经济法基础考题解析.docx
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经济法基础考题解析
2019年经济法基础考题解析
多选题
1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
单选题
2、以下不属于房产税税率的是（）。
A．1.2%
B．3%
C．4%
D．12%
单选题
3、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A．个人拥有的营业用房免征房产税
B．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C．房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D．全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税
多选题
4、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D．自用地下建筑于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
单选题
5、纳税人购置新建商品房，自（）起，计征房产税。
A．开始生产经营之月
B．办理验收手续之次月
C．建成之日的次月
D．房屋交付使用之次月
单选题
6、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。
A．产权属国家所有的，由国家纳税
B．产权出典的，由出典人纳税
C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税
多选题
7、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：
（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。
（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。
（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。
（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。
（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。
经查，四台空调均拆零进行了科研。
假定：
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：
根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的有（）。
A．用于抵债的1万台空调，所得税应确认收入
B．运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入
C．环境保护专项资金支出可以在税前扣除
D．出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得
E．新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税
单选题
8、财产转让所得适用（）的比例税率。
以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计算应纳税额。
A．20%
B．15%
C．10%
D．5%
单选题
9、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年应纳的企业所得税是（）万元。
A．300.48
B．263.25
C．216.91
D．187.90
多选题
10、
2007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（）万元。
A．6.4
B．4.8
C．4.9
D．4.84
E．11.2
多选题
11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
12、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。
A．增值税
B．教育费附加
C．营业税
D．城市维护建设税
单选题
13、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月l日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2003年应缴纳房产税（）。
A．6.0万元
B．9.6万元
C．10.8万元
D．15.6万元
单选题
14、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（）元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
单选题
15、2008年6月23日，宝钢与力拓公司就2008年度铁矿石基准价格达成最高涨价96.5%的协议。
因此，我国国内钢铁公司成本将明显上涨。
对此，钢铁公司可能将公司缴纳的（）转嫁给其他企业负担。
A．财产税
B．增值税
C．房产税
D．企业所得税
单选题
16、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。
该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．22.5
B．16.5
C．25.5
D．14.5
单选题
17、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
简答题
18、某轮胎制造厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下经济业务：
（1）销售汽车轮胎1000个，开具的增值税专用发票上注明销售额28万元，货物已发出；款项已收取。
企业管理部门用车使用同型号轮胎200个，已移送使用。
（2）从橡胶厂购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.40万元，取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元，原材料已验收入库。
（3）进口汽车内胎500个，完税价格10万元，取得海关开具的完税凭证，货物已验收入库。
（4）领用进口汽车内胎的40%，与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎，本月销售400条，取得不含税销售额10万元。
货已发出，款项已收取。
（5）销售农用拖拉机专用轮胎，取得不含税销售额15万元；销售子午线轮胎，取得不含税销售额5万元。
（提示：
汽车内胎进口关税税率为30%，消费税税率为10%，取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证）
要求：
（1）根据税法规定，计算该厂本期进口环节应纳增值税、消费税税额。
（2）根据税法规定，计算该厂本期内销环节应纳增值税、消费税税额。
单选题
19、下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有（）。
A．纳税单位无租使用免税单位房产的，不征收房产税
B．产权属集体的，由集体单位纳税
C．纳税单位无租使用纳税单位的房产，不征收房产税
D．房产租典纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税
单选题
20、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元
-----------------------------------------
1-答案：
A,C,D
[解析]B选项将房屋产权出典的，承典人为纳税人。
2-答案：
B
[解析]从价计征的房产税，税率为1.2%；从租计征的房产税，税率为12%；对个人按市场价格出租仍用于居住的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。
3-答案：
B
【解析】选项A：
个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选项C：
房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D：
全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。
4-答案：
A,C,D
暂无解析
5-答案：
D
[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。
6-答案：
C
[解析]本题考核的是关于房产税的内容。
关于纳税人：
房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。
7-答案：
A,C
[解析]接受捐赠确认的所得只包括货物的价款和增值税；出租的房屋应当根据权责发生制确认所得；新建的办公楼应当从7月份开始计算房产税。
8-答案：
A
[解析][考点]个人所得税。
财产转让所得适用20%的比例税率。
以转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额来计算应纳税额。
9-答案：
D
[解析]
10-答案：
B,C
1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9（万元）。
11-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
12-答案：
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
13-答案：
C
以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=[1000×（1-20%）×1.2%÷2+50×12%]=4.8+6=10.8万元
14-答案：
B
[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。
15-答案：
B
[解析]以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种，如对所得和财产课征的所得税、财产税等；而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种，如对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税。
16-答案：
B
暂无解析
17-答案：
D
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率
18-答案：
（1）计算进口环节应纳税额
暂无解析
19-答案：
B
[解析]纳税单位无租使用纳税单位、免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；房产租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。
20-答案：
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：
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