经济法基础经典题解.docx

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经济法基础经典题解

1、2009年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。

7月底厂房竣工验收并交付使用。

经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。

甲建筑公司向乙单位收取包工费80万元。

甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额为（）。

A、80

B、150

C、230

D、70

答案：

2、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（）。

A、人民法院审理案件一律实行合议制度

B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数

C、人民法院审理案件一律公开宣告判决

D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度

答案：

3、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同，必须经甲同意。

某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。

关于该合同效力的下列表述中，正确的是（）。

A、该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B、该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D、该合同为效力待定合同，经甲追认后有效

答案：

4、劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（）。

A、违约金

B、赔偿金

C、补偿金

D、损失费

答案：

5、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

A、税目

B、税率

C、征税对象

D、计税依据

答案：

6、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。

A、转让人所在单位

B、专利权批准机构

C、专利权受让者

D、专利权转让合同的保证人

答案：

7、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是（）。

A、总公司所在地

B、分公司所在地

C、总、分公司任选一处

D、税务机关核定

答案：

8、根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为（）天。

A、10

B、15

C、17

D、18

答案：

9、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额（）以内的部分准予扣除。

A、30%

B、3%

C、5%

D、15%

答案：

10、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任（）。

A、单位负责人的直系亲属

B、企业的大股东

C、企业主管部门负责人的亲属

D、当地财政部门负责人的亲属

答案：

11、甲某为从乙某处获得借款，将其存款单质押给乙某并签订了质押担保合同，该质押合同生效的时间为（）。

A、质押合同签订之日

B、质押合同签订之日

C、质押合同登记之

D、借款合同生效之日

答案：

12、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A、10%

B、6%

C、3%

D、7%

答案：

13、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。

王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。

永昌公司未按期付款，由此发生争议。

下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、王海仅对10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效

B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务

C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款10万元，其余款项张明只能要求王海支付

D、永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务

答案：

14、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）。

A、某网络公司买卖股票取得收入8万元

B、某旅行社从事旅游业务取得收20万元

C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元

D、某商场批发、零售商品取得收入3万元

答案：

15、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的（）。

A、生产费用

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

答案：

16、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。

由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（）。

A、4月10日至4月25日

B、4月11日至4月26日

C、4月10日至4月20日

D、4月11日至4月21日

答案：

17、某内资企业1999年全年营业收入为1.5亿元，在计算其应纳所得税额时，容许扣除的业务招待费总额为（）。

A、15万元

B、48万元

C、42.49万元

D、33万元

答案：

18、融资租赁属于营业税（）的范围。

A、服务业

B、金融业

C、租赁业

D、文化体育业

答案：

19、下列税种中采用定额税率的有（）。

A、营业税

B、车船使用税

C、企业所得税

D、土地增值税

答案：

20、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（）万元。

A、15

B、10

C、5

D、3

答案：

21、德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。

该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A、72

B、60

C、48

D、36

答案：

22、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。

后因乙未按期支付租金，双方发生争议。

甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。

Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。

根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。

A、甲住所地人民法院

B、乙住所地人民法院

C、X地人民法院

D、Y地人民法院

答案：

23、某中外合资食品厂2006年产品销售收入7000万元。

全年开支的交际应酬费200万元，税前准予列支的交际应酬费是（）。

A、21万元

B、24万元

C、35万元

D、70万元

答案：

24、某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为（）。

A、销售额=50000÷（1+税率）

B、销售额=50000÷（1+征收率）

C、销售额=50000×（1+税率）

D、销售额=50000×（1+征收率）

答案：

25、下列各项中，表述正确的是（）。

A、违反经济法只承担经济责任

B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴

C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任

D、违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任

答案：

26、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，（）属于营业税征收范围。

A、销售货物

B、进口货物

C、转让无形资产

D、提供修理修配劳务

答案：

27、甲公司根据合同约定，应向乙公司提供货物，乙公司待收到货物后3日内付款。

甲公司未按时供货，但却要求乙公司按时付款，乙公司可以行使（）。

A、撤销权

B、同时履行抗辩权

C、后履行抗辩权

D、先履行抗辩权

答案：

28、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的，应（）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、按小规模纳税人对待

答案：

29、下列法律事实，属于法律事件的是（）。

A、纵火

B、签订合同

C、地震

D、签发支票

答案：

30、下列各项中，应征收营业税的是（）。

A、保险公司取得的追偿款

B、转让企业产权取得的收入

C、金融机构的出纳长款收入

D、转让高速公路收费权取得的收入

答案：

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31、以下属于中国居民纳税人的是（）。

A、美国人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日离境

B、日本人乙来华学习180天

C、法国人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日离境

D、英国人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日离境至12月31日

答案：

32、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。

A、自批准征用次月

B、自批准征用之日起满3个月

C、自批准征用之日起满6个月

D、自批准征用之日起满1年

答案：

33、杨某为某公司职员，2012年9月应发工资2800元，缴纳基本养老保险140元、失业保险30元。

杨某9月份应纳个人所得税额为（）元。

A、0

B、28

C、38

D、55

答案：

34、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、纳税人居住地

B、不动产所在地

C、纳税人经营所在地

D、销售不动产行为发生地

答案：

35、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）

A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天

答案：

36、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是（）。

A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋

B、公园自用的房产

C、高等院校出租房屋

D、房管部门经租的非营业用房

答案：

37、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为（）。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

答案：

38、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的（）。

A、使用地点

B、销售地点

C、交付地点

D、开采地点

答案：

39、下列项目中，应免征车船使用税的是（）。

A、经营用流动餐车

B、主要用于农业生产的拖拉机

C、出租汽车

D、经营用挖沙船

答案：

40、纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。

A、市场价格

B、评估价格

C、主管税务机关核定的“最低计税价格”

D、同类车辆中的最高计税价格

答案：

41、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是（）。

A、人造石油

B、煤矿生产的天然气

C、中外合作开采陆上石油

D、有色金属矿原矿

答案：

42、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。

该企业应缴纳城市维护建设税（）。

A、0.4万元

B、2.1万元

C、2.5万元

D、2.9万元

答案：

43、某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A、4.8

B、24

C、27

D、28.8

答案：

44、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。

该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。

A、120万元

B、126万元

C、144万元

D、150万元

答案：

45、根据《个人所得税法》的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是（）。

A、超额累进税率

B、全额累进税率

C、超率累进税率

D、超倍累进税率

答案：

46、下列属于财产税类的是（）。

A、城镇土地使用税

B、资源税

C、印花税

D、关税

答案：

47、下列选项中，不属于财产税类的是（）。

A、城市房地产税

B、船舶吨税

C、车船使用牌照税

D、车辆购置税

答案：

48、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。

施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。

该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。

A、1.785万元

B、1.8万元

C、2.025万元

D、2.04万元

答案：

49、下列各项中，不属于契税的征税范围的是（）。

A、国有土地使用权出让

B、土地使用权转让

C、土地使用权的出租

D、商品房的买卖

答案：

50、根据我国《车船使用税暂行条例》的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租赁双方未商定纳税人的，以（）为纳税人。

A、拥有人

B、使用人

C、拥有人和使用人

D、无法确定

答案：

51、某乡镇企业（地处农村）8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为（）。

A、200元

B、400元

C、500元

D、600元

答案：

52、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：

从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆，5吨的载货卡车10辆，3吨的客货两用汽车3辆。

当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元/吨，载客汽车的车船税税额为250元/辆。

该公司应缴纳车船税（）元。

A、1200

B、3000

C、600

D、4140

答案：

53、按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点，所以不用缴纳个人所得税。

A、10800元

B、5400元

C、800元

D、400元

答案：

54、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

答案：

55、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。

A、每次收入额

B、每次收入额减除20%的费用

C、每次收入额扣除1600元的费用

D、每次收入额扣除3200元的费用

答案：

56、下列项目中不征资源税的项目是（）。

A、煤矿生产的天然气

B、煤矿生产销售的原煤

C、油田出售的原油

D、油田出售的天然气

答案：

57、下列应征收资源税的矿产品有（）。

A、精煤

B、居民生活用煤

C、原煤

D、洗煤

答案：

58、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是（）。

A、5月份

B、6月份

C、7月份

D、12月份

答案：

59、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是（）万元。

A、1.35

B、1.62

C、1.65

D、1.98

答案：

60、依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。

A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

答案：

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61、某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入（含增值税）41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。

则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为（）元。

A、900

B、1200

C、1600

D、2400

答案：

62、汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括（）。

A、背书人

B、发票人

C、保证人

D、参加承兑人

答案：

63、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是（）。

A、烟丝

B、金银首饰

C、化妆品

D、小轿车

答案：

64、根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。

A、定日付款

B、见票即付

C、见票后定期付款

D、出票后定期付款

答案：

65、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是（）。

A、课税对象

B、税目

C、税率

D、计税依据

答案：

66、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：

67、对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表，情节不严重的，由税务机关责令其改正，并可以处以的罚款金额为（）。

A、2000元以下

B、2000元以上

C、2000元以上至5000元以下

D、5000元以上

答案：

68、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指（）。

A、行政复议决定书作出之日起15日内

B、收到行政复议决定书之日起15日内

C、行政复议决定书作出之日起30日内

D、收到行政复议决定书之日起30日内

答案：

69、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A、税务部门估定的价格计算征收

B、房地产评估价格计算征收

C、税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收

D、房地产原值减除30%后的余值计算征收

答案：

70、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有（）。

A、信用证为不可转让单据

B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金

C、信用证的有效期最长不得超过3个月

D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%

答案：

71、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。

被列为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记。

A、2年

B、3个月

C、6个月

D、3年

答案：

72、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A、纳税人直接向某学校的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

答案：

73、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为（）。

A、10%以上30%以下

B、30%以上

C、50%以上5倍以下

D、1倍以上5倍以下

答案：

74、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是（）。

A、土地增值税

B、增值税

C、资源税

D、营业税

答案：

75、某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（）万元。

A、0.91

B、0.84

C、0.78

D、0.74

答案：

76、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：

77、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。

A、提供修理修配劳务

B、销售报关出口货物

C、销售房地产

D、向消费者销售应税产品

答案：

78、根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当（）。

A、保存5年

B、保存10年

C、保存25年

D、永久保存

答案：

79、根据《票据法》的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是（）。

A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理

B、更改实际结算金额的银行汇票无效

C、银行汇票的背书转让以出票金额为准

D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

答案：

80、根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）年。

A、3

B、5

C、10

D、20

答案：

81、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（）。

A、汇兑

B、委托收款

C、托收承付

D、支票结算

答案：

82、下列不属于税收特征的是（）。

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、权利义务不对等

答案：

83、根据《票据法》的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（）。

A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑

B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权

C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期

D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

答案：

84、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

A、6%的征收率

B、包装物的适用税率

C、所包装货物的适用税率

D、包装物和所包装货物的平均税率

答案：

85、在新《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）内，逐步过渡到本法规定的税率。

A、两年

B、三年

C、四年

D、五年

答案：

86、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。

A、自出票之日起1个月

B、自出票之日起2个月

C、自出票之日起3个月

D、自出票之日起6个月

答案：

87、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。

A、代位权

B、撤销权

C、抗辩权

D、优先权

答案：

88、区别不同类型税种的主要标志是（）。

A、纳税环节

B、计税依据

C、征税对象

D、纳税期限

答案：

89、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是（）。

A、贷计卡

B、准贷计卡

C、储值卡

D、IC卡的电子钱包

答案：

90、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。

A、个人银行结算账户

B、一般存款账户

C、基本存款账户

D、增资开立的临时存款账户

答案：

91、下列

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