中级经济法第七章 企业所.docx

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中级经济法第七章企业所

2020中级经济法第七章企业所得税试题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。

[单选题]*

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金（正确答案）

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

2.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

[单选题]*

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.动产转让所得

D.股息、红利等权益性投资所得（正确答案）

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

[单选题]*

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额（正确答案）

C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

4.根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。

该期限为（）。

[单选题]*

A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止

B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止

C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止

D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止（正确答案）

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是（）。

[单选题]*

A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除

D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除（正确答案）

6.根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

[单选题]*

A.以非货币资产清偿债务的，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

B.债权转为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得；相反则作为债权人的重组损失

D.一般性税务处理方法下，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补（正确答案）

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

[单选题]*

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入（正确答案）

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

8.某企业2013年销售货物收入2000万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

[单选题]*

A.10（正确答案）

B.12

C.15

D.20

9.某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。

该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

[单选题]*

A.15

B.300

C.450（正确答案）

D.500

10.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。

纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。

[单选题]*

A.折现价值

B.历史成本

C.公允价值（正确答案）

D.拍卖价值

11.某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：

国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2016年应纳税所得额为（）万元。

[单选题]*

A.3920

B.3940

C.3980（正确答案）

D.4000

12.某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。

假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（）万元。

[单选题]*

A.7

B.7.4

C.7.61

D.8.04（正确答案）

13.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为（）。

[单选题]*

A.15%

B.20%（正确答案）

C.25%

D.30%

14.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是（）。

[单选题]*

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业（正确答案）

D.所有的非居民企业

15.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

[单选题]*

A.10

B.12

C.30（正确答案）

D.79

16.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

[单选题]*

A.2个年度

B.3个年度

C.5个年度（正确答案）

D.8个年度

17.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

[单选题]*

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴（正确答案）

18.下列关于企业所得税纳税年度的说法中，正确的是（）。

[单选题]*

A.纳税年度自公历1月1日至12月31日（正确答案）

B.纳税年度自公历4月1日至次年3月31日

C.纳税年度自公历10月1日至次年9月30日

D.纳税年度采用农历年度

19.甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（）。

[单选题]*

A.汇总计算并缴纳企业所得税（正确答案）

B.单独核算并缴纳企业所得税

C.免予缴纳企业所得税

D.暂不征收企业所得税

20.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（）。

[单选题]*

A.国债利息收入属于免税收入

B.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C.财政拨款收入属于免税收入（正确答案）

D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

[单选题]*

A.符合条件的居民企业之间的投资收益（正确答案）

B.租金收入

C.汇兑收益

D.接受捐赠收入

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（）。

[单选题]*

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（正确答案）

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

23.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（）。

[单选题]*

A.免税

B.减按90%计入收入总额（正确答案）

C.减半征收

D.按照投资额的10％抵免所得税

24.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以（）。

[单选题]*

A.实施免税

B.减按90%计入收入总额（正确答案）

C.减半征收

D.减征30%税款

25.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策。

则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。

[单选题]*

A.10

B.30

C.35（正确答案）

D.40

26.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）。

[单选题]*

A.企业安置残疾人员所支付的工资（正确答案）

B.为安置残疾人员所购置的专门设施

C.职工福利费

D.职工教育经费

27.根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。

[单选题]*

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础（正确答案）

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

28.下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正确的是（）。

[单选题]*

A.若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额

B.合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额（正确答案）

C.无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算

D.合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

29.企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，该期限是（）。

[单选题]*

A.2个月

B.3个月

C.5个月（正确答案）

D.6个月

30.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

[单选题]*

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（正确答案）

31.2018年1月1日，甲公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期的科技型企业乙公司200万元，股权持有至2020年6月1日，甲企业2020年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（）万元。

[单选题]*

A.0

B.140（正确答案）

C.180

D.200

32.2014年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。

假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。

[单选题]*

A.220

B.225

C.25（正确答案）

D.20

33.根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

[单选题]*

A.租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销（正确答案）

B.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

34.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

[单选题]*

A.10%

B.30%

C.50%

D.100%（正确答案）

35.某科技型中小企业2018年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得结转弥补，但结转弥补的期限最长不得超过（）。

[单选题]*

A.2020年

B.2021年

C.2023年

D.2028年（正确答案）

36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（）。

[单选题]*

A.汇兑损失

B.发生的合理的劳动保护支出

C.赞助支出（正确答案）

D.企业缴纳的财产保险费

37.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（）。

[单选题]*

A.非银行企业内营业机构之间支付的利息（正确答案）

B.未投入使用的房屋的折旧

C.房屋财产保险缴纳的保险费

D.企业实际发放的合理的工资、薪金

38.甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。

甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

[单选题]*

A.50

B.30

C.45

D.36（正确答案）

39.某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

[单选题]*

A.5

B.2.4（正确答案）

C.1.5

D.1

40.下列收入属于企业所得税不征税收入的是（）。

[单选题]*

A.转让财产收入

B.财政拨款收入（正确答案）

C.国债利息收入

D.居民企业之间的股息收入

41.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2017年亏损500万元，2018年盈利550万元，该企业2018年要缴纳的所得税为（）万元。

[单选题]*

A.7.5（正确答案）

B.10

C.12.5

D.5

42.下列关于非居民企业取得的所得适用税率的说法中，正确的有（）。

*

A.对在中国境内设有机构场所的，取得境内所得要按25%的税率缴税

B.对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税（正确答案）

C.对在中国境内设立机构场所，从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税（正确答案）

D.在中国境内设有机构场所的，其所得与其机构场所没有实际联系的，其所得要按10%缴税（正确答案）

43.下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。

*

A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人（正确答案）

B.对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴（正确答案）

C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

44.下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有（）。

*

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定（正确答案）

B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

C.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定（正确答案）

D.租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定（正确答案）

45.根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。

*

A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础（正确答案）

B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（正确答案）

C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础（正确答案）

D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础

46.根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

*

A.租入固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地（正确答案）

C.自创商誉（正确答案）

D.固定资产的大修理支出

47.下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。

*

A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本（正确答案）

B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本（正确答案）

48.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。

*

A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算（正确答案）

B.以销售商品方式进行融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用（正确答案）

C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

49.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入属于征税收入的有（）。

*

A.企业销售商品收入（正确答案）

B.企业提供中介代理收入（正确答案）

C.企业转让固定资产收入（正确答案）

D.企业提供非专利技术收入（正确答案）

50.下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有（）。

*

A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金（正确答案）

B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金

D.职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴（正确答案）

51.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有（）。

*

A.转让股权的收入（正确答案）

B.接受捐赠的收入（正确答案）

C.取得的财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

52.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。

*

A.合伙企业

B.国有独资公司（正确答案）

C.股份有限公司（正确答案）

D.高等院校（正确答案）

53.所得税以所得为征税对象，并由所得获取主体缴纳的税收总称。

所得税的课税对象的分类有（）。

*

A.工资薪金所得（正确答案）

B.从事生产经营取得的所得（正确答案）

C.提供资金或财产取得的所得（正确答案）

D.劳务报酬所得（正确答案）

54.下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（）。

*

A.居民企业来源于中国境外的应税所得（正确答案）

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得（正确答案）

D.非居民企业来源于中国境外的应税所得

55.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。

*

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入（正确答案）

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现（正确答案）

D.股息、红利等权益性投资收益，按照实际得到利润的日期确认收入的实现

56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。

*

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额（正确答案）

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（正确答案）

57.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

*

A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点（正确答案）

B.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（正确答案）

C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点（正确答案）

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税

58.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

*

A.居民企业一般在实际经营管理地纳税

B.居民企业一般在登记注册地纳税（正确答案）

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点（正确答案）

D.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点（正确答案）

59.下列企业中属于居民企业的有（）。

*

A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业（正确答案）

B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（正确答案）

D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

60.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（）。

*

A.企业安置残疾人员所支付的工资（正确答案）

B.企业购置节能节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用（正确答案）

61.下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有（）。

*

A.非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴

B.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请（正确答案）

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算（正确答案）

62.下列关于企业减免税政策表述正确的有（）。

*

A.企业从事中药材种植的所得免征企业所得税（正确答案）

B.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税（正确答案）

D.符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税（正确答案）

63.企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）。

*

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得（正确答案）

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（正确答案）

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（正确答案）

D.资产转让所得

64.某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（）。

*

A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税（正确答案）

B