考生收藏造价师《相关理论与法规》应试笔记.docx
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考生收藏造价师《相关理论与法规》应试笔记
第一节 价值工程的理论和方法
1 价值工程的基本原理
1.1 价值工程的含义：
是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析，不断分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。
其目的是以研究对象最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需功能，以获得综合效益
1.2 着眼于寿命周期成本；
1.3 核心是功能分析；
1.4 有组织的管理活动；
1.5 目标表现为产品价值的提高；
1.6
2 价值工程的基本工作程序
价值工程的工作阶段
基本步骤
对应问题
记忆
一、分析问题
1、功能定义
研究对象是什么？
对象
它的用途是什么？
性
2、功能评价
它的成本是多少？
价
它的价值是多少？
比
二、综合研究
3、制定创新方案与评价
有无其他方法实现同功能？
性
三、方案评价
新方案的成本是多少？
价
新方案能否满足要求？
比
3 功能系统分析：
包括功能分类、功能定义、功能整理、功能计量。
4 功能评价——包括价值评价和成本评价两部分。
5 功能现实成本的计算
5.1 某功能的现实成本就是组成该功能各部件分配在该功能上的成本之和。
5.2 成本指数就是指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率
5.3 功能重要性系数之评价对象的功能在整体功能中所占的比率。
评价方法：
强制打分法（0~1评分法、0~4评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法。
5.4 价值评价
1.1 成本评价
F对象的功能评价值C对象的目前成本
1.2 功能评价方法
1.2.1 功能成本法（绝对值法）
价值系数（V）=功能评价值（F）/功能目前成本（C）
1.2.2 功能指数法（相对值法）
价值指数（VI）=功能指数（FI）/成本指数（CI）
注：
功能指数是评价对象功能（如零件）在整体功能中所占的比率，又称功能评价系数、功能重要度系数；成本指数是评价对象的目前成本在全部成本中的所占比率。
1.3 方案评价方案改进
凡利用价值工程进行方案评价时，价值系数最大的方案为最有方案；
凡进行方案改进时，价值系数V=1为最优的改造方案。
2 方案创造与评价
2.1 方案创造是从提高对象的功能价值出发，针对应该改进的具体目标，依据已建立的功能系统图和功能目标成本，通过创造性的思维活动，提出实现功能的各种各样的改进方案。
2.2 方案创造常用方法
1、哥顿法（模糊目标法）疙
2、德尔非法（专家意见法）瘩
3、头脑风暴法头
4、专家检查法
2.3 方案评价常用方法
2.3.1 概率评价
2.3.2 详细评价
2.3.3 综合评价方法：
1、定性方法：
德尔菲法、优缺点列举法
2、定量方法：
直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均评分法。
2.3.4 加权评分法：
又称矩阵评分法，用权值大小来表示评价指标的主次程度，用满足程度评分来表示方案的某项指标水平的高低，以方案的依次得的综合总分最为择优的依据。
特点是同时考虑功能和成本的两方面的各种因素，以价值系数大者为最优。
四个步骤：
1、确定评价项目及其重要度权数；
2、确定各方案对各评价项目的满足程度评分；
3、计算个方案的评分权数和；
4、计算个方案的价值系数，以较大者为最优。
第三章工程财务
（一）了解项目资金筹集的渠道与方式、项目资本金制度;
（二）熟悉项目资本结构与项目融资方式;
（三）了解项目成本管理的内容和方法;
（四）熟悉项目财务分析内容和方法;
（五）熟悉与工程财务有关的税收规定。
第一节项目资金筹措与融资
1项目资金筹措的渠道与方式
1.1项目筹资的基本要求
1、合理确定资金的需要量，力求提高筹资效果;
2、认真选择资金来源，力求降低资金成本;
3、适时取得资金，保证资金投放需要;
4、适当维持资金比例，正确安排举债经营。
1.2项目资本金可通过争取国家财政预算内投资、发行股票、自筹投资和利用外资直接投资等多种方式进行筹资。
1.3负债筹资一般包括银行贷款、发行债券、设备租赁（融资租赁、经营租赁、服务租赁）和介入国外资金等筹资渠道。
1.4融资的特点：
项目导向、有限追索、风险分担。
融资安全性主要来自于：
项目本身的经济强度、来自项目之外的各种直接或间接的担保。
2资金成本与资金结构
2.1资金成本由资金筹集成本和资金使用成本两部分构成。
2.2资金成本的性质：
1、资金成本是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。
2、资金成本除可以看作是时间函数外还表现为资金占用额的函数。
3、资金成本是企业的耗费，企业要为占用资金而付出代价、支付费用，而且最终要作为收益的扣除额得到补偿。
2.3资金成本的作用
1、是选择资金来源、筹资方式的重要依据;
2、是企业进行资金结构决策的基本依据;
3、是比较追加筹资方案的重要依据;
4、是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度;
5、是衡量整个经营业绩的一项重要标准。
2.4资金成本的计算
2.4.1基本公式
2.4.2优先股资金成本公式
2.4.3普通股
2.4.3.1普通股资金成本公式
D使用费
2.4.3.2普通股资本定价模型资金成本公式
RF无风险报酬率Rm平均风险股票必要报酬率
β股票贝他系数
2.4.4债券成本
B债券筹资额I债券年利息
ib债券年利息率T所得税率
2.4.5银行借款
G贷款总额F贷款费用
I贷款年利息
2.4.6租赁成本
E年租金额PL租赁资产价值
2.4.7保留盈余成本
2.5加权平均资金成本
3筹资决策
3.1风险分析
3.1.1经营风险：
企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。
3.1.2财务风险：
债务对投资者受益的影响。
3.2经营杠杆：
在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用。
经营杠杆系数越小，经营风险越小。
通过扩大销售量影响收益。
3.3财务杠杆：
指全部资本中债务资本比率变化带来的作用。
财务杠杆系数越小，经营风险越小。
通过扩大息前税前盈余影响收益。
I债务利息及优先股利息
3.4总杠杆系数：
经营杠杆和财务杠杆连锁作用。
3.5资金结构指的是长期债务资本和权益资本各占多大比例。
3.5.1融资的每股收益分析
EPS每股收益S销售额
VC变动成本F固定成本
I债务利息T所得税率
N流通在外的普通股股数EBIT息前税前盈余
3.5.2最佳资本结构
加权平均资金成本
权益资本成本
税前债务资本成本
市场总价值
股票市场价值4项目融资方式
4.1项目融资：
以项目的资产收益作为抵押来融资。
4.2融资的特点：
1、项目导向，资金来源主要是以来与项目的现金流量和资产;
2、有限追索;
3、风险分担;
4、非公司负债性融资（公司资产负债表外的融资）的特点;
5、信用结构多样化;
6、融资成本高。
4.3融资的阶段与步骤
1、投资决策分析;技术市场分析、可研、初步确定投资结构。
2、融资决策分析;选择融资方式、任命顾问
3、融资结构分析;评价风险、评价融资和资金结构
4、融资谈判;选择银行、发建议书、组贷款集团、起草法律文件、融资谈判
5、项目融资的执行;签署融资文件、执行计划、银团经理监督、风险控制管理
4.4项目融资方式
4.4.1BOT（Bulid-Operate-Transfer）建设-运营-移交
东道国政府是最重要的参与者和支持者。
4.4.2ABS（Asset-Backed-Securitization）以资产支持的证券化
4.4.3TOT（Transfer-Operate-Initiative）移交-运营-移交
PFI（Private-Financ-Initiative）私人主动融资
第二节项目成本管理
1基本概念：
工程项目施工成本管理的核算分为两级成本核算：
企业的工程项目施工成本核算（工程成本核算）和项目经理部的工程施工成本核算（施工成本核算），同时还意味着第三级成本考核，即项目的成本考核、项目经理部的成本考核、岗位的成本考核。
项目的施工成本主要包括人、机、材、其他直接费和现场经费。
2固定资产折旧
2.1计提折旧时间：
开始结束均从次月起。
2.2计提范围：
1、房子用否均计提，设备用时计提;
2、产权属于自己的计提（包括融资租入、经营租赁方式租出）。
2.3折旧方法：
2.3.11997年7月对折旧制度进行改革，主要内容：
1、缩短了折旧年限;
2、实行加速折旧方法;
3、计提折旧就不再冲减资本金
2.3.2平均年限法
2.3.3工作量法
2.3.4双倍余额递减法
在其折旧年限到期前两年内，将固定资产帐面净值扣除净残值后的净额平均摊销。
2.3.5年数总和法
3项目施工成本管理体系
3.1成本预测
3.1.1定性预测：
调查研究判断法，具体方式：
座谈会法、函询调查法。
3.1.2定量预测：
高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。
3.2成本计划
3.3成本控制
3.4成本核算
3.5成本分析
3.6成本考核
项目主要管理者应负责任：
1、项目经理对总支出负责;
2、成本会计对成本核算准确性负责;
3、预算人员对项目的分包成本支出总额负责;
4、材料人员对材料消耗总量、采购单价、项目租赁总支出负责;
5、劳资统计对各岗位考核成本的收入负责;
6、机械管理员对设备工具耗费负责;
7、工长对管理或责任范围内的成本耗费负责。
4项目成本报表：
包括工程成本表、竣工工程表等。
（内部财务报表）
第三节项目财务分析
1施工企业营业收入
1.1工程价款收入：
工程价款结算收入、索赔、临时设施费、劳动保险基金、施工机构调遣费;
1.2其他业务收入：
劳务作业收入、产品销售收入、材料销售收入、多种经营收入和其他业务收入
2利润的组成和分配
2.1利润组成
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额
营业利润=工程结算收入+其他业务利润-管理费用-财务费用
工程结算收入=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加
2.1.1其他业务利润：
除工程价款之外其他收入扣除其业务成本、费用和税金及附加后的利润。
2.1.2投资净收益：
企业对外投资收益扣除企业对外投资损失后的净额。
2.1.3营业外收支净额：
固定资产盘盈，出售（报废清理）收益、罚款、无法支付的应付款项、教育费返还;盘亏、报废、非正常停工损失、学校经费、非常损失、救济款项、赔偿金、违约金。
2.2利润分配（先补损、在计提、后分配）
1、缴税;
2、弥补被没收的各种财务损失、支付各种税收的滞纳金和罚款;
3、弥补以前年度亏损;（连续5年未弥补完的亏损）
4、法定盈余公积金;（以扣除1+2+3后为基数按10%比例提取，达到注册资本金的50%时，可不再提取，一般不得低于注册资本金的25%）
5、公益金;（以扣除1+2+3后为基数按比例提取）
6、分配利润
3企业盈利能力分析
3.1会计对象：
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
3.1.1资产：
流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产
流动资产：
货币现金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货;
长期投资：
持有时间超过一年的股权、债券、长期债券和其他;
3.1.2负债：
流动负债和长期负债
流动负债：
短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应缴税金、其他暂收款项;
长期负债：
偿还期在1年或以上的负债，长期借款、应付票据、长期应付款。
3.1.3所有者权益：
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润;
实收资本：
等于企业的注册资本;
资本公积：
资本溢价、接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额;
盈余公积：
法
3.1.4定盈余公积金、任意盈余公积金、法定公益金;
未分配利润：
利润分配后的结余额。
4企业盈利能力分析
4.1销售净利率
销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%
4.2资产净利率
资产净利率=（净利润÷平均资产总额）×100%
4.3净资产收益率
净资产收益率=（净利润÷平均所有者权益）×100%
5项目清偿能力分析
5.1资产负债率
资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%
5.2产权比率
产权比率=（负债总额÷股东权益）×100%
产权比率高是高风险高报酬的财务结构。
5.3有形净值债务率
有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100%
5.4已获利息倍数
已获利息倍数=息前税前利润÷利息费用
第四节与工程财务有关的税收规定
税收按照课税对象的不同性质，分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。
1流转税
1.1营业税
建筑业适用3%，对转让无形资产和销售不动产等适用5%;
1.2增值税
销项税：
17%;13%，6%
进项税特殊情况：
进口依据收到的专用发票，海关完税凭证上增值税额、免税农产品10%。
2所得税
2.1应纳税额：
收入总额减去准予扣除项目后的余额;
2.233%
3土地增值税
3.1四级超额累进税率
3.2<50%30%;50~100%40%;100~20050%;>200%60%。
（3，4，5，6）
4城市维护建设税
4.1实缴增值税、消费税、营业税
4.2市区7%，县镇5%，其他1%。
5教育费附加
5.1实缴增值税、消费税、营业税
5.23%。
第四章工程项目管理
（一）熟悉工程项目及其分类;
（二）熟悉工程项目管理的目标体系;
（三）熟悉工程项目管理的主要内容和任务;
（四）熟悉工程项目管理的组织;
（五）熟悉工程项目计划的基本内容及项目目标控制原理和方法;
（六）了解工程项目风险管理的基本内容。
第一节工程项目管理概述
1基本概念
1.1项目及分类
1.1.1概念：
指在一定的约束条件下（主要是限定的资源、限定的时间）具有专门组织和具有的定目标的一次性任务。
1.1.2特征：
单件性和一次性、具有一定约束条件、具有生命周期。
1.2工程项目及分类
1.2.1概念：
略。
1.2.2工程项目的组成：
单位工程、分部工程、分项工程。
1.2.3特点：
投资大建设期长、整体性、固定性。
1.3项目管理的内容：
投资控制、进度控制、质量控制、合同管理、协调各方关系。
2建设程序
2.1项目建议书阶段
2.1.1内容：
1、建设项目提出的必要性和依据为什么建
2、产品方案、拟建规模和建设地点的设想怎么建
3、资源、建设条件、协作关系等初步分析能否建
4、投资估算和资金筹措设想资金
5、经济效益和社会效益效益如何
2.1.2审批权限
大中型及限额以上归口主管部门初审，国家计委审批;
小型及限额以下，由部门或地方计委审批。
2.2可行性研究报告阶段
2.2.1工作内容：
1、市场研究建设必要性;
2、工艺技术方案研究技术可能性;
3、财务和经济分析建设合理性。
2.2.2报告内容
略
2.2.3审批权限
大中型及限额以上、2亿元以上，国家计委审批;
小型及限额以下、2亿元以下，由部门或地方计委审批。
2.3建设地点选择阶段
2.3.1由主管部门组织勘察设计等单位进行。
2.3.2考虑问题：
1、工程地质、水文是否可靠;
2、建设时所需水、电、运输落实;
3、原材料、生产人员生产生活条件;
2.4设计工作阶段
2.4.1初步设计（可根据要求增加技术设计阶段）、施工图设计
2.4.2审批权限：
投资方。
2.5建设准备阶段
内容：
征地、三通、设备订货、施工图纸、招投标。
2.6编制年度基本建设投资计划阶段
2.7建设实施阶段
开工标志三特征：
开槽、打桩、土石方。
2.8生产准备
招人、培训、组织准备、技术准备、物资准备。
2.9竣工验收阶段
2.9.1验收范围及标准
2.9.2申报准备工作内容：
技术资料、竣工图纸、竣工决算。
2.10后评价阶段
3项目管理的主要内容和任务
3.1项目管理的概念
3.1.1项目管理：
计划、组织、指挥、协调、控制的过程。
3.1.2特点：
1、都有自己特定的管理程序和步骤;
2、项目经理为中心;
3、应用现代化管理方法和技术;
4、实施动态控制。
3.1.3三大目标：
质量控制、进度控制、投资控制。
3.1.4内容：
3.1.4.1业主的项目管理（建设监理）：
全过程。
3.1.4.2总成包单位的项目管理：
项目实施全过程的全面管理。
3.1.4.3设计单位的管理：
3.1.4.4施工单位的项目管理：
包括工程施工管理（Quality）、成本（Cost）、工期（Delivery）、安全和现场标准化（Safety），简称QCDS目标体系。
3.1.5任务：
1、合同管理：
协商、谈判、签署、履行、检查、变更、违约、纠纷处理。
2、组织协调：
3、目标控制：
管理人员检查和调整工作;
4、风险管理：
预测并制定、选择和管理风险处理方案的过程;
5、信息管理：
对信息收集、存储、加工、整理、传递、使用;
6、环境保护。
4建设项目法人责任制
4.1项目法人设立
4.1.1重点工程的公司章程报国家计委备案，其他报有关部门、地方计委备案;
4.1.2董事会职权：
资金、人事、审批、提开竣工报告。
4.1.3项目总经理职权：
其他内容。
4.2建设工程监理制
4.2.1两个层次：
政府建设监理、社会建设监理。
4.2.2一个体系：
通过合同管理和信息管理形式形成建设工程的投资、进度、质量的协调控制体系。
第二节工程项目管理的组织
1组织的基本原理
1.1组织及其职能
1.1.1组织：
一是指组织机构，即按一定的领导体制、部门设置、层次划分、职责分工、规章制度和信息系统等构成的人的结合体;二是指组织行为，即通过一定的权利和影响力，通过对所需资源进行合理配置，以实现一定的目标。
1.1.2项目管理组织的职能：
计划、组织、控制、指挥、协调。
1.2组织的构成因素
1.2.1合理的管理层次，通常分为：
决策层、协调层、执行层、操作层。
1.2.2合理的管理跨度
1.2.3合理的划分部门
1.2.4合理的确定职责
2组织机构形式
直线制——老总直接管
职能制——职能部门管
矩阵式——职能老总同时管
直接职能——职能部门参谋，领导下令。
第三节工程项目的计划与控制
1控制的概念：
行为主体为保证在变化的条件下实现其目标，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种方法，对被控对象实施中发生的各种实际值与计划之进行对比、检查、监督、引导和纠正，以保证计划目标得以实现的管理活动。
2控制的类型：
主动控制和被动控制
3工程项目目标的控制措施和方法
3.1控制措施：
组织方面措施、技术方面措施、经济方面措施、合同方面措施。
3.2控制方法：
网络图控制进度
香蕉图、S线进度造价均可控制
直方图、控制图控制质量
第五章经济法律法规
（一）熟悉经济法律关系、经济法律事实、代理、财产所有权和债权、诉讼时效等基本概念;
（二）掌握合同法的有关内容，包括合同、合同的种类、订立、效力、履行、变更和转让、终止，违约责任，以及合同争议的解决等;
（三）熟悉建筑法、招标投标法、政府采购法、价格法;
（四）了解土地管理法、城市房地产管理法、反不正当竞争法、保险法、环境影响评价法和税收法律法规。
第一节概述
1经济法律法规及其调整对象
2经济法律关系、经济法律事实
2.1经济法律关系是指社会关系为经济法律法规调整时所形成的权利义务关系。
2.1.1主体：
经济法律关系的参加者或当事人;包括机关、法人、其他社会组织、个体、农村承包户、公民。
法人应具备：
依法成立、有必要财产经费、有自己名称组织机构场所、能独立承担民事责任。
2.1.2客体：
法律关系共同指向的事物，包括物、行为、治理成果等。
2.1.3内容：
经济法律关系主体之间的经济权利和经济义务。
2.2经济法律事实：
是指能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的客观现象，包括行为和事件。
2.2.1行为：
法律关系主体有意识的活动，是能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的行为，包括作为和不作为。
（合法行为、不合法行为）
2.2.2事件：
指不以经济法律关系主体的主观意志为转移发生的，能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的的客观现象。
包括自然事件、社会事件。
3财产所有权和债权
3.1财产所有权：
财产所有人依据法律对其财产占有、使用、收益和处分的权利;
3.1.1所有权的取得：
原始取得、继受取得。
3.1.2所有权的行使
3.2债：
按照合同的约定或按照法律规定在当事人之间产生的特定权利和义务关系。
享有权利的人是债权人，负有债务的人是债务人。
债是当事人之间的法律关系。
3.2.1债的产生：
引起债产生的一定法律事实就是产生根据。
3.3所有权的主体是不特定的多数人，债券义务主体是特定当事人之间的法律关系。
4诉讼时效
4.
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