关于XXXX年度项目部规范成本核算对象.docx

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关于XXXX年度项目部规范成本核算对象

关于2010年度项目部规范成本核算对象

科目设置的通知

各项目部：

为确保2010年度公司成本管理工作的有序进行，科学评价在建工程项目经理部的经营业绩，公司要求项目部认真规范成本核算对象科目设置。

有关标准和要求见《核算对象科目设置细则》。

该项工作责任落实如下：

项目部责任领导：

项目经理

项目部主管领导：

项目总工

业务指导科室：

企业策划科

科室联系人：

范旭梅

（邮箱：

952647465@，

电话：

84301583—6029）

企业策划科

二Ｏ一Ｏ年三月二十三日

核算对象科目设置细则

项目部按合同段设置科目。

如：

xxx合同段

每个合同段设置工程细目。

例如：

分项工程为路基工程，工程细目为路基填方，则直接设路基填方。

下设工序，工序下设人、机、料费。

下面将工程的分项工程、工程细目及人、料、机详细设置情况规定如下：

【一】桥梁工程

桥梁工程以“座”为单位按“桩号+规模”设置工程细目，下设工序，工序下设人、机、料费。

中小桥主体结构类似的项目可以合并，按“规模”设置明细科目，大桥必须单独设置，具体规定如下：

工程细目：

***桥　

下设工序

一、扩大基础　

1、基坑开挖

2、排水、支护（水下开挖时采用）

3、地基处理

4、模板、支撑（对于模板应区分自有（新购）、自有（旧）和租赁）

5、混凝土拌和（若有钢筋，需包含）

6、混凝土运输

7、混凝土浇注

8、混凝土养生

二、钻孔桩基础　　　

1、施工准备（场地平整、埋设护筒、泥浆池等）

2、钻孔

3、钢筋笼制作及就位（消耗性材料如绑线和焊条等必须单独列明，以下各科目同此规定）

4、混凝土拌和

5、混凝土运输

6、混凝土灌注（含凿桩头）

7、泥浆处理

三、承台

1、围堰、开挖

2、模板、支撑

3、钢筋制作

4、混凝土拌和

5、混凝土运输

6、混凝土浇注

7、混凝土养生

四、墩、台身

1、模板、支架

2、钢筋制作

3、混凝土拌和

4、混凝土运输

5、混凝土浇注

6、混凝土养生

五、盖梁及墩台帽

同“墩、台身”

六、钢筋砼简支梁制作

同“墩、台身”

七、先张法简支梁预制

1、钢筋制作（预应力筋和普通钢筋要单独列出）

2、张拉、放松

3、混凝土拌和

4、混凝土运输

5、混凝土浇注

6、混凝土养生（含移位）

八、后张法简支梁预制

1、普通钢筋制作

2、预应力筋制作（制作、安装、张拉、压浆）

3、混凝土拌和

4、混凝土运输

5、混凝土浇注

6、移梁及养生

7、孔道成型

8、预埋件

九、简支梁的运输与安装

1、起吊与运输

2、安装

3、支座

十、悬臂浇筑梁

1、挂蓝加工

2、模板

3、钢筋制作

4、孔道成型

5、混凝土拌和

6、混凝土运输

7、混凝土浇注

8、混凝土养生

9、张拉

10、压浆

十一、悬臂拼装梁

1、混凝土拌和

2、混凝土运输

3、混凝土浇注

4、混凝土养生（含移位）

5、运输

6、吊拼

十二、桥面系

1、桥面铺装

2、防水及排水设施]

3、伸缩缝（规格和型号要标明）

4、人行道

5、缘石

6、灯柱

7、砼防撞护栏

8、其它形式护栏

十三、锥坡防护　

十四、临时工程　

1、便道

2、便桥

3、临时供电设施

十五、预制场建设　

1、征地

2、场地建设

3、预制梁台座

十六、拌和站建设

1、存料场地建设

2、安拆（含龙门吊安设）

3、设电

【二】涵洞工程

一、分项工程：

圆管涵（按涵管直径分类，延米核算。

下设人机料费）。

工程细目:

***圆管涵

二、分项工程：

盖板涵、箱涵（按不同结构尺寸分列）

下设工序　　工序下设人机料

工程细目：

**盖板涵、箱涵工序明细如下

1、挖基、回填

2、基础、垫层

3、主体和耳墙

4、钢筋

5、搭板砼

【三】路基工程

一、工程细目：

清理与掘除　　

下设工序　

1、砍树挖根

2、清除表土

3、填前压实

二、工程细目借土或借石填方

下设工序

1、集装（含底价、爆破）

2、运输

3、初平（含推土机、人工整平）

4、精平（含平地机）（注：

设表格时初平与精平工序应设合计栏）

5、洒水（若不存在可不设置）

6、压实

7、整形（检查、验收或交工时的整修边坡、路拱、）

三、工程细目：

利用土方

下设工序参照借土石方工序执行，不包括挖装。

（考虑利用方在合同清单中是单列出的，为避免与借方混淆，工程处要求其工程量大的，超过填方总量20%的必须单列，项目可制定区分方法或采用分配的方式进行区分）

四、工程细目：

路基填粉煤灰、路其填煤干石等，

下设工序

1、集装（含底价）

2、运输

3、初平（含推土机、人工整平）

4、精平（含平地机）（注：

设表格时初平与精平工序应设合计栏）

5、洒水

6、压实

7、整形（检查、验收或交工时的整修边坡、路拱、）

备注：

若存在借土包边，包边土需按路基填土石方单独列工程细目，其中人工、推土机费用、切槽费用归集于初平工序。

五、工程细目：

挖土方　　

下设工序　　

1、挖装

2、运输（即弃方）

六、工程细目：

挖石方　　

下设工序　

1、爆破

2、挖装

3、运输（即弃方）

七、工程细目：

软土处理（可按不同基础处理类型分列）

下设工序

1、挖装

2、运输（即弃方）

3、换填材料

4、初平

5、精平

6、洒水

7、压实

8、整形

备注：

其它桩处理、塑料插板工序设置时各项目部与企业策划部、财务科沟通确定。

八、工程细目：

换填土方　　　　

下设工序参照软土处理。

九、工程细目：

浆砌片石排水沟　

下设工序

1、挖基

2、垫层、砌筑、勾缝、养生

3、其它工作

十、工程细目：

预制块排水沟　　

下设工序

1、挖基

2、垫层

3、预制

4、运输

5、安装

十一、工程细目:

其它类型排水结构

下设工序与企业策划科、财务科沟通确定

十二、工程细目：

临时工程

下设工序与企业策划科、财务科沟通确定。

十三、工程细目：

补修或旧路帮宽公路

下设工序与企业策划科、财务科沟通确定。

十四、工程细目：

挖台阶

下设工序与企业策划科、财务科沟通确定

【四】路面工程

一、工程细目：

拆除旧路面

二、分项工程：

垫层

垫层按工程细目核算下设工序

●工程细目:

***垫层培路肩下设工序

1、集装运

2、成形（含切槽）

3、碾压

●工程细目:

***垫层下设工序

1、填料

2、整平

3、洒水

4、碾压

三、分项工程：

基层（分层填写）

按工程细目核算下设工序　工序下分设人机料费。

●工程细目：

***基层培路肩下设工序

1、挖装运（含底价）

2、成形（含切槽）

3、碾压

●工程细目：

拌和站建设下设工序　

1、场地建设（含场地硬化）

2、拌合站安拆

3、设电（用电设施及电路）

●工程细目：

基层（例6%水泥稳定砂砾等）下设工序

1、送料

2、上料

3、拌合

4、运输

5、摊铺

6、碾压

7、养生

8、整形

四、分项工程：

水泥混凝土面层（按不同厚度分别设置）

按工程细目核算，下设工序　工序分设人机料费。

●工程细目：

拌和站建设　下设工序

1、场地建设（含硬化场地）

2、拌和站安拆

3、设电（用电设施及电路）

●工程细目：

***砼路面培路肩　下设工序　

1、挖装运（含底价）

2、成形（含切槽）

3、碾压

●工程细目：

中央分隔带　下设人机料

●工程细目：

白色混凝土面层　下设工序

1、送料

2、上料

3、拌合（含材料费，同时规定钢筋在此核算）

4、运输

5、人工摊铺或机械摊铺（含支模、安装钢筋、浇筑、捣固、真空吸水、抹平、压纹、切缝、人工养生）

6、养生（材料、机械）

五、分项工程：

沥青混凝土面层（按层填写）

按工程细目核算，下设工序　工序下分设人机料费。

●工程细目：

透层、粘层、上封层　下设人机料费进行核算。

●工程细目：

拌和站建设　下设工序

1、场地建设（包括场地硬化）

2、拌和站安拆

3、设电（用电设施及电路）

●工程细目：

培路肩　下设工序

1、挖装（含底价）

2、切槽

●工程细目：

中央分隔带参照培路肩工序

●工程细目：

沥青混凝土面层　下设工序

1、送料

2、上料

3、拌合

4、运输

5、摊铺及整平

6、碾压

【五】防护工程

防护工程按工程细目核算，下设工序　工序下分设人机料费

一、工程细目:

浆砌片石防护　

下设工序　

1、挖基

2、垫层

3、砌筑、勾缝、养生

4、其它工作

二、工程细目:

预制块防护　　

下设工序　　

1、挖基

2、预制

3、运输

4、安装

5、其它工作

三、工程细目:

其它类型防护结构与企业策划部、财务科沟通确定。

说明：

1、项目部可根据项目合同清单实际情况并结合以上要求对分项工程进行合并，合并原则是以小并大，相同工程结构合并，如：

同是6%的水泥稳定砂砾，可将不同厚度的予以合并，此时工序分析时，可以把统一单位“立方米”作为分析单位。

2、项目部需从合同清单入手，由计划员和会计等人员逐一分析清单和图纸，确定科目设置，因此如何合并是个关键环节，应本着满足核算要求为目的，不能漏项。

并形成文字材料，从工程副经理、总工、各股股长、工长、材料员都要熟悉清单项目是如何合并的，为做好三单原始凭证的正确填制做好基础工作。

3、合同外工程需单独设置核算科目，设置原则按本办法执行。

4、对于涉及本办法的分项工程，若项目实际存在与本办法要求的工序有冲突或不存在，项目部可根据实际情况进行调整、删除或补充，但原则还是以施工各工序为单位，作为核算对象。

5、各项目在项目开工前，设置科目前，最好与企业策划科或财务科沟通，以做好科目设置工作，并本着即满足核算要求，又尽量简捷，具有操作性。

本细则由工程处企业策划科和财务科负责解释。