三创财务部分.docx
《三创财务部分.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《三创财务部分.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
三创财务部分
八、财务分析
8.1基本财务假设
本公司属大学毕业生创办软件开发销售的公司，提交申请经税务部门批准后，可享受免征企业所得税两年的税收优惠。
即在公司成立自盈利起两年免征所得税，作为一般纳税人增值税率为17%，综合税率约为6%。
1、资金来源：
公司注册资金为500万元人民币，商业贷款380万元占注册资金76%，公司创立者投资100万元占注册资金20%，申请大学生创业基金20万元占注册资金4%，并且申请大学生资助创业经相关部门审批后获得税收优惠政策，即从盈利起两年免征所得税。
2、流动资金项目：
应收账款：
按销售额的1%核算。
3、成本费用项目：
（1）人员工资：
4人工作小组每人每月6000。
（2）固定资产：
计算机10台及办公桌椅等办公用品共计15W。
采用直线法折旧，折旧期为10年，假设残值率为0；无形资产按10年摊销，无残值。
（3）销售费用：
电费、保险费、广告、维修费等初始预计为年收入的10%左右。
随着销售收入的增加，广告、保险等费用将相应增加。
（4）管理费用：
主要包括办公室的租赁费用（每年分期支付房租计入成本呢），公司经费、研发经费、业务招待费、排污费等。
（5）财务费用：
短期借款六个月以内（含6个月）年利率为6.1%，六个月至一年（含1年）年利率为6.56%；长期借款的借款年利率为6.65%，采用每年还本付息的方式偿还贷款。
（6）利润分配：
公司自盈利之年起以净利润的30%分红。
8.2财务报表
资产负债表单位：
万元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
流动资产
货币资金
380
349
355
376
301
交易性金融资产
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
应收账款
1.2
1.44
1.7
2.1
2.4
其他应收款
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
存货
1.0
1.0
1.0
1.0
1.0
其他流动资产
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
流动资产合计
382.2
351．44
357.7
379.1
304.4
非流动资产
固定资产
15
13.5
12
10.5
9
在建工程
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
工程物资
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
固定资产清理
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
无形资产
110.00
113.0
114.00
112.00
111.00
长期待摊费用
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
递延所得税资产
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
其他非流动资产
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
非流动资产合计
125
126.5
126
122.5
120
资产总计
507.2
477.94
483.7
501．6
524.4
负债和所有者权益
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
流动负债
短期借贷
40
50
50
60
70
交易性金融负债
0
0
0
0
0
应付账款
20
30
30
40
40
预收账款
10
15
20
20
30
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
其他应付款
流动负债合计
70
95
100
120
140
长期应付款
递延所得税负债
负债合计
70
95
100
120
140
所有者权益
实收资本（或股本）
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
盈余公积
0.9
3.04
未分配利润
-18.06
-17.94
-8.42
5.66
13.45
所有者权益合计
437.2
382.94
383.7
381.6
384.4
负债和所有者权益总计
507.2
477.94
483.7
501．6
524.4
现金流量表单位：
万元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
128.4
162.6
192.3
261.12
273
经营活动现金流入小计
128.4
162.6
192.3
261.12
273
购买商品、接收劳务支付的现金
120
144
174.2
232.14
248.27
经营活动产生的现金流量净额
8.4
18.6
174.2
232.14
248.27
二、投资活动产生的现金流量
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
200
取得借款收到的现金
40
50
50
60
70
筹资活动现金流入小计
240
50
50
60
70
偿还债务支付的现金
40
50
50
60
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
2.66
3.28
3.28
3.9
4.6
筹资活动现金流出小计
2.66
43.28
53.28
53.9
64.6
筹资活动产生的现金流量净额
237.34
6.72
-3.28
6.1
5.4
四、汇率变动对现金及现金等物价的影响
五、现金及现金等价物净增加额
245.74
25.32
14.82
35.08
30.13
加:
期初现金及现金等价物余额
245.74
271.06
285.88
320.96
六、期末现金及现金等价物余额
245.74
271.06
285.88
320.96
351.09
利润表单位：
万元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
一、营业收入
120.00
144
170
210
240
减：
营业成本
75.20
80
90
115
130
营业税金及附加
7.20
8.6
10.2
12.6
15
销售费用
18.00
15
17
21
24
管理费用
35.00
37
40
40
44
财务费用
2.66
3.28
3.28
3.9
4.6
资产减值损失
加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
-18.06
0.12
9.52
17.4
22
加：
营业外收入
减：
营业外支出
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
-18.06
0.12
9.52
17.4
22
减：
所得税费用
6.3
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
-18.06
0.12
9.52
17.4
15.7
加：
年初未分配利润
-18.06
-17.94
-8.42
5.66
五、可供分配的林润
-17.94
-8.42
8.98
21.36
减：
提取法定盈余公积金
0.90
2.14
提取法定盈余公益金
六、可供提供者分配的利润
8.08
19.22
减：
应付股利
2.42
5.77
七、未分配利润
-17.94
-8.42
5.66
13.45
8.3各项能力指标分析
1、偿债能力分析：
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
流动比率
3.5
2.8
2.87
2.7
2.5
速动比率
3.5
2.8
2.87
2.7
2.5
现金比率
98%
99%
99%
99%
99%
资产负债率
28%
34%
35%
36%
39%
产权比率
38%
52%
52%
58%
65%
2.运营能力分析：
比例指标
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
应收账款周转率
存货周转率
流动资产周转率
固定资产周转率
总资产周转率
47%
54%
59%
68%
70%
3.盈利能力分析
比例指标
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
营业毛利率
37.5%
44%
47%
45%
45%
营业利润率
5.6%
8%
9%
营业净利率
5.6%
8%
9%
成本费用利润率
10%
15%
17%
总资产报酬率
4.5%
6.9%
6%
净资产收益率
5%
8%
7%
总述：
该企业为科技型企业，为各类企业提供软件服务支持。
该企业从成立到发展，资金较为充裕。
此外，由于企业不涉及到制造实物，所以无存货，流动资产主要已银行存款为主。
表中红色为自带数据。
由于本题基本假设应收账款占比为1%，在实际生活中可信度较低，因此造成企业银行存款较多这一现状。
短期借款只能相应解释为风投资金介入。
此外，第五年的所得税按15%执行。
6.3万包含当年利润和上一年度应缴税。
升级会员 