中级经济法考题解析302.docx
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中级经济法考题解析302
中级经济法练习题（305）
单选题
1、（）负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险水平及其管理状况，并确保商业银行具备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平，来有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各种风险。
A．董事会
B．监事会
C．股东大会
D．高层管理者
答案：
D
暂无解析
多选题
2、中国民生银行是我国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，同时又是严格按照（）建立的规范的股份制金融企业。
A．《公司法》
B．《商业银行法》
C．《银行业监督管理法》
D．《证券法》
E．《中国入股民银行法》
答案：
A,B
[解析]中国民生银行是一家采取发起入股方式设立的全国性股份制商业银行，于1996年1月在北京正式成立。
中国民生银行是在《中华入股民共和国商业银行法》实施后批准并严格按照《公司法》设立的，是我国金融改革开放的又一积极尝试。
单选题
3、收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。
根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为（）。
A．不得少于15日，并不得超过30日
B．不得少于15日，并不得超过60日
C．不得少于30日，并不得超过60日
D．不得少于30日，并不得超过90日
答案：
C
[解析]根据证券法的规定，收购要约期限不得少于30日，并不得超过60日。
多选题
4、我国的商法是民商法律部门的重要组成部分，包括
A．公司法律制度
B．证券法律制度
C．票据法律制度
D．保险法律制度
答案：
A,B,C,D
[解析]我国的商法是民商法律部门的重要组成部分，包括公司、证券、票据、保险等法律制度。
A、B、C、D全对。
简答题
5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
单选题
6、某公司公开发行股票，发行人公告的招股说明书中有重大遗漏，导致投资者在证券交易中遭到损失。
对于投资者的损失，以下说法不正确的是：
A．发行人应当承担赔偿责任
B．发行人的董事、监事、高级管理人员承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外
C．保荐人、承销的证券公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外
D．发行人的控股股东、实际控制人承担连带责任，但是能够证明自己没有过错的除外
答案：
D
《证券法》第69条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载，误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
根据该条规定，发行人，上市公司的控股股东，实际控制人有过错的，承担连带赔偿责任，承担的是过错责任，不是过错推定责任，所以D选项的说法不正确。
注意：
该条规定与原《证券法》的第63条有较大不同。
单选题
7、英华钢铁集团是一家大型国有独资公司，在国家的钢铁产业中起着支柱性的作用。
由于国家政策的扶持，长期以来经营状况良好。
2007年2月，该集团董事长姜某、财务经理吕某二人因贪污罪被法院逮捕并判处有期徒刑十年。
集团内部也因此发生一系列状况。
请根据以上情况回答下列问题。
姜某被逮捕入狱后，英华集团董事会召集会议，各方就新任董事长的人选提出了下列建议。
其中哪一位应当成为董事长（）
A．姚某，28岁，该公司个人股东之一，商业天赋极高，获得董事会2/3董事的支持
B．赵某，60岁，该集团副董事长，主张在董事长缺任的情况下自己应成为新任董事长
C．连某，70岁，该集团董事之一，国有资产监督管理机构主张由其担任新董事长
D．简某，45岁，该集团职工董事，在集团内部声望极高，得到80%股东的签名支持
答案：
C
[解析]本题考查国有独资公司董事长的选任程序。
多选题
8、甲公司与乙公司签订了货物买卖合同，乙公司按照约定交付了货物后，甲公司不按照约定支付货款，甲公司中分出丙公司，甲公司与丙公司约定，分立前的债权债务由甲公司承担，丙公司不承担分立前的任何债务，以下说法不正确的是（）
A．甲公司独自向乙公司承担责任，丙公司不承担责任
B．甲公司和丙公司按照分立时财产的分配比例向乙公司承担按份责任
C．甲公司财产不足以清偿乙公司债务的，丙公司承担补充责任
D．甲公司和丙公司向乙公司承担连带责任
答案：
A,B,C
[考点]当事人分立后的债务承担
单选题
9、中央政府发行的债券也称（ ）。
A．国债
B．地方债
C．公司债券
D．金融债券
答案：
A
本题考察证券交易的种类中“债券交易”相关内容。
其中政府债券的发行主体是中央政府和地方政府，中央政府发行的债券称为“国债”，地方政府发行的债券称为地方债，故选A。
多选题
10、有权对证券公司定向资产管理业务活动进行自律管理和行业指导的机构是（）。
A．证券交易所
B．证券登记结算机构
C．中国证监会
D．中国证券业协会
答案：
A,B,D
《证券公司定向资产管理业务实施细则（试行）》第八条规定，证券交易所、证券登记结算机构、中国证券业协会依据法律、行政法规相关规则，对证券公司定向资产管理业务活动进行自律管理和行业指导。
简答题
11、某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立，主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。
2009年度有关经营情况如下：
（1）当年花卉销售收入不含税3089万元；中药材销售不含税收入2580万元；
（2）当年购买国债50万元，取得国债利息5万元；
（3）产品销售成本3500万元（其中，花卉销售成本为1890万元）；
（4）发生销售费用560万元，其中广告费和宣传费400万元；
（5）发生财务费用200万元，其中企业于2009年7月因办公楼装修工程专门向金融机构借款300万元（一年期），合同约定的利率为6%，9月底工程完工验收投入使用，当年借款费用全部计入财务费用；
（6）发生管理费用593万元，其中业务招待费55万元、支付给母公司管理费19万元，计提用于环境保护的专项资金29万元；
（7）营业外支出反映业务：
通过红十字会向某灾区捐资75万元；污水排放违规被环保局处罚5万元；
（8）当年自境外取得税后投资收益54万元，已经取得境外完税凭证，注明完税金额为12万元；
（9）2009年12月购进一台花卉安全生产专用设备，其中支付设备价款150万元、增值税进项税额25.50万元；
该企业的两个项目，直接成本和费用分账核算，为简化征管当地税务机构确定期间费用、营业外支出按项目收入比例占总收入比例在两个项目间分配。
该企业已经按规定获得增值税减免、企业所得税优惠政策审批。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业2009年所得税前准许扣除的管理费用；
答案：
计算该企业2009年所得税前准许扣除的管理费用：
暂无解析
单选题
12、甲会计师事务所有限公司2009年3月15日完成了A公司2008年度财务报表的审计工作，甲公司于3月19日正式签发了其2007年度财务报表，润泽事务所于3月20日签发了审计报告。
3月25日，甲公司对外公布了其上年度的财务报表。
则该项审计业务的工作底稿最迟应在2009年（）以前归档。
（假设每个月30天）
A．5月19日
B．5月15日
C．5月25日
D．5月30日
答案：
A
[解析]工作底稿的归档期限是业务报告日后的60天内。
单选题
13、保持独立性是会计职业道德规范中（）的基本要求。
A．坚持准则
B．参与管理
C．诚实守信
D．客观公正
答案：
D
[解析]客观公正的基本要求体现在端正态度、依法办事、实事求是，不偏不倚、保持独立性。
会计人员对会计业务的处理，对会计政策和会计方法的选择，以及对财务会计报告的编制、披露和评价必须独立进行职业判断，做到客观公正、理智、诚实。
单选题
14、在证券经纪业务中，证券交易的对象是委托合同中的（ ）。
A．证券经纪商
B．投资者
C．证券交易所
D．标的物
答案：
D
经纪业务的委托对象是证券交易的标的物。
单选题
15、下列关于基金税收的说法，正确的是（）。
A．对基金管理人运用基金买卖股票的差价收入，依照税法的规定征收营业税
B．对基金管理人运用基金买卖债券的差价收入，依照税法的规定征收营业税
C．基金买卖股票按照0.1%的税率征收印花税
D．对证券投资基金从证券市场中取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税
答案：
C
[解析]基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税。
对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
单选题
16、深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定的交易或其他业务权限不包括（）。
A．一类或多类证券品种或特定证券品种的交易
B．大宗交易
C．协议转让
D．自营证券交易
答案：
D
深圳证券交易所根据会员的申请和业务许可范围，为其设立的交易单元设定下列交易或其他业务权限：
①一类或多类证券品种或特定证券品种的交易；②大宗交易；③协议转让；④ETF、LOF及非上市开放式基金等的申购与赎回；⑤融资融券交易；⑥特定证券的主交易商报价；⑦其他交易或业务权限。
交易单元是指证券交易所会员取得席位后向证券交易所申请设立的、参与证券交易所证券交易与接受证券交易所监管及服务的基本业务单位。
多选题
17、下列行为（）是证券从业人员保证性的行为。
A．热爱本职工作，准确执行客户指令，为客户保密
B．遵守国家法律和有关证券业务的各项制度
C．积极维护投资者合法权益，珍惜证券业的职业荣誉
D．服从管理，服从领导，维护证券交易中的正常秩序
答案：
A,B,C,D
[解析]证券从业人员保证性的行为包括：
①热爱本职工作，准确执行客户指令为客户保密；②遵守国家法律和有关证券业务的各项制度；③积极维护投资者合法权益，珍惜证券业的职业荣誉；④服从管理，服从领导，维护证券交易中的正常秩序。
除此之外，还包括丈明经营，礼貌服务，保证证券交易中的公开、公平、公正；团结同事，协调合作，妥善处理业务活动中出现的各种矛盾；热心公益事业，爱护公共财产，不以职谋私，不以权牟利。
单选题
18、当前，某银行贷款余额的50%为房地产行业贷款，利润也有超过50%来自该类型贷款，目前该类型贷款的不良率为0。
根据上述信息，以下对该银行贷款业务的评价，恰当的是（）。
A．该类型贷款的预期损失为0
B．该银行的贷款集中度过高，其贷款业务存在较大风险
C．追逐低风险、高收益是商业银行经营的必然选择
D．该类型贷款不存在信用风险
答案：
B
[解析]“银行贷款余额的50%为房地产行业贷款”，其贷款集中度明显过高，存在较大风险。
不良率是一个事后的概念，预期损失是一个事前的概念。
虽然“目前该类型贷款的不良率为0”，但并不表示预期损失也为O或不存在信用风险。
风险与收益的平衡是商业银行经营的必然选择。
单选题
19、在影响存款经营的因素中，（）使商业银行的服务领域大大拓展。
A．存款利率的提高
B．存款金额的扩大
C．支付机制的创新
D．存款限制的减少
答案：
C
[解析]支付机制是指一种用于资金转账，进行支付和债务结算的系统。
支付机制的创新对商业银行的存款经营模式以及银行之间的竞争关系产生重大影响，使商业银行的服务领域大大拓展。
多选题
20、商业银行往往很难规避或降低操作风险，但可以通过一些方式将风险转移或缓释。
下列可以实现这一目的的方式包括（）。
A．风险控制
B．终止相关业务
C．连续经营方案
D．购买保险
E．业务外包
答案：
C,D,E
[解析]银行可以通过制定应急和连续营业方案、购买保险、业务外包等方式将风险转移或缓释。
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