3）建立“三重”保障制度。

（4）同时进行卫生医疗和药品公共定价、药品购销制度和卫生医疗机构财务管理制度的改革。

（5）建立统一、精简和高效的财政管理机制，保证改革和发展目标的圆满实现。

十三、投资的乘数作用：

投资的乘数作用，是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同向变化，边际消费倾向越大，乘数越大。

乘数同边际储蓄倾向呈反方向变化。

十四、投资与经济增长之间的关系：

（1）投资可以直接增加社会总需求，从而刺激经济增长。

（2）增加投资可以带动钢材、水泥、木材等生产资料或设备生产的增长。

（3）增加投资可以刺激消费品生产的增长。

十五、政府（财政）投资的范围、特点和标准：

1、范围：

财政投资包括生产性投资和非生产性投资。

2、特点：

（1）由于政府居于宏观控制的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建设的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体利益。

（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

3、标准：

（1）资本—产出比率最小化标准（又称稀缺要素标准）。

（2）资本—劳动力最大化标准。

（3）就业创造标准。

十六、各国政府投资（预算中基本建设支出）在社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：

（1）经济体制的不同。

（2）经济发展阶段的不同。

（P135）

十七、基础设施投资的提供方式：

（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资，定期收费补偿成本。

（3）政府与民间共同投资的提供方式。

（4）政府投资，法人团体经营运作。

（5）BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）。

十八、政府投资农业的必要性及具体措施：

1、必要性（意义和作用）：

（1）农业是国民经济的基础，农业生产为人类提供基本的生存条件，农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础，稳定和发展农业是保证国民经济持续稳定快速发展的重要因素和前提。

（2）促进农业持续增收，缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业、城市与乡村的协调发展，是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。

（3）加强农业基础设施建设，加快发展农村社会事业，改善农村面貌，建设“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新农村。

2、具体措施：

“三农”投入的基本政策，要求加快建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予、少取、放活”的方针。

（1）深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。

（2）从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。

（3）大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。

（4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。

（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。

（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。

十九、财政投融资的概念、意义及特征：

1、概念：

它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向继续发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以也称为“政策性金融”。

2、构建财政投融资体制的现实意义：

（1）财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。

（2）财政投融资的特点：

既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或准公共物品。

（3）财政投融资恶意形成对企业和商业银行投资的诱导机制。

3、财政投融资的基本特征：

（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。

（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。

（3）计划性与市场机制相结合。

（4）财政投融资的管理是由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。

（5）财政投融资的预算管理比较灵活。

二十、政府投融资的典型代表和主要承担者是三大政策性银行：

（1）国家开发银行。

（2）中国农业发展银行。

（3）中国进出口银行。

二十一、社会保障支出的含义及性质：

1、含义：

2、性质：

转移性支出。

二十二、社会保障制度的含义及意义：

1、含义：

社会保证制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

（P157）

2、政府实施社会保障制度的重要意义（原因）：

（1）弥补市场机制失灵。

（2）“内在稳定器”。

（3）私人保险市场的缺陷和局限性，局限性表现在：

①由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。

②私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。

③私人保险市场难以抵御系统性风险。

④私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。

二十三、养老社会保险的筹资模式：

（1）现收现付式。

（2）基金式（完全基金式、部分基金式）。

（P161）

二十四、我国社会保障的主要内容：

1、养老保险：

缴纳人——个人、企业。

工商保险缴纳人——企业。

2、失业保险。

3、医疗保险。

4、辅助社会保险项目。

5、社会救济和社会福利项目。

（P163）

二十五、财政补贴的性质、分类、效应：

1、性质：

转移性支出

2、分类：

（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看：

生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴。

（2）从政府是否明确的安排支出来看：

明补、暗补。

（3）从补贴资金的接受主体来分：

企业补贴、居民补贴。

（4）从补贴对经济活动的影响来看：

对生产的补贴、对消费的补贴。

（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系分析：

实物补贴、现金补贴。

3、积极效应：

（1）财政补贴的首要意义在于有效的贯彻国家的经济政策。

（2）财政补贴可以以财政自己带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。

（3）加大技术改造力度，推动产业升级。

（4）消除“排挤效应”。

（5）对社会经济发挥稳定效应。

二十六：

财政支出的形式：

（注意区分P181）

（1）税收豁免。

（2）纳税扣除。

（3）税收抵免。

（4）优惠税率。

（5）延期纳税。

（6）盈亏相抵。

（7）加速折旧。

（8）退税。

（四）、财政收入部分

一、财政收入的概念及分类：

1、概念：

2、分类：

（1）按财政收入形式分类：

经常性收入、非经常性收入（或临时性收入）。

按财政收入形式分类的主要用途，是用于分析财政收入规模的增长变化及其趋势。

（2）按财政资金的管理方式分类。

（3）按财政收入来源分类。

二、影响财政收入规模的主要因素：

（1）经济发展水平和生产技术水平。

（2）分配政策和分配制度。

（3）价格对财政收入的影响（4）政府职能。

三、税收的基本属性及税收的“三性”：

1、基本属性：

2、“三性”：

强制性、无偿性、固定性。

四、税收的分类及分类依据：

（1）按照瞌睡对象的性质：

所得课税、商品课税、财产课税。

（2）以税负能否转嫁为标准：

直接税（不能转嫁）与间接税（能转嫁）。

（3）按照瞌睡标准分类：

从量税与从价税。

（4）以税收与价格的关系为标准：

价内税与价外税。

（5）按税种的隶属关系：

中央税与地方税。

五、税收的原则：

公平与效率。

六、税收中性问题的含义：

税收中性，是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。

七、税负转嫁与归宿的含义、税负转嫁的方式：

1、税负转嫁的含义：

指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

2、税收归宿：

一般是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。

3、税负转嫁的方式：

（1）前转方式。

（2）后转方式。

（3）混转。

（4）消转。

（5）税收资本化。

（6）其他转嫁方式。

八、税负转嫁与归宿的一般规律：

（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不宜转嫁。

（2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

（3）瞌睡范围宽广的商品交易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

九、税收的经济效应：

税收的收入效应和税收的替代效应。

十、拉弗曲线（描述内容）：

拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

十一、商品课税的特征、主要税种：

1、特征：

（1）课征普遍。

（2）以商品和非商品的流转额为计税依据。

（3）实行比例税率。

（4）计征简便。

2、主要税种：

（1）增值税（现行增值税的基本税率是17%）。

（2）消费税。

（3）营业税。

十二、所得课税的特征、主要税种：

1、特征：

（1）税负相对公平。

（2）一般不存在重复征税问题。

（3）有利于维护国家的经济权益。

（4）课税有弹性。

2、主要税种：

（1）现行企业所得税。

（2）现行个人所得税。

（3）土地增值税。

十三、财产课税的特征，财政税的分类：

1、财产课税的特征：

（1）课税比较公平。

（2）具有促进社会节约的效能。

（3）课税不普遍，且弹性较差。

2、财政税的分类：

（1）对财产的所有者或者占有者课税，包括一般财产税和个别财产税。

（2）对财产的转移课税，主要是遗产税、继承税和赠与税。

十四、现行个人所得税的主要内容（P272）

十五、国债的含义、种类、结构、性质：

1、含义：

指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

2、种类：

（1）以国家举债的形式为标准：

国家借款、发行债券。

（2）以筹措和发行的地域为标准：

内债、外债。

（3）以发行性质为标准：

强制性国债、自由性国债。

（4）以债券的流动性为标准：

可转让国债、不可转让国债。

（5）以以发行票证为标准：

凭证式国债、记账式国债。

3、结构：

（1）应债主体结构。

（2）国债持有者结构或应债资金来源结构。

（3）国债期限结构。

4、性质：

（1）偿还性。

（2）自愿性。

（3）不固定性。

十六、国债的负担：

（1）认购者负担。

（2）政府负担，即债务人负担。

（3）纳税人负担。

（4）代际负担。

十七、国债相对规模的衡量指标：

（1）一是由于国债的应债来源，从国民经济总体看就是GDP，所以，国债规模通常是用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，称为国债负担率。

（2）二是从个别应债主体来看，则以国债当年发行额占应债主体的收入水平的比重来表示。

（3）三是国债规模还受政府偿债能力的制约。

十八、国债的发行和国债的还本与付息：

1、国债的发行。

（1）含义：

指国债售出或被个人和企业认购的过程。

（它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定国债发行的方式。

）

（2）发行方式：

①直接发行方式。

②“随买”方式，或称“连续发行方式”。

③承购报销方式。

④公募招标方式。

2、国债的还本与付息。

（1）还本资金来源：

①设立偿债基金。

②通过预算列支。

③举借新债。

（2）国债付息方式分类：

①按期分次支付法。

②到期一次支付法。

十九、国债的政策功能：

（1）弥补财政赤字。

（2）筹集建设资金。

（3）调节经济。

二十、国债市场的分类：

国债市场按照国债交易过程可分为发行市场（国债一级市场）和流通市场（国债二级市场）。

（五）、财政管理部分

一、国家预算的含义及其类别：

1、含义：

国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。

2、类别：

（1）以预算形式的差别为依据：

单式预算、复式预算。

（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据：

增量预算、零基预算。

二、国家预算原则：

（1）公开性。

（2）可靠性。

（3）完整性。

（4）统一性。

（5）年度性。

三、分税制改革的内容：

（1）中央与地方的事权和支出划分。

（2）中央与地方的收入划分。

（3）中央财政对地方收税返还数额的确定。

（4）原体制的处理。

四、财政政策的含义、目标、工具：

1、含义：

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

2、目标：

（1）经济的适度增长。

（2）物价水平的基本稳定。

（3）提供更多的就业和再就业机会。

（4）收入的合理分配。

（5）社会生活质量的逐步提高。

（6）国际收支平衡。

3、工具：

（1）税收（主要通过宏观税率和具体税率的确定、税种选择、税负分配以及税收优惠和税收惩罚等规定体现出来）。

（2）公共支出（购买性支出和转移性支出）。

（3）政府投资。

（4）国债（“排挤效应”，“货币效应”，“收入效应”）

五、财政政策的类型：

1、根据调节经济周期的作用来划分：

（1）自动稳定的财政政策，表现在：

①税收的自动稳定效应。

②公共支出的自动稳定效应。

（2）相机抉择的财政政策，包括：

①汲水政策。

②补偿政策。

2、根据调解国民经济总量的不同功能划分：

（1）扩张性财政政策：

它的载体主要是增加财政支出和减少税收。

（2）紧缩性财政政策：

实施紧缩性财政政策的手段主要是减少财政支出和增加税收。

（3）中心财政政策。

六、货币政策的含义、目标、工具、类型：

1、含义：

指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。

2、目标：

稳定货币、促进经济发展。

3、工具：

（1）中央银行对各商业银行发放的贷款。

（2）存款准备金制度。

（3）利率。

（4）公开市场操作。

4、类型：

（1）膨胀性货币政策。

（2）紧缩性货币政策。

（3）中性货币政策。

七、财政政策与货币政策的配合：

1、互配合的必要性：

（1）两者的作用机制不同。

（2）两者的作用方向不同。

（3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。

2、不同政策组合：

（1）松的财政政策和松的货币政策，即所谓“双松”政策。

（2）紧的财政政策与紧的货币政策，即所谓“双紧”政策。

（3）紧的财政政策和松的货币政策。

（4）松的财政政策和紧的货币政策。

3、财政政策与货币政策的相对效力：

（1）财政政策的效力。

（2）货币政策的效力。

4、财政政策与货币政策的时滞：

（1）相机抉择财政政策的时滞：

认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞、效果时滞。

（2）财政政策与货币政策的时滞比较。