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税法试题
辽东学院《税法》期末考试试卷A
2008〜2009学年一学期
题号
-一-
-二二
二
四
五
六
总分
核分人
得分
（本卷共8页，考试时间：
120分钟，考试对象：
）
得分
评卷人
、单项选择题（下列每小题备选答案中，只
有一个符合题意的答案。
请将选定答案的字母
编号填入括号内。
本类题共10分，每小题1分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
1•我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。
A属人原则
B属人兼属地原则
C属地原则
D属人或属地原则
2.某纳税人7月份取得收入1800元，若规定起征点为200元，采用超额累进税率，应税收入为1〜1000元，适用税率5%，应税收入为1000〜2000元,适用税率10%，则该纳税人应纳税额（）元。
A40B90C130D50
3•增值税核算中的应税销售额不包括（）。
A收取的销项税
C收取的包装物租金
4.下列行为应征收增值税的是（
A某商店为厂家代销服装
B某公司将外购饮料用于个人消费
C某企业将外购钢材用于在建工程
B收取的集资费
D1年以上的包装物押金
）°
D某企业将外购食品用于职工福利
5•下列应征收消费税的情形是（）。
A商场销售啤酒
B化妆品厂将自产的化妆品用于职工福利
C进口彩色电视机
D委托加工收回的应税消费品直接对外销售
6•下列属于营业税纳税人的是（）。
A从事汽车修理的单位
B将不动产无偿赠送给他人的单位
C从事缝纫业务的个人
D发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
7.甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易中
（）°
A甲、乙都应纳契税B甲、乙都不应纳契税
C乙应纳契税D甲应纳契税
8.按照个人所得税的规定，下列表述不正确的是（）°
A对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法
B股息、利息、红利所得必要费用的扣除采用定额和定率两种方法
C劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采用定额和定率两种扣除方法
D个体工商户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用
9.下列应征收土地增值税的是（）
B房地产出租
D房地产重估增值
B玉石原矿
A以房屋抵债而发生的房地产产权转让
C土地使用权出让
10.下列项目不征资源税的有（）°
A天然原油
C煤矿生产的天然气
将选定答案的字母编号填入括号中。
本类题共20分，每小题2分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
1•关于流转税的下列说法，正确的有（）
A增值税实行购进扣税法
B外购已税消费品已纳税款的扣除实行动用（领用、实耗）扣税法
C进口的卷烟的消费税实行复合计税法
D我国从2009年1月1日起，全面实行消费型增值税
2•增值税规定，对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,
无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
6•计算土地增值税时，下列项目中符合允许按比例扣除的房地产开发费用的有（）。
A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，摊
B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，融机构证明
C某房地产开发公司的财务费用中的利息支出,机构证明
D房地产开发公司的财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证明
7•依据现行企业所得税法的规定，下列项目中可以无限期结转以后年度扣除
的有（）
A超标准的广告费和业务宣传费
B超标准的职工教育经费
C尚未弥补的以前年度亏损
D超标准的业务招待费
8•我国现行所得税中判定居民身份的标准有（）。
A注册地标准B居住时间标准
C实际管理机构所在地标准D居住意愿标准
9.关于印花税，下列说法不正确的是（）。
A权利、许可证照由领受人纳税
B尚未履行的合同不纳税
C签订时不能确定金额的合同不纳税
D已缴纳印花税的凭证的副本免税
10.关于城建税，下列说法正确的是（）。
A进口货物海关代征流转税时，不征城建税
B城建税实行地区差别比例税率
C城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额为计征依据
D按“三税”加征的滞纳金和罚款应并入城建税的计征依据。
三、计算题（本类题共26分。
计算时保留到角、
分）
（一）某工业企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下经济业务：
1.2月10日购入原材料一批，取得专用发票注明的价款20万元，税款34000
元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，装卸费500元，货款及运费已付清，材料已入库。
2.2月15日接受某单位投资，转入材料一批，取得专用发票，价税合计117000元，材料已入库。
3.2月21日采取分期收款方式销售货物一批，价款180万元（不含税），成本
48万元，合同规定两月一期分三次等额收取货款及税款，货已发出，按合同规定收到第一期货款、税款存入银行。
4.2月25日对外捐赠产品一批，成本价4万元，售价5万元（不含税），货已发出。
5.2月27日损失产品一批，成本2万元，售价3万元（不含税），扣除项目占产品成本的比例为70%。
综合税金扣除率17%。
6.月27日将外购的原材料2000元用于维修厂房。
7.售职工宿舍一套，价款20万元。
注：
产品的增值税税率17%；销售不动产的营业税税率5%。
假定有关票据均已通过税务机关认证。
根据上述资料计算回答下列问题：
（7分，写出计算过程）
（1）本期允许抵扣的进项税
2）本期的销项税额
3）本期应纳增值税
4）销售职工宿舍应纳营业税
（二）某市工程师李某在2008年内取得下列收入：
1．每月工资2700元。
2．7月份一次取得劳务报酬26000元。
3．10月份出版一部教科书，获得稿酬24000。
4．2月份出租民用居民住房，每月租金1300元，租期一年。
（允许扣除的税
费只考虑营业税、城市维护建设税、教育费附加）。
根据上述材料计算回答下列问题：
（8分）
工资、薪金所得适用税率表
级数
全月应纳税所得额
税率
1
不超过500元的部分
5
2
超过500元一2000元的部分
10
3
超过2000元---5000元的部分
15
（1）全年工资应纳个人所得税
（2）劳动报酬应纳个人所得税
（3）稿酬应纳个人所得税
（4）全年住房租赁所得应纳个人所得税
（3）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月有关生产经营情况如下
1•从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
2.向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元（包
括烟叶税及价外补贴），另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值
税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时
烟丝厂代收代缴了消费税。
3•卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
（提示：
烟丝消费税率30%;卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/
箱。
假定有关票据均已通过税务机关认证）。
根据上述材料计算回答下列问题（列出计算过程）：
（11分）
（1）10月销项税
（2）10月允许抵扣的进项税
（3）10月应纳增值税
（4）委托加工烟丝应纳消费税
（5）销售卷烟应纳消费税
四、综合业务题（本类题共44分，计算结果保留到
角、分。
）
坐落在某城市一化工厂（居民企业），为增值税一般纳税人。
假定2008年的有关情况如下：
一、基本情况：
（一）年初有关资料：
1.企业占地80000平方米，其中幼儿园占地300平方米、企业内部绿化用地
500平方米、另在市郊的一仓库占地2000平方米；企业有小轿车2辆，大客
车2辆，货车4辆，自重吨位均为8吨。
2.企业房产原值6060万元，其中包括幼儿园用房产原值60万元。
3•“实收资本”和“资本公积”账户记载资金9000万元。
（注：
已足额缴纳印花税）
4.企业有员工400人，其中有残疾人20人
5.“应交税费—应缴增值税”账户借方余额为30万元。
6.库存外购已税化妆品300万元。
（二）企业的主要业务：
外购原材料或化妆品生产销售化妆品；接受委托从事工业性加工（受托加工）业务。
（三）企业2008年的有关业务资料：
1.与某单位签订购销合同一份，注明购买原材料金额60万元。
2.购买原材料，取得专用发票，注明价款200万元，增值税34万元。
支付运
杂费5万元，其中搬运费、保险费1万元。
3.外购已税化妆品，取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税408
万元。
4.外购水、电取得增值税专用发票，支付价款24万元，增值税3.12万元。
5.外购低值易耗品取得增值税专用发票，支付价款5万元，增值税0.85万元。
6.签订租赁合同，从6月1日，将坐落在市区临街的一闲置原值为100万元的房屋出租给某单位，租期2年，月租金5万元。
7.与某单位签订加工承揽合同，为A县城某商场加工一批化妆品，合同注明委托方提供原材料11万元，加工费3万元（不含税）。
化工厂无同类化妆品销售价格。
当期加工完毕，货物已提走。
8.2008年10月31日销售外购商标权取得收入100万元。
该商标权为2008年3月1日购进并投入使用，支付价款60万元，使用时按10年期限计算摊销。
9.生产领用外购已税化妆品若干万元，其他生产费用1230万元，生产成套化
妆品37万件（假定无在产品）。
10.批发销售成套化妆品25万件，取得不含税销售额8000万元；零售8万件，取得含税收入2995.2万元。
11.发生产品销售费用820万元（其中含广告费和业务宣传费200万元）、财务费用720万元、管理费用840万元（其中含当年实际发生的新产品研究开发费50万元，含应计入管理费的有关税金）。
12.11月份发生意外事故损失库存外购化妆品30万元（不含增值税），12月取得保险公司赔款5万元
13.全年营业外收入60万元，营业外支出50万元。
14.当年12月份购买一辆小轿车，取得专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。
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