财务管理学学习指导新讲诉.docx

财务管理学学习指导新讲诉.docx

《财务管理学学习指导新讲诉.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理学学习指导新讲诉.docx（38页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理学学习指导新讲诉

《财务管理学》学习指导

任课教师：

建筑工程学院周兵

第一部分课程考核的有关说明

一、命题依据：

本课程的命题依据是财务管理学课程教学大纲和本课程的考核内容和要求。

二、考试要求：

本课程是一门专业课，其先行课程为《会计学原理》、《统计学原理》和《管理学原理》。

学好这三门课程将为本门课程打下坚实的基础。

本门课程具有很强的实用性、综合性。

是全国资格等级证会计师、注册会计师、注册审计师、国际商务师及相关的建筑师、造价师等必考核心主干科目之一。

要求学生在学完本课程后，能够掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识分析和解决实际问题的能力。

据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，在各章的考核要求中，有关基本概念、基本理论、基本公式、计算方法及数量应用分析能力的内容，按“了解、理解和掌握、综合应用”三个层次要求。

三、试题类型及结构

试题类型分为客观性试题和主观性试题两大类。

客观性试题包括填空题和选择题：

1、判断题：

通过基本理论、基本概念的记忆和理解对题目作出正确的判断。

占全部试题总分的10％（10题×1分/题）。

2、单项选择题：

在列出的答案中选一个正确答案，这部分内容包括对基本概念的理解、计算公式的运用等。

占全部试题总分的10％（10小题×1分/小题）。

3、多项选择题：

在列出的答案中选出两个或两个以上正确答案。

这部分内容也是包括对基本概念的理解、计算公式的运用等。

占全部试题总分的10％（5小题×2分/小题）。

主观性试题包括简答题、计算题、案例分析题等：

4、案例分析应用题：

考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。

占全部试题总分的22％（1小题×22分/小题）。

5、计算题：

考核对基本统计方法的掌握程度及综合应用的能力。

占全部试题总分的48％。

做计算题要求写出计算公式及主要计算过程,计算结果一般保留两位小数并作答（4小题×12分/小题）。

四、答题时限。

本课程期末考试的答题时限为120分钟。

五、其他说明。

1、本课程期末考试为闭卷考，考生可以携带计算工具。

2、为培养良好的学风、持之以恒的学习态度和避免“一次性投机”心理，本门课强化了平时学习成效的考核和改革。

因此，本门课程最终成绩（总评）各部分所占比例为：

期末卷面占50%，平时作业、考勤各占20%，期中考占10%，单独加分直接计入总评成绩。

第二部分《财务管理学》重点、难点及解析

1、企业财务：

是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金活动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。

企业财务管理则是对企业财务活动（包括财务关系）的管理。

2、企业的财务活动：

企业资金运动以价值的形式综合地反映着企业的生产经营过程。

企业的财务活动：

企业的资金活动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。

企业资金运动存在的客观基础，是商品经济。

3、企业财务活动的内容：

1.资金筹集（资金运动的起点）2.资金投放（中心环节）3.资金耗费（基础环节，影响企业利润水平高低的决定性因素）4.资金收入（关键环节，是进行分配的前提）5.资金分配（资金活动的终点，又是下一次的资金活动的前奏）。

4、财务关系：

是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。

企业和各方面的财务关系：

1.与投资这和受资者之间的财务关系，性质上属于所有权关系2.与债权人、债务人、客户之间的财务关系，属于债权、合同义务关系3.与税务机关的财务关系，是税收权利义务关系4.内部各单位的财务关系，体现的经济利益关系5.与职工的财务关系，体现劳动成果上的分配关系。

5、财务管理的概念：

是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作。

6、财务管理的特点：

是一种价值管理，对企业生产过程中的价值运动所进行的管理。

涉及广、灵敏高、综合性强。

7、财务管理的内容：

1.筹资管理2.投资管理3.资产管理4.成本费用管理5.收入和分配管理6.企业设立、合并、分立等的财务处理。

财务管理目标：

又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目标。

8、财务管理目标的作用：

1.导向作用2.激励作用3.凝聚作用4.考核作用。

财务管理目标的特征：

1.具有相对稳定性2.可操作性（可计量、可追溯、可控制）3.具有层次性。

财务管理的总体目标：

1.经济效益最大化2.利润最大化3.权益资本利润率最大化4.企业价值最大化5.股东财富最大化。

9、财务管理的原则：

是指企业组织财务活动、处理财务关系的准则。

1.资金合理配置原则2.收支积极平衡原则3.成本效益原则4.收益风险均衡原则5.分级分口管理原则6.利益关系协调原则。

10、财务管理环节：

指财务管理工作的各个阶段，他包括1.财务预测：

根据财务历史资料，考虑现实，对企业未来的财务活动和成果做出预测预算。

步骤：

明确对象、收集资料、选择模型、实施预测2.财务决策：

根据企业和国家的要求，从提高企业效益的目标触发，在若干方案中，选择最优方案的过程。

步骤：

确定据测目标、拟定备选方案、评价方案，选择最优。

3.财务计划：

运用科学数学方法，对目标进行综合平衡，制订计划指标协调各计划指标。

分析条件，确定主要指标、安排生产要素，组织综合平衡、编制表格，协调指标。

4.财务控制：

制订控制的标准，分解落实责任、确定执行差异，及时消除差异、评价单位业绩，搞好考核奖惩。

5.财务分析：

搜集资料，掌握情况、制订对比，揭露矛盾、因素分析，明确责任、提出措施，改进工作。

财务管理环节的特征：

1.循环性2.顺序性3.层次性4.专业性。

11、企业财务管理体制:

是指规法企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

企业总体财务管理体制：

主要研究建立1.企业资本金制度2.固定资产折旧制度3.成本开支范围制度4.利润分配制度。

两权三层：

所有权与经营权，股东大会、董事会、经理层。

12、企业内部财务管理方式：

1.一级核算方式（小型企业，厂部集中财务管理权，车间只负责管理登记财务不管理资金）2.二级核算方式（大中型企业，厂部资金管理，车间管理部分资金，核算成本等）。

在厂内经济核算制的条件下主要研究：

1.资金控制制度2.收支管理制度3.内部结算制度4.物质奖励制度。

13、资金时间价值：

资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额。

理解资金时间价值的三要素：

1.生产经营周转中使用的资金2.时间因素3.价值差额。

14、资金时间价值的实质：

是资金周转使用后的增值额。

真正来源：

是工人创造的剩余价值。

产生原因：

是在生产经营活动中产生的。

计量原则：

以社会平均的资金利润率为基础，并扣除风险报酬和通货膨胀，时间价值按复利方法来计算。

表现形式：

绝对数（时间价值额）：

资金在生产经营中带来的增值额，即一定资金与时间价值率的乘；相对数（时间价值率）：

扣除风险和通货或的社会平均资金利润率。

15、在我国运用资金时间价值的必要性：

1.是衡量企业经济效益、考核经营成本的重要依据。

2.是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。

单利终值：

利息必须和资金提出后在以本金投入才能生利。

单利终值的一般公式：

终值=现值*（1+利率*计算期数）。

由终值求现值，叫做折现。

单利现值计算公式：

现值=终值/（1+利率*期数）。

16复利：

本能生利，利息在与本金一起转化为本金计息。

复利终值：

也是本利和。

复利终值计算公式：

终值=现值*（1+利率）的期数次方。

复利现值计算公式：

现值=终值*1/（1+利率）的期数次方。

复利终值系数：

（1+利率）的期数次方。

复利现值系数：

1/（1+利率）的期数次方。

17、年金概述：

是指一定期间内每期相等金额的收付款项。

后付年金终值计算：

年金终值=现值*（1+利率）的期数-1次方。

后付年金的现值计算：

现值=终值*1/（1+利率）的期数次方。

先付年金终值计算：

（先付年金要比后付多一个计息期）先付年金终值=后付年金终值*（1+利率）；=现值*年金终值系数*（1+利率）。

先付年金现值计算：

现值=后付年金*（1+利率）。

递延年金现值计算：

M+N期的后付年金现值-M期的后付年金现值。

永续年金现值计算：

现值=终值/利率。

不等额系列收付款项现值计算：

全部不等额：

每次的复利现值之和；部分等额的混合情况：

分段计算年金现值复利现值之和。

不等额终值计算：

将现值计算中的现值系数改成终值系数即可。

计息期短于一年时间价值的计算：

改变计息期，比如月，季等。

此时的期利率=年利率/每年计息期数。

18、折现率：

见教材。

投资风险价值：

是指投资者由于冒着风险进行而获得的超过资金时间价值的额外收益。

投资决策的类型：

确定性投资决策（能够确定或已知未来情况的投资决策）、风险性投资决策（不能完全确定情况）、不确定性投资决策（不仅不能确定，而且各种情况发生的可能性也不清楚的投资决策）。

19、投资风险价值的表示方法：

1.风险收益额：

投资者由于冒险进行投资而获得超过时间价值的额外收益2.风险收益率：

风险收益额对于投资额的比率。

投资收益率：

在不考虑物价变动的情况下，投资收益率=无风险投资收益率+风险投资收益率。

投资风险价值报酬的计算步骤：

1.确定概率分布2.计算期望收益率3.计算标准离差4.计算标准离差率5.计算风险报酬率6.计算风险报酬。

20、概率：

一个事件的概率是指这个事件可能发生某个后果的机会。

概率分布：

把某个时间肯能的结果例示出来，对每个结果给与一定概率，便可构成概率的分布。

概率在0和1之间。

期望收益率：

各种可能的收益率，按各种可能的收益率的概率进行加权平均计算得到的收益率，是反映集中趋势的一种量度。

计算公式：

预期收益=每种可能（结果的收益率*出现的概率）之和。

21、标准离差：

各种可能结果的收益率。

标准离差计算公式：

标准离差=【（可能出现的收益率-预期收益率）的平方*有关的概率】开方。

标准离差率公式：

标准离差/期望值*100%（在期望报酬率不同时运用）。

计算风险报酬率：

风险报酬率=风险价值系数*标准离差率；投资总报酬率=无风险收益率+风险报酬率。

风险价值系数的大小：

是由投资者根据经验并结合其他因素加以确定。

22、风险报酬计算：

1.风险报酬=投资额*风险报酬率2.风险报酬=投资报酬额*风险报酬率/投资报酬率。

筹资动机：

1.新建筹资动机：

是在企业新建时为满足正常经营活动的筹资动机2.扩张筹资动机：

企业因扩大生产规模或追加对外投资的筹资动机3.调整筹资动机：

企业在不增减资本总额的情况下为了改变资本结构的筹资动机4.双重筹资动机：

企业即未来扩大又改变原有资本结构的筹资动机。

23、筹资原则：

1.合理性：

合理确定需要量，提高筹资效果2.效益性：

研究方向，提高投资效果3.及时性：

适时取得筹资资金，保证资金投放需要4.节约性：

认真选择来源，力求降低筹资成本5.比例性：

合理安排资本结构，保持偿还能力6.合法性：

遵守法规，维护合法权益。

筹资渠道：

筹资的来源和通道。

1.政府财政资金2.银行信贷3.非银行金融资金4.其他企业单位资金5.民间资金6.企业自留资金7.外国和港澳台资金。

24筹资方式：

是指企业筹资所采取的具体形式，体现着不同的经济关系（所有权和债权关系）。

筹资方式：

1.吸收直接投资2.发行股票3.银行借贷4.发行债券5.融资租赁6.银行借款7.商业信用。

金融市场：

是指资金的供应者和资金需求者双方借助工具进行交易而融资资金的市场。

金融市场基本特征：

1.是以资金为交易对象的市场2.可以是有形的市场，也可以是无形的市场。

金融市场构成要素：

1.供应者和资金需求2.信用工具3.调节融资活动的市场机制。

25金融市场的类型：

1.按投资对象2.按交易性质3.长期证劵市场按证劵交易过程4.按交易对象来划分（短期借贷、短期债券、票据承兑贴现、长期借贷、长期债券、股票市场）。

金融市场的作用：

1.为筹资投资提供场所2.促进社会资金合理流动。

企业资本金：

是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是投资者为了实现盈利和社会效益，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任的资金。

1.性质上是主权资金2.目的上是盈利性3.功能上用以进行生产，承担民事责任4.法律上要进行登记。

26、资本金按照投资主体分：

1.构架资本金2.法人资本金3.个人资本金4.外商资本金。

筹资资本金的最低限额：

1.股份有限公司1000万2.有限责任公司（生产经营50万、商品批发50万、商品零售30万、科技开发咨询10万）。

筹集资本金方式：

1.货币资金2.实物3.无形资产。

筹集资本金的期限：

实收资本制是期限、授权资本制的期限、折衷资本制的期限。

27、企业资本金的管理原则：

1.资本确定原则2.资本充实原则3.资本保全原则4.资本增值原则5.资本统筹使用原则。

企业资本金制度的作用：

1.有利于明晰产权关系2.有利于维护债权人的合法权益3.有利于保障企业生产经营轰动的正常进行4.有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。

筹集资金数量的条件和因素：

1.法律2.企业经营规模3.有关筹资的其他因素。

28、筹资数量预测的方法：

一、因素分析法：

1.是以有关资本上年度的实际需要量为几层，根据预测年度的生产任务和资本周转的要求，进行分析，来预测资本需要量的方法。

2.特点计算简便，容易掌握，但预测不精确3.用途品种多，规格复杂，用量小，价格低资本占用量，也可以用于概算企业全部资本的需要量。

4.计算公式：

资本需要量=（上年度资本实际平均占用量不合理平均占用额）*（1+/-预测年度销售增减率）*（1+/-预测期资本周转速度变动率）。

二、销售百分比法：

1.是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系预测各项目短期资本需要量的方法。

编制预测利润表，预测留用利润。

编制预测资产负债表，预测外部筹资额。

按预测公式预测外部筹资额。

有关资产负债项目及期销售百分比变动条件下外部筹资额的调整。

三、线性回归分析法：

资本需要量=不变资本+单位业务量所需要的变动资本*业务量。

29、筹集投入资本：

是指非股份企业以协议等形式吸收直接投入的资本，形成一种筹资方式。

主体：

是进行投资筹资的企业。

只能是非股份制企业。

分类：

1.国家直接投资2.其他企业事业单位等法人的直接投资3.本企业内部职工和城乡居民的直接投资4.外资的直接投资。

吸收投入资本的出资形式：

1.现金投资2.实物投资3.工业产权和非专利技术投资4.土地使用权投资。

吸收投资的程序：

1.确定筹资数量2.物色投资单位3.协商投资事项4.签署投资协议5.取得所筹集的资金。

吸收投入资本的优缺点：

优点：

1.能过增强企业信誉2.能够早日形成生产经营能力3.财务风险较低；缺点：

1.资本成本较高2.产权清晰程度差。

30、股票：

是股份有限公司筹措自有资本而发行的有价证劵，是持股人拥有公司股份的凭证。

他代表所有权。

股票种类：

一.普通股股票：

1.股东拥有经营权2.分配在优先股之后3.分配剩余财产在优先股后4.可以优先认购公司的股票。

二.优先股；一.记名股票，二.无记名股票；一.有面额股票，二.无面额股票；国家股、法人股、个人股、外资股；A股、B股、H股、N股、S股。

股票发行方法：

1.有偿增股2.无偿配股3.有偿无偿并增股。

股票推销方式：

1.自销2.承销（包销、代销）。

31、股票价值的种类：

1.票面价值2.账面价值3.市场价值。

新股价格的计算：

1.分析法：

每股价格=（资产总值-发债总值）/投入资本总额*每股面值2.综合法：

每股价格=（年平均利润/行业资本利润率）/投入资本总额*每股面值3.市盈率法：

每股加工=市盈率*每股利润。

发行股票筹资的优缺点：

优点1.能提高公司信誉2.没有固定的到期日，不用偿还3.没有固定的股利负担4.筹资风险小；缺点1.资本成本较高2.容易分散控制权。

32、债务资本：

指企业向银行、其他金融机构、其他企业单位等吸收的资本。

银行借款种类：

1.按提供贷款的机构分：

政策性银行贷款、商业银行贷款、其他金融机构贷款2.按有无担保分：

信用贷款、担保贷款3.按贷款用途分：

基本建设贷款、专项贷款、流动资金贷款。

办理银行借款的程序：

1.企业提出申请2.银行进行审批3.签订借款合同和协议书4.企业取得借款5.企业偿还借款。

信用条件有：

1.信贷额度2.周转信贷协议3.补偿性余额4.按贴现法计息。

实际利率：

实际利率=借款人实际支付的利息/借款人所得的借款。

33、银行贷款筹资的优缺点：

优点1.筹资速度快2.筹资成本低3.借款弹性好；缺点1.财务风险较大2.限制条件3.筹资数额有限。

企业债券：

是企业依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证劵，是持卷人拥有公司债权的证书。

债权种类：

有无抵押（抵押债券、担保债劵、信用债券）、偿还期限（长期、短期）、是否记名（记名、无记名）、能否转化为普通股股票（可转、不可转）、按发行对象（社会发行债券、企业内部债券）。

34、确定企业债券发行价格的因素：

1.债券面价2.债券利率3.市场利率4.债券期限。

债券的发行价格计算：

债券售价=债券面值/（1+市场利率）+各期（债券面值*债券利率/（1+市场利率））之和。

发行债券筹资的优缺点：

优点：

1.资本成本较低2.具有财务杠杆作用3.可保障控制权；缺点：

1.财务风险高2.限制条件多3.筹资额有限度。

35、经营租赁：

是有租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训的一种服务性业务。

目的：

解决企业短期的、临时的资产需求问题。

融资租赁：

是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的信用业务。

目的：

以融通资金为主要目的的租赁。

决定租金的因素：

1.设备原价2.预计设备残值3.利息4.租赁手续费5.租赁期限的长短。

确定租金的方法：

1.平均分摊法2.等额年金法。

36、租赁筹资的优缺点：

优点：

1.能迅速获得所需资产2.租赁筹资限制较小3.免遭设备陈旧4.到期还本负担轻5.税收负担轻6.租赁可提供一种新的资金来源；缺点：

资本成本高。

37、商业信用：

是指商品交易中以延期付款或预收货款方式形成购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为。

形式：

1.应付账款2.商业汇票3.票据贴现4.预收货款。

38、资本成本：

就是企业未来取得和使用资本而支付的各种费用，用资费用、筹资费用。

资本成本计算公式：

资本成本率=用资费用/（筹资数额-筹资费用）。

资本成本的作用：

1.比较筹资来源、选择筹资方案的依据2.评价投资项目可行性的主要经济标准3.评价企业经营成果的最低尺度。

债务成本：

1.长期借款成本：

长期借款成本=筹资总额*利率*（1-企业所得税税率）/筹资总额*（1-筹资费用率）2.债券成本：

与长期借款成本一样。

权益成本：

1.优先股成本：

筹资总额*利率/筹资总额*（1-筹资费用率）2.普通股成本：

与优先股一样，但要加上普通股股率年增长率3.留用利润成本：

留用利润成本=筹资总额*利率/筹资总额。

39、资本结构：

指企业资本总额中各种资本的构成比例。

资本结构标准：

股权收益最大化、资本成本最小化。

财务杠杆原理：

是指那些仅支付固定性资本成本的筹资方式对增加所有者收益的作用。

40、流动（营运）资金：

是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

流动资产：

是指企业短期购置的资产，相对与固定资产而言的，是指可以在一年内或一个营业周期中变现或运用的资产。

41、流动资产的组成内容：

1.货币资金2.应收及预付款项3.存货4.短期投资。

流动资金的特点：

1.流动资金占用形态具有变动性2.流动资金占用数量具有波动性3.流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

资金周转：

流动资产形态的不断变化，流动资金周而复始的循环；反映流动资金周转快慢的指标；流动资金的周转率的表示方法：

1.周转次数=周转额/流动资金的平均占用额。

2.周转的天数=流动资金的平均占用额*计划期的天数/周转额。

3.加快流动资金的周转可以节约资金，有绝对和相对节约两种形式。

42、流动资金管理的意义：

1.可以加速资金周转，促进企业生产经营的发展2.有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

流动资金管理要求：

1.既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金2.资金管理和资产管理相结合3.保证资金使用和物资运动相结合4.流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。

43、加强货币资金管理的意义：

1.影响企业流动资金运行2.保证国家财政收入的重要措施3.严肃结算纪律防止违法行为的保证。

企业持有现金的动机：

1.支付动机，满足日常支付需要2.预防动机3.投机动机，用于抓住机会，从而获得收益。

现金管理要求：

1.钱账分管2.建立现金交接手续，坚持查库制度3.遵守规定使用范围4.遵守库存现金限额5.严格现金存取手续。

44、转账结算：

是指不直接采用现金而通过银行转账进行货币资金收付的结算方式。

转账结算方式：

1.汇兑结算2.托收承付结算3.委托收款结算4.支票结算5.银行汇票结算6.商业汇票结算7.银行本票结算。

货币资金收支计划的主要项目：

1.货币资金收入2.货币资金支出3.净货币资金流量4.货币资金余缺。

45、货币资金最佳持有量确定方法：

利用存货经济订货批量的模式进行计算，求总成本最低的货币资金持有量。

内容：

1.持有成本2.转化成本3.货币资金最佳持有量公式：

最佳持有量=（2*每次取得货币资金的转换成本*预计期间的货币资金需要量/货币资金的持有成本）开方。

46、应收账款的成本：

1.机会成本（影响应收账款余额的因素：

1.信用销售的数量2.售出到收款之间的平均间隔期）计算，应收账款余额=每日信用销售数额*收款平均间隔时间。

2.管理成本3.坏账成本。

账龄分析表：

根据未付账款时间的长短来分析应收账款，是一张能显示应收账款以流通在外时间的报表。

47、信用政策：

是企业根据自身运营情况制定的有关应收账款的政策，有1.信用期限2.信用标准3.现金折扣4.收账政策。

应收账款的管理：

1.调查客户信用2.评价客户信用状况（五C评估法：

品质、能力、资本、担保品、行情；信用评分）3.催收应收账款4.预计坏账损失，计提坏帐准备金。

48、存货：

是指企业在生产活动中未来销售和耗费而储备的物资。

管好存货的意义：

1.可以向各职能部门和各级单位提供管理信息2.才能实现存货效益最大化3.有利于提高企业的经济效益，整个国民经济的稳定和发展。

核定存货资金定额的要求：

1.保证生产经营的合理需要节约流动资金2.与产销计划及其他计划衔接3.要有科学的计算根据，采用合理计算4.应统一领导、分级管理，才去群众路线的方法。

49定额日数计算法：

公式：

存货资金定额=每日平均周转额*资金定额日数。

1.原材料资金定额核定：

原材料资金定额=原材料每日平均耗用量（计划期原材料耗费用量/计划期日数）*原材料计划价格*原材料资金定额日数（在途、验收、应计供应间隔、整理准备、保险）每日平均库存周转储备额=各种原材料每日库存周转储备额合计/计划期日数。

供应间隔系数=每日平均库存周转储备额/最高库存周转储备*100%应计供应间隔日数=加权平均供应间隔日数*供应间隔系数。

50、在产品资金定额的核定：

四个因素；计算公式：

在产品资金定额=产品每日平均产量*产品单位计划生产成本*在产品成本系数*生产周期；在产品成本系数查定；资金定额=每日平均产量*计划单位*综合在产品成本系数*资金定额天数。

产成品资金定额的核定：

=产品每日平均产量*产品单位计划生产成本*产成品资金定额日数。

因素分析法；比例计算法p234；余额计算法。

51、归口分级管理的作用：

1.有利于调动各职能部门、单位、职工管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理与生产经营结合起来2.使企业整个流动资金管理水平不断提高。

生产储备资金管理：

1.制订好采购计划，安排采购资金2.加强验收，做好资金结算3.管好用好原材料资金4.加强库管材料管理5.做好材料的清查工作。

未完工产品资金管理：

1.合理安排生产作业计划2.加强半成品库的管理3.控制生产周期4.控制生产消耗，节约费用。

52成品资金管理：

1.正确制订销售计划，严格执行销售合同2.加强成品库管理3.搞好销售结算工作，及时收回销售货款。

53、固定资产：

是企业主要的劳动手段，他的价值是逐渐地、