实用参考上半年青海省注册税务师《财务与会计》考试题docx.docx

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实用参考上半年青海省注册税务师《财务与会计》考试题docx

2017年上半年青海省注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。

A．行政解释的范畴

B．立法解释的范畴

C．司法解释的范畴

D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效

2、甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是__。

A．甲方案风险小于乙方案风险

B．甲乙两方案风险相同

C．甲方案风险大于乙方案风险

D．甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定

3、甲公司20XX年11月10日与A公司签订一项生产线维修合同。

合同规定，该维修总价款为93.6万元（含增值税额，增值税率17%），合同期为6个月。

合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。

甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。

假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计。

则甲公司20XX年末应确认的劳务收入为__万元。

A．80

B．65.52

C．56

D．35

4、在纳税评估中，所得税负担变动率为__。

A．（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）÷基期累计应纳税所得额×100%

B．（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）÷基期所得税负担率×100%

C．（评估期所得税负担额-基期所得税负担额）÷基期所得税负担率×100%

D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%

5、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是__。

A．雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额

B．由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额

C．由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除

D．由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除

6、某小型企业向其主管税务机关申报20XX年度收入总额150万元，发生直接成本120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业20XX年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．7.92

B．9.90

C．10.56

D．13.20

7、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人。

请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者交纳__元的保证金，并限期缴销发票。

A．不超过10000

B．10000

C．不超过100000

D．100000

8、M公司20XX年度应纳企业所得税和地方所得税税额合计为__万元。

A．297.66

B．323.40

C．326.70

D．313.50

9、李某20XX年度应缴纳的个人所得税税额为__元。

A．2545

B．2425

C．2465

D．2445

10、__流程是税收征收管理的中心环节。

A．税款征收

B．税务登记

C．税务稽查

D．纳税申报

11、张先生为自由职业者，20XX年5月取得如下所得：

从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。

张先生上述所得应缴纳个人所得税__元。

A．4000

B．4150

C．4400

D．5600

12、企业转让或者收回原非现金资产对外投资时，应将该项投资原已计入“资本公积——股权投资准备”科目的余额转入__科目。

A．营业外支出——资产评估减值

B．长期股权投资

C．资本公积——其他资本公积转入

D．实收资本

13、债券成本为__

A．5%

B．5.80%

C．5.52%

D．8%

14、预提所得税的缴纳方法皋__。

A．纳税人自缴

B．代理人代缴

C．扣缴义务人扣缴

D．税务机关委托代征

15、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。

A．办事机构

B．企业的实际管理机构

C．提供劳务的场所

D．营业代理人

16、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为__。

A．16万元

B．21万元

C．26.90万元

D．27.50万元

17、某企业20XX年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业20XX年度亏损80万元，20XX年度盈利100万元，20XX年度亏损50万元，则该企业20XX年度应缴纳企业所得税__万元。

A．99

B．125.4

C．132

D．141.9

18、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨，取得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。

该矿适用的单位税额为1元/吨。

则该企业当月应纳的资源税为__元。

A．10000

B．140

C．90

D．50

19、提起附带民事诉讼的前提条件是__。

A．被告人的行为给被害人造成了精神损失

B．被告人的行为给被害人造成了物质损失

C．被告人的行为已经被作为犯罪而追究

D．被告人的行为已被提起公诉

20、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。

A．土地增值税

B．资源税

C．营业税

D．增值税

21、某民营企业20XX年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比20XX年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。

A．300

B．250

C．200

D．150

22、根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，管理人可以采取的处理方式是__。

A．一律解除合同

B．一律继续履行合同

C．决定解除或者继续履行合同

D．申请人民法院裁定解除或者继续履行合同

23、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。

A．营业税

B．增值税

C．消费税

D．增值税和消费税

24、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。

本月月初存货成本为10000元，售价总额为，5000元；本月购入存货成本为50000元，售价总额为60000元；本月销售收入为60000元。

该企业本月销售成本为__元。

A．40000

B．48000

C．50000

D．120KK

25、某小型企业，20XX年1月20日向其主管税务机关申报20XX年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业20XX年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．7.92

B．9.90

C．10.56

D．13.2077

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、自20XX年1月1日至__，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。

A．20XX年1月1日

B．20XX年12月31日

C．20XX年1月1日

D．20XX年12月31日

2、根据《刑法》规定，下列__情形不应当成立累犯。

A．甲被判处1年拘役，刑罚执行完毕后3年内又犯可判3年有期徒刑的盗窃罪

B．乙在缓刑考验期间又犯可判5年有期徒刑的抢劫罪

C．丙在假释考验期间又犯可判无期徒刑的强奸罪

D．丁在3年有期徒刑执行完毕后又犯可判6个月拘役的侮辱罪

3、股份有限公司的发起人必须是__。

A．50人以下

B．50人以上

C．5人以上

D．2人以上、5人以下

4、税收强制执行措施的内容包括__，

A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税歇的商品、货物或其他财产

D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款

5、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。

A．企业利润最大化

B．企业价值最大化

C．每股收益最大化

D．负债最小化

E．资产最大化

6、根据《刑法》的规定，对于中止犯__。

A．从轻或者减轻处罚

B．免除处罚

C．从轻、减轻或者免除处罚

D．没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚

7、流动比率为1.2，则赊购材料一批，将会导致__。

A．流动比率提高

B．流动比率降低

C．现金比率降低

D．速动比率降低

E．速动比率不变

8、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是__。

A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除

B．新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税

C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策

D．新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日

9、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当__。

A．维持原判

B．依法改判

C．发回重审

D．撤销原判

10、保证在法律上具有__特征。

A．相对性

B．补充性

C．从属性

D．非要式性

11、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有__。

A．加收滞纳金

B．税收保全措施

C．纳税担保

D．税收强制执行措施

E．定期定额征收

12、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。

A．辩护人

B．检察人员

C．被害人

D．被告人

E．犯罪嫌疑人

13、进口环节关税、消费税、增值税合计为：

__

A．36.21万元

B．83.66万元

C．34.50万元

D．28.50万元

14、某个人20XX年5月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房（非普通住宅），房产于20XX年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入60万元，签订了二手房转让合同。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。

A．3.38

B．3.23

C．3.56

D．4.55

15、滥用代理权的情况包括__。

A．指定代理

B．自己代理

C．双方代理

D．恶意串通的代理

E．表见代理

16、行政诉讼中原告的特殊性主要表现在（）。

A．原告只能是行政行为的相对人 

B．行政主体可以成为行政诉讼的原告 

C．对行政行为的违法性承担举证责任 

D．撒诉必须获得法院以裁定形式准许 

E．对行政行为的违法性不承担举证责任

17、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是__。

A．股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意

B．股权转让只能在公司股东之间进行

C．公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权

D．股东会通过表决，可以强制股东转让其股权

18、按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有__。

A．某报社利用报纸为客户做广告

B．某旅游景点经营索道取得的收入

C．搬家公司提供搬家服务取得的收入

D．以租赁方式为体育比赛提供场所取得的收入

19、下列哪些股利政策不利于稳定股价__。

A．剩余股利政策

B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策

D．低正常股利加额外股利政策

E．持续稳定增长的股利政策

20、下列项目中，对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。

A．适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报

B．纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报

C．数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”

D．“收入类调整项目”：

“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”

E．“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：

“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。

21、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E．出售旧房及建筑物的

22、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。

销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有__。

A．甲企业不缴纳营业税

B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

D．乙企业不缴纳营业税

E．乙企业应缴营业税15万元

23、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有__。

A．建立账簿的以立账簿人为纳税人

B．订立合同时的证人

C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

24、股份有限公司股利支付的程序包括__。

A．除权日

B．股权登记日

C．股利宣告日

D．股利支付日

E．股利领取日

25、下列关于产权比率的表达式中，正确的有__。

A．产权比率=权益乘数-1

B．产权比率=资产负债率-1

C．产权比率=资产负债率×权益乘数

D．产权比率=资产负债率/权益乘数

E．产权比率=1/（1-资产负债率）-1