最经典的财务管理方案策划.docx

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最经典的财务管理方案策划

伊吉康附件4：

财务管理：

第一部分规范财务管理制度：

财务是公司的命脉，财务部门的建设分为岗位设置、岗位职责、业务流程三个方面。

根据公司管理需要，制订如下：

（一）岗位设置：

出纳一名。

往来会计一名。

资金预算会计一名。

总帐会计一名。

（二）岗位职责：

各会计岗位除了完成如下相关岗位工作外，还要及时完成公司及财务主管交办的工作。

1.出纳

（1）责任范围:

①日常零用现金的提取及其它现金收付。

②银行日常收付款业务的办理。

③月初核对上月总账中的银行存款账目，并编制余额调节表

④每周末进行现金盘点，编制现金盘点表。

⑤应收及应付账款以外收付款业务的账务处理。

⑥应付及应收票据台账的登记。

⑦根据审核后的送货单及合同开据销售发票。

⑧会计凭证的及时打印。

⑨核对现金、银行存款、应付票据、其它应收款账目。

⑩工资的发放。

（2）工作要点：

①出纳一般在收到主管审核传递的会计凭证后再收付款项，凭证附件不齐、审批签字不全的，应拒付。

②每月10日前上报银行存款余额调节电子表，每周末17：

00上报本周现金盘点电子表。

③及时打印银行对账单、取回银行单据，交相关会计入账。

④根据主管审核的付款凭证支付货款，付款时收验收款方收据、对账单（经我方核签）、送货单、委托书、收款人身份证复印件，证件齐全方可付款。

⑤及时登记的应付票据台账电子档放入共享文件夹，供本部门主管和资金预算会计查询。

⑥发票的开据应以往来会计复核的送货单、对账单、合同以及经批准的开票申请表为依据，开具的发票经主管复核后方能交给业务人员寄出。

⑦超过500元的付款，要经主管点数后方可支付。

2.往来会计

（1）责任范围:

①应收、应付账款的核对、挂帐。

②应收及应付账款收付款计划、应收账款追踪表的填报。

③复核市场部报表。

④月未抽盘仓库的资产盘点表。

⑤报价。

⑥核对应收账款、应付账款、原材料等账目。

（2）工作要点：

①每月10日前根据采购送来的应付对账单，在总账中挂应付账款，挂账前核查对账单、发票、验收单、送货单、订单等单证齐全；审批签字手续完备；复核单证之间单价、数量、金额是否相符且计算无误。

②每月10日前核对进销存中的应收账款，并根据核对无误的送货单、发票、合同、对账单，在总账中挂应收款。

③每月10日前编报应收及应付收付款计划表、应收账款追踪表、未开发票应付款追踪表。

④报价要及时，每月的报价，要分类序时汇总，每月最后一天报价汇总表发送给总账会计。

3.资金预算会计

（1）责任范围:

①工资的核算。

②月度资金预算的编报及执行。

③付款单据的复核，网银支付的复核。

④资金预算决算报表的编报。

⑤贷款相关工作的统筹管理。

⑥核对短期借款、长期借款、其它应收及其它应付款等账目。

⑦季度长期借款利息的计提入账。

（2）工作要点：

①每月10日前，核算完毕上月工资，并报送审批。

②每月3日前根据经核准的应收及应付账款收付款计划等资料编报下月资金预算，并编报上月资金预算决算表。

③按总账提供的会计报表，编制贷款所需的会计报表。

④支付利息发票应及时的追踪。

4.总帐会计

（1）责任范围:

①及时审核、整理、装订所有的会计凭证。

②成本费用的核算。

③审核各会计岗位编报的相关管理报表。

④纳税、统计、高新企业报表申报。

⑤编制结账凭证，编报公司财务报表，上报财务报表分析报告（月度经营成果分析、季度现金流量分析）。

⑥编报季度纳税分析报告。

⑦制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

⑧指导、督促各岗位会计人员工作。

⑨对全部会计账目的正确性负责。

（2）工作要点：

①每月5日前报送免、抵、退税报表。

②每月10日前，编报会计报表，并报送统计报表。

③每月15日前完成所有国地税报表申报。

④设计各财务岗位的管理报表的格式。

⑥完成本岗位和公司交办的其它的工作。

（三）财务课内部业务流程

财务课有以下业务流程：

1．费用的报销业务。

①报销单的审核→②报销单的核准→③填制凭证→④凭证保管

↓↓↓↓

①总账岗→②总经理→→③总账岗→④总账岗

2．备用金的借支业务。

①核对借款→②借款核准→③付款制凭证→④凭证复核

↓↓↓↓

①资金预算岗→②总经理→③出纳岗→→④总账岗

3．应收、应付账款的挂帐业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③凭证保管

↓↓↓

①往来岗→②总账岗→→③总账岗

4．收款业务。

①填制凭证→②审核打印凭证→③复核付款→④凭证保管.↓↓↓↓

①往来岗→②总账岗→→③出纳岗→→④总账岗

5．应付账款的付款业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③复核付款→④凭证保管

↓↓↓↓

①往来岗→→②总账岗→→③出纳岗→④总账岗

6．提取现金业务:

①提现申请→②申请复核→③批准→→⑤提现及制凭证→复核凭证

↓↓↓↓↓

①出纳岗→→②总账岗→④总经理→⑤出纳岗→总账岗

7．工资的核算及发放：

①备用金明细→②核算工资→③复核→④核准→⑤发放及凭证→⑥复核凭证

↓↓↓↓↓↓

①资金岗→②资金岗→③总账岗→④总经理→⑤出纳岗款→⑥总账岗

8.其它凭证的填制：

①凭证的填制→②凭证过账保存

↓↓

①相关岗→②总账岗

9．各岗位报表的上报业务：

①相关报表编制→②复核→→③批准

↓↓↓

①相关岗→→②总账岗→→③总经理

（四）相关部门与财务部配合要点

为了配合公司及时、准确、全面的财务核算，对相关部门提出以下与财务工作配合要点，请各相关部门予以配合。

采购部

1．所有的采购订单都应合同要素齐全，开据发票种类、税率要明确。

2．有关发票的开具问题，经常来往、且金额较大的小规模纳税人供应商，应要求其到税务局代开3%发票；供应商代开发票的，发票后应附有发票开具单位的订单、送货单，且款项付给发票开具单位，开票单位再与供应商结算，供应商还应出具同意上述条款的切结书；

3．采购订单应及时送达财务部往来会计处备查（白联请厂商加盖公章采购自己保留，红联每周一次递交财务）。

4．每月3日前把核对进销存中的应付对账单，用无碳复写A4z纸打印一式两份，签字后送财务部往来会计处。

要求：

供应商的对账单必须有月初余额、本期应收额、期未余额；所附送货单、入库单是原件，复印件入账要经总经理特批；厂商对账单必须注明联系人及电话号码。

5．相关采购员根据仓管员送达的入库单、厂方送货单及时录入进销存中，并打印进销存中的进货入库单，三单（入库单的蓝联）一并及时传递至财务部往来会计处。

6．每周现金采购的资金计划及时报财务部资金预算会计处。

7．模具的购置、外发、调拔、回收、报废等单据及时送至财务部总账会计处。

市场部

1．采购订单应及时送达财务部往来会计处备查，所有的销售订单都应注明如下条款：

开具销售发票的种类（专用发票还是普通发票）、税率。

2．送货单财务联次应及时传递至财务部往来会计处。

3．开具销项发票的申请应先由往来会计核对、总账会计复核、总经理核准后开具。

4．每月8日前各业务人员必须把上月的〈实际出差计划〉在发送给市场部主管同时，抄送给财务部总账会计，有发票抵账的，〈实行出差计划表〉必须有备注栏注明抵账发票业务内容。

5．每月15日前，对财务部发出的〈应收账款追踪明细表〉中有关发货、收款的真实性予以确认并回复。

贸易部

1．每月最后一日，把当月的出口业务的装箱单、INVOICE用邮件传递给财务部总账会计处。

2．每月最后一日，把出口报关单退税专用联或者报关单的其它联次的复印件送达财务部总账会计。

3．每月根据财务部提供的出口收款信息，及时进行出口收汇核销，〈出口收汇核销信息登记表〉及时传递至财务部总账会计处。

物料库

1．及时填制采购入库单，其中黄、蓝两联与供应商送货单一并送达相关的采购员。

2．材料领料单、成品入库单、出口业务送货明细表每周五送达财务部总账会计处。

3．每月1日仓库物料盘点表传递至财务部往来会计处。

管理部

1．每月3日前，考勤、扣款等工资核算资料送至财务部资资金预算会计。

2．管理部门的固定资产、低值易耗品的处置、报废单据应及时送至总账会计。

生产部

1．生产部门的固定资产、低值易耗品的处置、报废单据应及时送至总账会计。

2．每月3日前，把上月车间生产明细表送财务部资金预算会计处。

第二部分远期财务岗位职责及业务流程

（一）财务课工作原则：

1．今日事今日毕，日清月结。

2．坚持原则，友善沟通。

（二）岗位设置：

出纳一名。

往来会计一名。

成本会计一名。

总账会计一名。

财务主管一名。

（三）岗位职责：

各责任会计在完成本职工作之余，还要及时完成公司及主管交办的任务。

1.出纳

1．责任范围:

①日常零用金的提取等现金收支业务，登记现金台账。

②境内银行日常业务的办理，登记银行台帐。

③银行存款的月未对帐，每月10日内编制上月银行存款余额调节表。

④每周末进行现金盘点，编制现金盘点表。

⑤及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计。

⑥银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

⑦销售发票的开具。

⑧核对现金、银行存款账目。

2．工作要点：

①出纳一般在收到主管审核传递的会计凭证后再收付款项，凭证附件不齐、签字审批不全的，应拒付。

其中，支付供应商货款时，应收验其收据、对账单（经我方核签）、送货单、委托书、收款人身份证复印件，证件齐全方可付款。

②经主管核对后，每周未上报本周现金及银行收支明细表。

③及时索取、打印银行对账单、取回银行单据，传递给相关会计入账。

④现金的管理要日清月结、账实相符；现金的盘点、盘点表的编制，应有财务主管在场和复核。

2.往来会计

1．责任范围:

①应收、应付账款的核对、挂帐、催付款，

②应收、应付票据的挂账、冲销，登记应收、应付票据台账。

③其它往来帐项、备用金的挂账、冲销及监督管理。

④复核应收及应付对账单，在账务系统中切转凭证挂账，编报应收、应付账款资金计计划表、应收账款追踪明细表、其它往来账目核查表。

⑤固定资产账务管理及计提折旧的账务处理。

⑥登记应付票据台账。

⑦核对应收账款、应付账款、应付票据、其它应收及应付款、固定资产、累计折旧账目。

2．工作要点：

①每月8日前完成应收、应付账款切转挂账工作，编报应收、应付账款资金计计划表、应收账款追踪明细表、其它往来账目核查表，挂账前核查对账单、发票、验收单、送货单、订单等单证齐全；审批签字手续完备；以财务课备案的订单复核单证之间单价、数量、金额是否相符且计算无误。

②应收款的催收。

有业务责任的客户，按订单的收款期督促相关业务员收款，无业务责的，直接向客户催收。

③按供应商付款期账期，每月依据核准的对账单原件，每月15日前逐一填制付款申请单，转财务主管复核，经总经理核准后，转出纳于25日统一付货款。

④应收、应付票据台账应有如下内容：

收票日期、出票单位、币别、金额、到期日、承兑日等等，台账的登记应细致、及时。

⑤应收、应付款帐龄分析报告，内容应有总金额、未逾期、逾期一个月、两个月、半年相应的金额、比重等，逾期催收情况、未收付的原因，以及相关责任业务员的回款分析等。

⑤每月发放工资前打印备用金余额表传递给成本会计扣款。

备用金的借支，应遵循旧账不清新款不借、急事特批的原则，应审查签字审批的手续是否齐全。

3.成本会计

1．责任范围:

①每月10日前完成工资核算。

②日常报销费用的单据审核及账务处理。

③成本费用的核算（工资、制造费用的分配、材料费用的切转、待摊预提费用的摊提等）。

④完工产品、在制品成本的核算。

⑤月未10日内编制成本费用报表及分析报告。

⑥销售报价工作。

⑦核对制造费用、生产成本、原材料、库存商品、半成品、研发支出、管理、销售、财务费用等账目。

2．工作要点：

①工资核算的资料，应督促人事等部门于每月7日下班前报齐工资核算资料，审核造表。

②日常费用的报销，要注意票据齐全合法，支出正当达标，签字审批手续齐全，做到及时核算、及时付款、随报随走。

③根据公司绩效考核的需要，成本费用要明细化、部门等项目化录入。

④成本费用分析报告及分析，要注意在当期与前期、定额与实际的比较中找差异、局部与整体的比较中发掘差异的原因等。

4.总账会计

1．责任范围:

工作特点是公司全盘账务的真实性、规范化以及纳税申报的及时正确性负责。

①经财务主管授权审核所有会计凭证，及时打印、整理、装订所有会计凭证，负责会计资料归档保存。

②编制结账凭证，每月10日前编报公司财务报表（资产负债表、利润表）。

③税务、统计、高新企业报表申报及信贷报表的编制。

④资金预算决算报表的编报。

⑤有关贷款项目台账的登记，长期借款利息的季度计算预提。

⑥对其余所有会计账目的准确性负责，并对其他岗位核对的账目进行监督。

2．工作要点：

完成本岗位及公司交办的其它工作，指导、督促各岗位会计及时完成会计核算工作。

5.财务主管

责任范围：

在总经理的领导下，对财务部门的工作负全责。

保证财务部门从账面上及时、准确、全面反映公司资产，监督资产的安全；运用财务数据实时监控公司资金运作，提高资金的率效；及时、准确地为公司经营管理和决策决策提供财务信息支持。

具体工作如下：

①日常报销单据、收付款业务、会计凭证的复核。

②每月5日前编报当月资金预算的复核。

③审核上报各会计岗位编报的相关管理报表。

④每月15日前提交月度经营成果、现金流量财务分析报告。

⑤公司全面预算的组织编制、执行、分析、调整、考核。

⑥年度盘点计划的编制，主导盘点工作。

⑥培训、指导各岗位会计人员工作。

⑦制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

（四）财务课内部业务流程：

财务课主要有如下业务，会计业务一般应按流程处理：

8．费用的报销业务。

①核算制凭证→②审核打印凭证→③复核报销、记台账→④凭证保管

↓↓↓↓

①成本岗→②总账岗→→③出纳岗→→→④总账岗

9．备用金的借支业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③复核付款、记台账→④凭证保管

↓↓↓↓

①往来岗→②总账岗→→③出纳岗→→→④总账岗

10．应收、应付账款的挂帐业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③凭证保管

↓↓↓

①往来岗→②总账岗→→③总账岗

11．收款业务。

①填制凭证→②审核打印凭证→③复核付款→④凭证保管.↓↓↓↓

①往来岗→②总账岗→→③出纳岗→④总账岗

12．应付账款的付款业务。

①核查制凭证→②审核打印凭证→③复核付款、记台账→④凭证保管

↓↓↓↓

①往来岗→→②总账岗→→③出纳岗→→④总账岗

13．提取现金业务:

①编制提现预算→②填制打印凭证→③审核→→④批准→→⑤提现

↓↓↓↓↓

①出纳岗→→②总账岗→→③主管岗→→④总经理→→⑤出纳岗

14．工资的核算及发放：

①备用金明细→②核算工资→③审核→④批准→⑤制印凭证→⑥发放→⑦保存

↓↓↓↓↓↓↓

①往来岗→②成本→③主管岗→④总经理→⑤总账岗→⑥出纳岗→⑦总账

15．其它凭证的填制：

①凭证的填制→②凭证过账保存

↓↓

①相关岗→②总账岗

16．各岗位报表的上报业务：

①相关报表编制→②复核→→③批准

↓↓↓

①相关岗→→②总账岗→→③总经理

17．纳税申报业务：

①税务报表→②复核→③核准→④申报

↓↓↓↓

①总账岗→②主管岗→③总经理→④总账岗

第三部分施行严格的预算管理

一、预算的目的

1．为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；

2．协调及平衡公司下属部门经营活动与财务预算；

3．监督和控制公司各部门经济运行和资金运行过程中出现的问题；

4．分析和考核公司各部门的经营成果和经济效益。

二、预算的期间

1．预算年度为每年的1月1日至12月31日。

2．年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

三、预算的对象

　公司预算的对象包括公司本部预算和部门预算。

公司为一级预算单位，部门为二级预算单位，部门投资的控股或全资单位为三级预算单位。

四、预算编制原则

1．一致性原则。

各预算单位的预算管理工作要与公司保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于公司的近期经营目标和长期发展目标；

2．分级预算原则。

各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；

3．全面预算原则。

预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。

具体要求是：

凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；

4．实事求是的原则。

预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；

5．不调整原则。

财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。

五、财务预算的管理

（一）公司本部预算的管理

1．本部预算的对象为：

公司本部各部室。

2．本部预算的内容分为两个部分：

（1）本部资本经营的收入和支出。

具体包括软件销售收入、硬件收入、代理销售收入、服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及流通协会费用预算；

（2）本部管理费用预算。

具体包括：

人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。

3．本部预算的编制程序为：

（1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；

（2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；

（3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。

董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4．资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5．年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。

（二）各部门预算的管理

　各部门预算包括各部门本部预算和所属三级预算单位预算。

各部门预算参照公司本部预算编制方法。

编制程序如下：

1．部门经营者根据公司本部传达的预算提示目标，组织各部门预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2．三级预算单位预算的编制

（1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：

现金流量表、资产负债表、损益表。

（2）全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。

（3）如果本年度预算的结果与公司本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。

3．各部门协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。

4．经公司本部审核并经公司董事会批准后，本部向各部门经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

5．各部门财务预算的执行。

（1）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。

（2）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。

（3）公司本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。

6．决算的编报。

（1）决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。

（2）决算时，本部资金财务部和审计监察部对各部门损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

（3）资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

（4）资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。

六、财务预算编制的工作组织

（一）预算的职能部门

1．总裁

　全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。

2．财务总监

提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。

3．资金财务部

为财务预算编制的具体工作部门

（1）审核二、三级预算单位名单；

（2）编制公司本部财务预案；

（3）负责本部预算的实施管理；

（4）对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导；

（5）跟踪分析各部门预算执行情况；

（6）审核和编报公司决算草案。

4．审计监察部

对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。

5．人力资源部

编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

（二）预算的工作组织

资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。

资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。

相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。

七、预算的考核评价

资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。