财务结算中心的组建.docx

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财务结算中心的组建

企业集团财务结算中心与计算机系统

前言

近几年，随着经济改革向更深次开展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中别离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：

财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。

财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。

通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。

财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。

它实际是相当于企业集团的内部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。

由于它是近几年才出现的新事物，还没有较标准的运作方式。

但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起作重大作用。

目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？

业务如何开展？

已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？

本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。

本书共分两篇和附录。

第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。

本书在编写过程中，得到深圳爱华电子高级参谋夏文祥先生，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电子经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。

另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。

希望本书能给读者带来帮助。

但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请读者反应珍贵意见。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

1.2.2与银行合办7

开户处理23

2.2信贷30

3.10商业汇票的核算66

3.14日清月结77

第一篇财务结算中心组建与管理

第一章财务结算中心的组建

1.1财务结算中心的地位与作用

近几年，随着经济改革向更深次开展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中别离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：

财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。

财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。

通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。

集团成立财务结算中心后，要求集团所有企业将原到银行办理的结算业务转到财务结算中心办理，结算中心统一到银行办理。

由此可见，财务结算中心对企业来讲，它起到银行的功能，实际上它相当于集团公司的内部银行。

但对专业银行来讲，它还是企业。

财务结算中心既然充当公司的内部银行，就必须具有以下职能:

首先，资金结算职能。

负责各结算成员单位日常银行业务的结算。

其次，资金的方案职能。

负责集团资金需求方案的编制，动态掌握资金的流向。

第三，资金筹措职能。

向银行或其它金融机构筹措公司所需的资金。

第四，资金调剂职能。

用调剂出来和筹措回来的资金以银行信贷方式发放给结算成员单位。

第五，资金调控职能。

对资金活动的流量与流向、合理与合法、时间等实施日常监督、调节与控制。

第六，资金管理职能。

通过资金管理到达既满足企业集团内部各成员单位相对独立的资金活动，又必须服从集团资金管理的整体要求。

成立财务结算中心，对集团公司、成员单位和银行三者均有利：

对集团公司来讲，首先减少整个集团公司的银行帐户（可减少到原来的10%以下），盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，有助于企业集团内部落实“抓大放小〞、“扶优扶强〞政策；其次，加强资金集中管理与控制，使集团得以从总体上把握资金运作效果、筹资融资情况和自身的财力，为集团的扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据；第三，降低贷款规模。

资金统一结算后，可调剂出一部份资金作为信贷资金，减少银行贷款。

第四，提高集团公司在银行的信誉。

资金统一结算后，其结算规模比以前分散结算大大提高，信誉等级相应提高，还贷能力也增强了，其融资能力必将显著增强。

第五，节省财务费用。

资金统一结算后，一方面增加集团公司资金优势，活化资金，加速资金周转，提高资金效益；另一方面降低银行贷款规模，减少银行利息支出。

这两方面均可减少财务费用；第五，为给各成员单位代发工资创造条件。

财务结算中心代发工资后，职工工资可部份存留下来（深圳地区一般在35%以上），这一方面可补充流动资金的缺乏，另一方面可减少银行贷款和降低财务费用；第六，财务结算中心的运作实际是企业进行资本经营的一个部份，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。

对成员单位的各企业来讲，到结算中心办理结算，首先将原来到多家银行结算缩小到只到结算中心结算，便于管理。

也有利于将原分散到多家银行的少量资金集中起来使用，用活资金，提高资金的使用效率。

其次，贷款方便。

由于各企业规模较小，信贷能力差，在银行不易贷到款，即使贷到款，金额也较少。

成立结算中心后，可方便到结算中心申请贷款，其贷款手续和筹资费用均比银行低。

第三，各企业资金在财务结算中心的所有权不变，不用担忧资金被别的企业使用。

对结算银行来讲，一个集团统一结算后，其结算规模较以前分散结算大为提高，金融风险也大大降低，一方面便于银行管理，另一方面增加银行的规模和效益。

结算中心是迎合现代企业管理需要的产物，它最初出现在深圳经济特区这块土地上，现已在珠江三角洲及内地许多企业的组织管理机构见到它的身影，它是许多企业集团在实践探索中得出的珍贵经验，是在资本运营中探索实业资本与金融资本相结合的有效途径。

深圳市人民政府于1993年10月9日以第15号令公布了?

深圳经济特区企业集团暂行规定?

。

在该政府令中第十七条、第二十三条和第二十四条明确规定：

“核心企业应成为企业集团投资中心、财务结算中心、资产经营中心、内部监控中心和效劳中心〞，“核心企业设立企业集团财务结算中心，承当企业集团的资金方案、资金筹措、资金调剂和资金管理的职能〞，“企业集团的财务结算中心接受中国人民银行深圳经济特区分行的监督〞。

作为深圳市国有资产经营公司的深圳市投资管理公司以深投字〔1995〕141号向全市国有企业发布了〈关于建立企业内部财务结算中心的暂行方法〉。

而广东省人民政府在粤府[1996]52号文件?

关于加快开展大型企业集团的通知?

中第三条“扶持省重点开展大型企业集团的政策措施〞第二项有这样的措施：

“鼓励集团公司成立财务结算中心，支持其在国家金融政策允许的条件下申办财务公司，并以参股、控股、收购等形式参与包括城市合作银行和信托投资公司在内的金融市场的运作，通过合法的渠道和方式筹集开展资金，并进行运作〞。

国家财政部在“财政部财工字（1997）346号“文件?

关于加强国有企业财务监督假设干问题的规定?

文件中第四条有这样的描述：

“2。

企业与关联企业之间的资金占用，要坚持有偿使用的原那么，资金占用费率不得低于银行同期存款利率〞,而在第六条专对结算中心有这样的描述：

“1、有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动“。

这样财务结算中心作为企业集团的资金管理机构有了生存的法律依据和运作的统一标准。

1.2财务结算中心的运作模式

由于结算中心国家还未有明确的定论，各地区的理解程度有所不同。

因而结算中心运作模式也有所不同。

下面是几种常见的运作模式：

深圳地区普遍采取企业完全独办的运作方式。

即办理结算中心的人员、场所、设备完全由本企业集团决定。

具体结算流程为：

。

结算中心设立结算柜台；

。

各企业将原在各银行的结算全部转移到结算中心；

。

结算中心统一到银行办理结算。

在这种运行模式下，其日常结算全部由结算中心办理。

但由于各企业情况不尽相同，对于银行帐户的管理,常有两种常见的做法：

方法A、对各企业除保存一银行帐户作为小额费用开支以及交税等外，所有银行存款帐户均注销，由结算中心统一到银行开户，结算中心为各单位在结算中心开立各自独立的帐户。

各单位对外经营活动统一使用结算中心在银行所开设的帐号。

为了便于各企业日常经营活动，结算中心在银行所开设的结算帐户，实行一个帐户多个户名。

各企业保存的帐号只允许付款，不允许收款。

其头寸由结算中心根据各企业的实际情况月初划帐，其对帐单的复印件交结算中心监督。

方法B：

各单位原有的银行帐号继续保存。

但使用权〔即银行预留印鉴〕归结算中心。

结算中心为每个单位在结算中心开立帐户，其余额真实反映各单位的银行实际存款余额。

而各单位原来的银行帐上资金头寸由结算中心管理。

对于贷款，也有以下几种处理方法：

方法A、实行统存统贷，将原各单位的银行贷款转到结算中心来，由结算中心归还本息。

而各单位转向结算中心贷款，结算中心向借款单位收取利息或资金占用费。

方法B：

成立结算之前各单位向银行的贷款由各单位自己归还，新的贷款向结算中心借。

方法C：

各单位部份贷款向结算中心借，部份贷款向银行借。

1.2.2与银行合办

由于企业的条件所限，如本身无结算人员，无相应的电脑设备，银行对企业办结算中心有不同的看法，因此作为过渡，只有与银行合办。

其做法为：

。

企业出场地，银行出结算人员和电脑设备，银行结算人员到结算中心办公；

。

银行吸引企业的存款部份贷给企业，并给予一定的优惠条件；

。

银行工作人员帮助企业办理对外结算业务，而集团各单位的内部结算由结算中心人员自己办理；

成立财务结算中心是企业集团财务管理的重大改革，并且各个企业集团情况不尽相同，集团各企业及各地的银行对财务结算中心也有不同的认识。

但财务结算中心是企业管理的需要，是开展的趋势。

只要依法办事，讲究工作方法，就一定能将财务结算中心组建起来。

财务结算中心是否能顺利成立，有几个关健问题需特别重视：

首先公司主要领导，特别是最高领导一定要支持；其次，至少得到当地一家银行的支持；第三，要得到核心企业的支持；第四，要选择好一套平安、可靠、高效的财务结算中心计算机系统；第五，要培训出合格的财务结算人员。

筹建财务结算中心一般按以下步骤实施：

第一、成立财务结算中心筹备小组

由集团公司总会计师或主管财务的副总经理挂帅，抽调财务、金融、银行结算、计算机、法律等方面的专业人员组成筹备小组，开展具体的筹建工作。

第二、做好调查抹底工作

调查了解集团公司企业结构、性质、数量和规模，分析集团及各企业资金状况，掌握企业在银行的开户帐号、存贷款余额和资信情况及结算量，摸清企业的资金结构、负债比例、资金流量等第一手资料。

了解当地银行各自的实力以及与集团所在地的距离和效劳质量，并重点了解各家银行对财务结算中心的态度以及能为财务结算中心集中办理结算业务提供哪些具体措施和优惠政策。

成立财务结算中心，要求将原来各企业大量的银行帐户取消，这对某些银行分支机构来讲，会减少结算量和存款余额，也就影响这些银行分支机构自身的利益，他们对企业成立财务结算中心可能不太支持。

但整个集团的结算量并没有因为成立财务结算中心而减少，而是将原分散到多家银行的结算集中到少数几家银行结算。

所以为了取得银行支持，要求企业集团以灵活务实的方法与企业所在地各专业银行分行〔或中心支行〕协商。

企业成立财务结算中心并没有损害专业银行的利益，只是将银行利益集中到分行或中心支行而已。

这对分行来讲，整体利益并设有减少，相反企业的信用等级提高，可降低金融风险，可由专业银行分行做属下分支机构的工作，希望他们顾全大局，支持企业成立财务结算中心。

即使个别银行一时持不同意见，财务结算中心可暂时尽量少与该行办理结算业务。

第三、考察、参观学习

组织集团财务部、各企业财务部以及结算银行等有关人员到已成立财务结算中心的企业考察、参观，学习兄弟单位运作情况，吸取他们的成功经验。

第四、选择财务结算中心计算机系统

社会处在信息化时代，成立财务结算中心不用现代化的计算机技术，是很难想象的。

由于财务结算中心是新的事物，它与原来的财务部是不同的，所以不能使用一般的财务电算化软件。

财务结算中心与专业银行又有所区别，也不能照搬银行的软件。

因而需要选择一套专为财务结算中心设计的系统。

为了评估一套财务结算中心计算机系统，可以从以下几个方面考虑：

首先，是否经政府部门鉴定；其次，这套结算系统所拥有的用户数及其他财务结算中心使用情况；第2，这套结算系统是某个集团个别专用或是商品化软件；第3，这套系统是否符合本集团公司的情况；第4，能否提供可靠的事后效劳；第6，结算系统供给商有无能力提供结算业务及计算机方面的支持；第7，这套系统是否继续在研究开发；第8，结算系统所采用的电脑技术是否为当代较先进的。

财务结算中心电脑系统不应只是简单代替人工操作，而应是将多个财务结算中心良好的运作方法、操作规程等实践经验用电脑技术反映出来，形成标准化的、标准化的操作模式，用来指导财务结算中心运作。

它应是财务结算中心业务处理与电脑技术有机结合的产物。

一套好的财务结算中心电脑系统会将别人成功能经验带给您，帮助您从记帐凭证开始，到帐务组织和帐务处理、最后到财务报表的产生及分析，防止走弯路或少走弯路。

选择一套好的财务结算中心计算机系统至少可以到达两个目的：

为本集团财务结算中心各成员单位提供先进、良好的效劳和提高结算中心本身的工作效率及减少人工本钱。

第五、确定参加财务结算中心的企业和结算银行

为了稳妥起见，选择企业规模适中，资金运作较好的企业首批参加财务结算，然后扩大到所有全资、投股企业，最后开展到参股企业及协作企业。

从各银行的考察结果中，根据各银行的实力及对财务结算中心的支持程度确定最后的结算银行。

第六、编写有关规章制度

根据前期的考察、了解，结合本集团的实际，写出成立财务结算中心的可行性报告，提交集团公司讨论。

在集团确定成立结算中心后，制定财务结算中心章程、会计核算制度、贷款制度等，明确财务结算的宗旨和目标，对具体结算方法、帐户管理及贷款审批、资金的方案管理做出明确的规定。

第七、向当地人民银行报告

集团成立财务结算中心需向当地人民银行报告，接受人民银行业务指导和监督。

其报告样本如下：

关于成立XX集团财务结算中心的报告

XX人民银行：

为了加速企业资金流通，降低资金本钱，提高资金使用效益，XX集团拟组建财务结算中心，履行对本企业集团及下属企业、单位资金方案，资金筹措，资金调剂和资金管理的职能。

XX集团财务结算中心一定遵守中国人民银行的有关规章制度，并接受中国人民银行的业务指导和监管。

XX集团

年月日

第八、与银行签定合作协议及开设银行帐户

财务结算中心具体运作后，需在结算银行开立结算帐户。

此帐户与原企业开设的帐户有所不同，原帐户是帐号与户名完全对应，现结算帐号是一个帐号多个户名。

由于整个集团结算集中到少数几家银行，有关资金头寸、具体的结算方法等事宜均需以协议形式与结算银行签定。

第九、确定办公场地、印刷各种单据及购置计算机系统

在开业前需确定财务结算中心的办公场所和必要的装修。

财务结算中心所用到的“付款通知单〞、“内部转帐支票〞、“工资取款条〞，“工资存折〞、“借款借据〞，“贴现凭证〞等票据需在开业之前印刷好。

有关需要印刷的票据参考附件6。

根据前面的考察，购置好计算机硬件设备和财务结算中心软件。

第十、确定财务结算中心的组织机构及培训

根据集团的具体情况，确定财务结算中心的组织管理机构及其职责，并挑选适宜的工作人员。

一般来讲财务结算中心主任由集团主管财务的领导挂职，并配以副主任主持日常工作。

其他组成人员主要由银行结算、财务会计、审计、电算化等专业人员组成，其人员来源可以从集团公司总部和各企业抽调或从社会上招聘。

人员确定后需对他们进行业务和计算机培训。

其培训内容包括财务结算根底知识、结算中心与原财务部及银行结算的相同点和不同点、计算机根底知识、财务结算软件的操作等，以到达财务结算中心上岗要求。

第十一、引进或落实铺底资金，为财务结算中心启动作好充分的资金准备。

第十二、为首批参加财务结算中心的企业开立新的结算帐户

第十三、宣布财务结算中心成立

第十四、协助集团各企业取消原在银行所开设的帐户，将其余额转移到财务结算中心帐上来。

1.4财务结算中心机构设置

财务结算中心作为集团的资金管理部门，负责集团的资金结算、融资、信贷、方案、控制等工作，参照专业银行的部门设置及企业集团的具体情况，一般按以下组织机构设置：

财务结算中心

结算部

信贷部

资金方案部

办公室

各组织机构的职能如下：

财务结算中心：

财务结算中心作为集团的内部银行，必须象银行运作一样，做到帐务日清月结，保证资金头的调配和各帐户余额的及时准确。

因此它的主要职责是：

1．遵循国家及人民银行发布的有关金融法规和对财务结算中心的要求，制定相应的规章制度和内部管理制度。

2．统一管理集团总部及各企业银行帐户。

3．统一为集团各企业办理日常结算业务。

4．通过对外融资，筹集集团和各公司经营生成所需的资金。

5．接受企业贷款审请，通过对外融资和调剂企业存款发放贷款。

6．统一管理、规划、调剂集团资金，加强结算、信贷、资金调剂的标准化管理，防止资金的流失、沉淀、闲置、提高资金的利用效率，确保财务结算中心业务的顺利运行。

7．负责财务结算中心资产的管理工作，确保国有资产增值。

8．协助企业制定资金使用方案，帮助企业理财。

结算部：

主要负责成员单位帐户的管理、收支结算、利息计算，内部帐务管理，银行结算，银行对帐，现金管理，财务报表的编制，企业内部代发工资，计算机设备及财务结算中心软件管理等

信贷部：

主要负责向银行或其他金融机构融资和各企业贷款的审定，外汇的调剂等

资金方案部：

掌握集团各企业的资金流向及资金需求，为集团做好资金安排等

办公室：

主要负责往来文件管理，职工考勤考核，工资福利，资料打印复印，办公用品的购置及发放，车辆管理等行政后勤工作。

根据其组织机构其岗位设置如下：

主任

会计主管

柜台结算员

复核员

银行结算员

出纳员

银行信贷主办

企业信贷主办

资金统计员

资金调度员

文员

司机

内部储蓄员

副主任

结算部经理信贷部经理资金方案部经理办公室主任

各岗位职责如下：

财务结算中心主任：

1．全面主持财务结算中心工作。

2．负责集团公司资金的筹措、调剂、方案和运用。

3．建立健全财务结算中心的各项规章制度。

4．确定财务结算中心组成人员。

5．培训考核财务结算中心在岗人员。

6．开拓融资途径，处理财务结算中心与银行、企业之间的关系。

7．负责财务结算中心国有资产保值和增值。

8．向集团领导汇报财务结算中心的运作情况及资金情况。

9．完成集团领导交办或其他部门需要协办的工作。

财务结算中心副主任：

1．协助主任做好财务结算中心的日常工作。

2．在主任不在岗时，主持财务结算中心全面工作。

3．协调结算中心各业务部门的工作，负责结算中心内部结算、信贷及资金方案等业务的具体落实。

4．负责财务结算中心员工劳动纪律、业务培训、职业道德等工作。

5．完成上级领导交办的其他工作。

结算部经理：

1．在财务结算中心主任领导下，负责结算部的工作。

2．依照结算中心章程及有关法规制定关实施财务结算中心的会计制度。

3．负责本部员工结算业务的培训。

4．指导本部员工处理日常的结算业务及结算中心的会计核算业务。

5．指导内部储蓄员做好代发工资的发放工作。

6．指导出纳员做好银行票据及现金管理工作。

7．及时编制结算中心有关资金报表、财务报表及分析工作。

8．负责财务结算中心计算机系统的管理。

9．加强与信贷部及资金方案部的沟通，确保资金的平安和合理使用。

10．根据具体结算业务的处理情况，对发现的问题及时提出报告，提交处理意见。

11．完成领导交办的其他工作。

会计主管：

1．协助经理做好结算部的日常工作。

2．管理营业厅会计柜台的业务运作，协调结算部各岗位人员间的工作。

3．负责组织各种凭证、帐簿、报表的整理、装订、移交工作。

4．负责日常计算机数据备份。

5．在经理不在岗期间完成经理交给的临时工作。

柜台结算员：

1．担任前台接单、验印、查询帐户余额及记帐工作。

2．熟悉结算方法及电脑操作。

3．及时、准确地办理企业开户、资金结算业务。

4．负责每月21号批量计息工作。

5．负责日常借款、放款、定期到期的利息计算及帐务处理工作。

6．负责财务结算中心内部帐务的处理工作。

7．负责日常结帐后各种报表的打印。

8．负责月底企业对帐单、明细帐、总帐的打印工作。

9．完成领导交给的其他任务。

复核员：

1．负责最后审核原始凭证的真实性、准确性，审核后加盖复核章，银行票据加盖预留印鉴。

2．复核结算员所记的帐，并打印记帐凭证或特种转帐传票。

3．对出入单据复核把关，负责凭证的整理、装订和保管。

4．负责各种财务报表的制作与分发。

5．负责与内部储蓄员核对代发工资余额。

6．负责与企业的对帐和接受企业的日常查询。

7．完成领导交给的其他工作。

银行结算员：

1．负责财务结算中心与各专业银行的结算工作。

2．负责填写各种银行票据。

3．负责到银行取回票据和送票据到银行。

4．负责财务结算中心与银行的对帐，编制银行存款余额调节表。

5．完成领导交给的其他工作。

出纳员：

1．负责保管登记银行承兑汇票。

2．保管支票、汇票委托书等银行付款凭证。

3．担任财务结算中心经费出纳。

4．编制费用明细表。

5．负责日常的收付现金及现金的保管。

6．负责与内部储蓄员核对现金。

7．完成领导交给的其他工作。

内部储蓄员：

1．负责与代发工资企业的联系，指导各企业产生代发工资数据盘。

2．负责录入或转入代发工资数据。

3．负责日常工资取款。

4．根据当天代发工资业务制作相应的记帐凭证给结算员记帐。

5．负责与出纳核对现金，负责与会计主管核对代发工资余额。

6．负责领导交办的其他任务。

信贷部经理：

1．协助财务结算中心主任主持信贷部的全面工作。

2．负责对发放贷款的审定，协调财务结算中心与银行及企业的关系。

3．在财务结算中心存量资金缺乏时，及时向银行获得融资。

4．指导银行信贷员、企业信贷员的工作。

5．负责集团内部的外汇调剂业务和境外信用证业务。

6．负责完成信贷资金本钱、效益、信贷指标等信贷业务的计算及分析。

7．负责信贷台帐的管理及统计分析。

8．完成领导交给的其他工作。

银行信贷主办：

1．负责具体办理银行融资和申请财政性拨款。

2．负责银行借款本息的归还。

办理展期、延期手续。

3．负责企业及财务结算中心的外汇调剂业务

4．负责境外信用证及时付款的通知。

5．建立银行借款台帐。

6．统计分析信贷资金的结构及本钱效益。

企业信贷主办：

1．负责接受企业贷款申请，了解企业资金需求，调查企业资信情况，提出审贷意见。

2．负责企业申请贷款的审批、批报工作，指导企业办理贷款手