度财政总决算报表编制说明模板.docx

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度财政总决算报表编制说明模板

2018年度财政总决算报表编制说明

2018年度财政总决算报表，包括一般公共预算、政府性基金、国有资本经营、补充资料等四个部分，共计28张表。

一、一般公共预算（共10张表）

（一）一般公共预算收支决算总表（决算01表）。

本表反映一般公共预算收入、支出预算数、调整预算数和决算数以及平衡情况，线上收入按《2018年政府收支分类科目》（下同）类、款填列，线上支出按类填列，线下收支按结算单项目填列。

1.预算数，反映各级人民代表大会批准的当年一般公共预算数。

本表“预算数”应与决算02表、决算03表中的“预算数”一致。

2.调整预算数，反映各级财政在当年一般公共预算数的基础上，经调整后的全年一般公共预算数。

本表“调整预算数”应与决算02表、决算03表中的“调整预算数”一致。

3.决算数，反映县级以上（含县级，下同）各级人民代表大会常务委员会、乡镇人民代表大会批准的一般公共预算收支的年度执行结果。

本表“决算数”应与决算04表、决算05表中的“决算数”一致。

各类支出决算数应小于或等于调整预算数。

4.增值税，包括“增值税”和“营业税”两项款级科目收入；企业所得税，包括“企业所得税”和“企业所得税退税”两项款级科目收入；其他收入，包括“捐赠收入”“政府住房基金收入”和“其他收入”三项款级科目收入。

5.本年收入合计二税收收入+非税收入。

6.上级补助收入，反映本级政府收到上级政府的一般公共预算补助收入，包括返还性收入、一般性转移支付收入和专项转移支付收入，应分别等于决算07表中的“返还性收入”“一般性转移支付收入”和“专项转移支付收入”。

计划单列市填报本表时，中央补助的一般公共预算资金在本栏反映，省补助的一般公共预算资金在“省补助计划单列市收入”中反映。

7•待偿债置换一般债券上年结余，反映上年末已发行但尚未安排偿还本金的置换一般债券，应与上年决算的待偿债置换一般债券结余一致。

8.上年结余，应与上年决算的年终结余一致。

9.调入资金，反映从政府性基金、国有资本经营及其他收入调入一般公共预算的资金。

10.债务（转贷）收入，反映地方政府取得的一般债务收入或一般债务转贷收入。

11.国债转贷收入、上年结余及转补助数，反映国债转贷资金本年收入、上年结余及转作补助的数额之和。

12.调入预算稳定调节基金，反映从预算稳定调节基金调入一般公共预算的资金。

13.接受其他地区援助收入，反映受援方政府接受的可统筹使用的各类援助、捐赠等一般公共预算援助资金收入，应与相应地区线下援助其他地区支出数据一致。

各地按照国家统一要求安排的对口援助西藏、新疆、青海藏区的资金，不在本科目反映。

14.收入总计二本年收入合计+上级补助收入+待偿债置换一般债券上年结余+上年结余+调入资金+债务（转贷）收入+国债转贷收入、上年结余及转补助数+调入预算稳定调节基金+接受其他地区援助收入+省补助计划单列市收入。

15.本年支出合计二一般公共服务支出+外交支出+国防支出+公共安全支出+教育支出+科学技术支出+文化体育与传媒支出+社会保障和就业支出+医疗卫生与计划生育支出+节能环保支出+城乡社区支出+农林水支出+交通运输支出+资源勘探信息等支出+商业服务业等支出+金融支出+援助其他地区支出+国土海洋气象等支出+住房保障支出+粮油物资储备支出+预备费+其他支出+债务付息支出+债务发行费用支出。

16.上解上级支出，反映本级政府对上级政府的一般公共预算上解支出，应等于决算06表中的“上解上级支出”。

计划单列市填报本表时，上解中央的一般公共预算资金在本栏反映，上解省的一般公共预算资金在“计划单列市上解省支出”中反映。

17.调出资金，反映从一般公共预算向政府性基金调出的资金。

如有数据，请在报表附注中说明。

18.债务还本支出，反映地方政府用于归还一般债务本金所发生的支出，应等于当年偿还地方政府一般债务本金数额。

19.国债转贷拨付数及年终结余，反映本年度拨付国债转贷资金与国债转贷年终结余之和。

20.补充预算稳定调节基金，反映从一般公共预算调出用于补充预算稳定调节基金的支出。

21.援助其他地区支出，反映援助方政府安排的由受援方政府统筹使用的各类援助、捐赠等一般公共预算援助支出。

各地按照国家统一要求安排的对口援助西藏、新疆、青海藏区的资金，统一列219类“援助其他地区支出”，不在本科目反映。

22.待偿债置换一般债券结余，反映本年度末已发行但尚未安排偿还本金的置换一般债券。

23.年终结余二收入总计-（本年支出合计+上解上级支出+调出资金+债务还本支出+增设预算周转金+国债转贷拨付数及年终结余+补充预算稳定调节基金+援助其他地区支出+计划单列市上解省支出+待偿债置换一般债券结余）。

24.结转下年的支出，应等于决算03表中“合计”项的“结转下年使用数”。

25.净结余二年终结余-结转下年的支出。

严禁违规增列赤字，省以下各级财政通过自身努力仍不能够实现收支平衡的，可以通过申请上级财政部门临时救助平衡当年预算，并在下一年度预算中安排资金弥补。

26.支出总计二收入总计。

27.各项数字应与结算单中对应项目数字一致。

28.各地财政部门可结合本地区财政管理实际，在本级决算中反映补助下级支出和下级上解收入。

（二）一般公共预算收入预算变动情况表（决算02表）。

本表反映年初安排的一般公共预算收入预算在执行中的变动情况，按类、款填列。

1.预算数，反映各级人民代表大会批准的当年一般公共预算收入预算数，全辖预算数应与报送上一级政府备案的预算汇总数一致。

2•“上级专项调整数”各栏，均按上级正式发文通知调整预算数填列。

“其他”栏如有数据，请在报表附注中说明。

3.调整预算数二预算数+上级专项调整数小计+增加（减少）预算指标。

（三）一般公共预算支出预算变动及结余、结转情况表（决算03表）。

本表反映年初安排的一般公共预算支出预算在执行中的变动及结余、结转情况，按类、款填列。

1.预算数，反映各级人民代表大会批准的当年一般公共预算支出预算数，全辖预算数应与报送上一级政府备案的预算汇总数一致。

2.返还性收入，反映年初预算安排不足的税收返还安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表中的“返还性收入"决算数。

3.一般性转移支付，反映年初预算安排不足的一般性转移支付安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表中的“一般性转移支付收入”决算数。

4.专项转移支付，反映年初预算安排不足的专项转移支付安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表“一般公共预算收支决算总表”中的“专项转移支付收入”决算数。

5.上年结转使用数，反映年初预算安排不足的上年结转资金安排支出预算的情况，应小于或等于上年决算的“结转下年使用数”决算数。

6.调入资金，反映年初预算安排不足的从政府性基金、国有资本经营及其他收入调入一般公共预算的资金安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表中的“调入资金”决算数。

7.债务（转贷）收入，反映一般债务（转贷）收入安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表中的“债务（转贷）收入”决算数。

8.动支预备费，反映动用预备费安排支出预算的情况，合计数应为零。

9.科目调剂，反映支出预算在不同预算科目间的调剂使用情况，合计数应为零。

10.本年短收安排，反映因一般公共预算收入短收对支出预算的调整情况，应以负数填列，合计数不得超过当年一般公共预算收入决算数与预算数之差。

一般公共预算年度执行中有超收收入的，除法律法规另有规定外，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金；一般公共预算年度执行中出现短收的，应通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出实现收支平衡。

11.动用预算稳定调节基金，反映年初预算安排不足的从预算稳定调节基金调入一般公共预算的资金安排支出预算的情况，应小于或等于决算01表中的“调入预算稳定调节基金”决算数。

12.补充预算稳定调节基金，反映从一般公共预算调出用于补充预算稳定调节基金的资金支出情况，应以负数填列。

13.省补助计划单列市，反映年初预算安排不足的省对计划单列市的补助安排支出预算的情况，供计划单列市填列本表时使用。

14•“变动项目”中“其他”一栏反映非前述原因造成的支出预算变动情况。

如有数据，请在报表附注中说明。

15.调整预算数二预算数+变动项目小计，应大于或等于决算数。

16.本表“决算数”应与决算05表中的“决算数”一致。

17.预算结余二调整预算数-决算数。

18.结转项目必须严格审核，据实填列。

“结转下年使用数”不得为负数，并应小于或等于“预算结余”。

（四）一般公共预算收入决算明细表（决算04表）。

本表反映一般公共预算收入的明细决算情况，按类、款、项、目填列。

1.本表数据应与人民银行年报一致，如不一致，请在报表附注中说明。

2.本表中所有涉及退税、退库和国有企业计划亏损补贴的科目，如「'软件增值税退税”“罚没收入退库”“国有企业计划亏损补贴”“国有资本经营收入退库”等科目，应以负数填列。

3.本年收入合计二税收收入+非税收入。

（五）一般公共预算支出决算功能分类明细表（决算05表）。

本表反映一般公共预算支出的功能分类明细决算情况，按类、款、项填列。

1.本表数据应与财政总预算会计支出账一致。

2.按照有关规定不属于地方支出事项或本地区支出事项的科目不应填列，如确有特殊情况需要填列，请在报表附注中说明。

3.本年支出合计二一般公共服务支出+外交支出+国防支出+公共安全支出+教育支出+科学技术支出+文化体育与传媒支出+社会保障和就业支出+医疗卫生与计划生育支出+节能环保支出+城乡社区支出+农林水支出+交通运输支出+资源勘探信息等支出+商业服务业等支出+金融支出+援助其他地区支出+国土海洋气象等支出+住房保障支出+粮油物资储备支出+其他支出+债务付息支出+债务发行费用支出。

（六）一般公共预算支出决算经济分类明细表（决算06表）。

本表反映一般公共预算支出的经济分类明细决算情况，按政府预算支出经济分类科目类、款填列。

1.本表数据应与财政总预算会计支出账一致。

2.按照有关规定不属于地方支出事项的科目不应填列，如确有特殊情况需要填列，请在报表附注中说明。

3.本年支出合计二机关工资福利支出+机关商品和服务支出+机关资本性支出

（一）+机关资本性支出

（二）+对事业单位经常性补助+对事业单位资本性补助+对企业补助+对企业资本性支出+对个人和家庭的补助+对社会保障基金补助+债务利息及费用支出+其他支出。

（七）一般公共预算税收返还和转移支付决算表（决算07表）。

本表反映一般公共预算税收返还和转移支付的明细决算情况，按款、项填列。

计划单列市填报本表时，中央税收返还和转移支付在本表反映。

1.本表数据应与结算单一致。

2.返还性收入，反映本级政府收到上级政府的返还性收入，包括所得税基数返还收入、成品油税费改革税收返还收入、增值税税收返还收入、消费税税收返还收入、增值税“五五分享”税收返还收入以及其他返还收入。

根据现行财政体制，中央财政对地方财政无其他税收返还，省级其他返还为零。

3.一般性转移支付收入，反映本级政府收到上级政府的一般性转移支付收入，包括体制补助、均衡性转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、结算补助、资源枯竭型城市转移支付补助、企业事业单位划转补助、成品油税费改革转移支付补助、基层公检法司转移支付、城乡义务教育转移支付、基本养老金转移支付、城乡居民医疗保险转移支付、农村综合改革转移支付、产粮（油）大县奖励资金、重点生态功能区转移支付、固定数额补助、革命老区转移支付、民族地区转移支付、边疆地区转移支付、贫困地区转移支付以及其他一般性转移支付。

4.专项转移支付收入，反映本级政府收到上级政府的专项转移支付收入，包括一般公共服务、国防、公共安全、教育、科学技