总分类账的设置与登记.docx
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总分类账的设置与登记
总分类账
会计科目:
库存现金 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
借
2500
5
7
现付
1
钱小美借支差旅费
1000
借
1500
5
10
银付
3
提取现金
23000
借
24500
5
10
现付
2
支付工资
23000
借
1500
5
11
现收
1
200
借
1700
5
31
本月合计
23200
24000
借
1700
6
1
期初余额
借
1700
总分类账
会计科目:
银行存款 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
借
43000
5
2
银收
1
收到国家追加投资
400000
借
443000
5
6
银收
2
从银行借入短期借款
10000
借
453000
5
8
银付
1
购买办公用品
2000
借
451000
5
9
银付
2
预付租金
3000
借
448000
5
10
银付
3
提取现金
23000
借
425000
5
10
银付
4
偿还大明公司货款
6000
借
419000
5
12
银付
5
购买丙材料
2400
借
416600
5
15
银收
3
取得销售收入
50000
借
466600
总分类账
会计科目:
银行存款 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
16
银付
6
支付销售费用
2000
借
464600
5
24
银收
4
收到理光公司欠款
5500
借
470100
5
28
银付
7
支付水电费
4800
借
465300
5
31
本月合计
465500
43200
借
465300
6
1
总分类账
会计科目:
应收账款 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
借
5500
5
20
转
6
应收华北公司货款
2000
借
7500
5
24
银收
4
收到理光公司前欠货款
5500
借
2000
5
31
本月合计
2000
5500
借
2000
总分类账
会计科目:
其他应收款 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
7
现付
1
钱小美借支差旅费
1000
借
1000
5
11
转
4
钱小美报销差旅费
800
借
200
5
11
现收
1
钱小美退回余额
200
平
0
5
本月合计
1000
1000
平
0
总分类账
会计科目:
材料采购 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
7
转
3-1
购入甲、乙材料
11000
借
11000
5
7
转
3-2
甲、乙材料验收入库
11000
平
0
5
12
银付
5
购入丙材料
2400
借
2400
5
12
转
5
丙材料验收入库
2400
平
0
5
本月合计
13400
13400
平
0
总分类账
会计科目:
原材料 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
借
12000
5
7
转
3-2
甲、乙材料验收入库
11000
借
23000
5
12
转
5
丙材料验收入库
2400
借
25400
5
31
转
8-2
生产产品发出材料
19000
借
6400
5
本月合计
13400
19000
借
6400
总分类账
会计科目:
生产成本 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
借
13000
5
31
转
8-1
分配材料费用
17000
借
30000
5
31
转
9
分配工资费用
19000
借
49000
5
31
转
12
分配制造费用
9900
借
58900
5
31
转
13
结转完工产品成本
36000
借
22900
5
31
14
本月合计
459000
36000
借
22900
总分类账
会计科目:
制造费用 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
8
银付
1
购买办公用品
800
5
28
银付
7
支付水电费
2800
5
31
转
8-1
生产车间耗用材料
800
5
31
转
9
车间工资费用
1000
5
31
转
10
计提固定资产折旧
3500
5
31
转
11
摊销本月租入设备租金
1000
5
31
转
12
分配并结转制造费用
9900
平
0
5
31
总分类账
会计科目:
库存商品 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
借
18300
5
31
转
13
结转本月完工产品成本
36000
借
54300
5
31
转
14
结转已销产品成本
31500
借
22800
5
31
本月合计
36000
31500
借
22800
总分类账
会计科目:
预付账款 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
9
银付
2
预付租入机器设备租金
3000
借
3000
5
31
转
11
摊销本月租入设备租金
1000
借
2000
5
31
本月合计
3000
1000
借
2000
总分类账
会计科目:
固定资产 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
借
126000
5
4
转
1
收到光华公司投入
200000
借
326000
5
31
本月合计
200000
借
326000
总分类账
会计科目:
累计折旧 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
10
计提固定资产折旧
5000
贷
5000
5
31
本月合计
5000
贷
5000
总分类账
会计科目:
短期借款 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
贷
34300
5
6
银收
2
借入款项存入银行
10000
贷
44300
5
6
转
2
借入款项偿还货款
6000
贷
50300
5
31
本月合计
16000
贷
50300
总分类账
会计科目:
应付账款 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
贷
6000
5
6
转
2
用借款偿还大华公司货款
6000
平
0
5
7
转
3-1
购材料未付大华、大明公司
11000
贷
11000
5
10
银付
4
偿还大明公司货款
6000
贷
5000
5
31
本月合计
12000
11000
贷
5000
总分类账
会计科目:
应付职工薪酬 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
10
现付
2
支付职工工资
23000
借
23000
5
31
转
9
分配应付职工薪酬
23000
平
0
5
31
本月合计
23000
23000
平
0
总分类账
会计科目:
应付利息 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
7
预提借款利息
2500
贷
2500
5
31
本月合计
2500
贷
2500
总分类账
会计科目:
应交税费 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
15
计算应交成建税及教育附加
2500
贷
2500
5
31
转
18
计算应交所得税
950
贷
3450
5
31
本月合计
3450
贷
3450
总分类账
会计科目:
应付股利 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
20
应付投资者利润
1000
贷
1000
5
31
本月合计
1000
贷
1000
总分类账
会计科目:
长期借款 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
贷
30000
5
31
本月合计
贷
30000
总分类账
会计科目:
实收资本 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
1
期初余额
贷
150000
5
2
银收
1
收到国家追加投资
400000
贷
550000
5
4
转
1
收到光华公司固定资产投资
200000
贷
750000
5
31
本月合计
600000
贷
750000
总分类账
会计科目:
盈余公积 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
19
提取盈余公积
285
贷
285
5
31
本月合计
285
贷
285
总分类账
会计科目:
主营业务收入 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
15
银收
3
销售A、B产品
50000
5
20
转
6
销售A产品
2000
5
31
转
16
结转本月主营业务收入
52000
平
0
总分类账
会计科目:
主营业务成本 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
14
结转本月已销产品成本
31500
5
31
转
17
结转本月主营业务成本
31500
平
0
总分类账
会计科目:
营业税金及附加 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
16
计算应交营业税金
2500
5
31
转
17
结转本月税金及附加
2500
平
0
总分类账
会计科目:
销售费用 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
16
银付
6
支付销售运杂费
2000
5
31
转
17
结转本月销售费用
2000
平
0
总分类账
会计科目:
管理费用 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
8
银付
1
购买办公用品
1200
5
11
转
4
报销差旅费
800
5
28
银付
7
支付水电费
2000
5
31
转
8-1
分配消耗性材料
1200
5
31
转
9
分配工资费用
3000
5
31
转
10
计提固定资产折旧
1500
5
31
转
17
结转管理费用
9700
平
0
总分类账
会计科目:
财务费用 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
7
预提借款利息
2500
5
31
转
17
结转财务费用
2500
平
0
总分类账
会计科目:
所得税费用 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
18
计算所得税费用
950
5
31
转
18
结转本月所得税费用
950
平
0
总分类账
会计科目:
本年利润 单位:
元
2011年
凭证
摘要
借方
贷方
借或
贷
余额
月
日
字
号
5
31
转
16
结转营业收入
52000
贷
52000
5
31
转
17
结转成本、费用、营业税金
48200
贷
3800
5
31
转
18
结转所得税费用
950
贷
2850
5
31
本月合计
49150
52000
贷
2850