考生收藏造价师《相关理论与法规》应试笔记.docx

1、考生收藏造价师相关理论与法规应试笔记第一节 价值工程的理论和方法1 价值工程的基本原理1.1 价值工程的含义：是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析，不断分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。其目的是以研究对象最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需功能，以获得综合效益1.2 着眼于寿命周期成本；1.3 核心是功能分析；1.4 有组织的管理活动；1.5 目标表现为产品价值的提高；1.6 2 价值工程的基本工作程序价值工程的工作阶段基本步骤对应问题记忆一、分析问题1、功能定义研究对象是什么？对象它的用途是什么？性2、功能评价它的成本是多少？价它的价值是多少

2、？比二、综合研究3、制定创新方案与评价有无其他方法实现同功能？性三、方案评价新方案的成本是多少？价新方案能否满足要求？比3 功能系统分析：包括功能分类、功能定义、功能整理、功能计量。4 功能评价包括价值评价和成本评价两部分。5 功能现实成本的计算5.1 某功能的现实成本就是组成该功能各部件分配在该功能上的成本之和。5.2 成本指数就是指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率5.3 功能重要性系数之评价对象的功能在整体功能中所占的比率。评价方法：强制打分法（01评分法、04评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法。5.4 价值评价1.1 成本评价F 对象的功能评价值 C 对象的目前成本1

3、.2 功能评价方法1.2.1 功能成本法（绝对值法）价值系数（V）=功能评价值（F）/功能目前成本（C）1.2.2 功能指数法（相对值法）价值指数（VI）=功能指数（FI）/成本指数（CI）注：功能指数是评价对象功能（如零件）在整体功能中所占的比率，又称功能评价系数、功能重要度系数；成本指数是评价对象的目前成本在全部成本中的所占比率。1.3 方案评价方案改进凡利用价值工程进行方案评价时，价值系数最大的方案为最有方案；凡进行方案改进时，价值系数V=1为最优的改造方案。2 方案创造与评价2.1 方案创造是从提高对象的功能价值出发，针对应该改进的具体目标，依据已建立的功能系统图和功能目标成本，通过创

4、造性的思维活动，提出实现功能的各种各样的改进方案。2.2 方案创造常用方法1、哥顿法（模糊目标法） 疙2、德尔非法（专家意见法） 瘩3、头脑风暴法 头4、专家检查法2.3 方案评价常用方法2.3.1 概率评价2.3.2 详细评价2.3.3 综合评价方法：1、定性方法：德尔菲法、优缺点列举法2、定量方法：直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均评分法。2.3.4 加权评分法：又称矩阵评分法，用权值大小来表示评价指标的主次程度，用满足程度评分来表示方案的某项指标水平的高低，以方案的依次得的综合总分最为择优的依据。特点是同时考虑功能和成本的两方面的各种因素，以价值系数

5、大者为最优。四个步骤：1、确定评价项目及其重要度权数；2、确定各方案对各评价项目的满足程度评分；3、计算个方案的评分权数和；4、计算个方案的价值系数，以较大者为最优。第三章 工程财务(一)了解项目资金筹集的渠道与方式、项目资本金制度;(二)熟悉项目资本结构与项目融资方式;(三)了解项目成本管理的内容和方法;(四)熟悉项目财务分析内容和方法;(五)熟悉与工程财务有关的税收规定。第一节 项目资金筹措与融资1 项目资金筹措的渠道与方式1.1 项目筹资的基本要求1、合理确定资金的需要量，力求提高筹资效果;2、认真选择资金来源，力求降低资金成本;3、适时取得资金，保证资金投放需要;4、适当维持资金比例，

6、正确安排举债经营。1.2 项目资本金可通过争取国家财政预算内投资、发行股票、自筹投资和利用外资直接投资等多种方式进行筹资。1.3 负债筹资一般包括银行贷款、发行债券、设备租赁(融资租赁、经营租赁、服务租赁)和介入国外资金等筹资渠道。1.4 融资的特点：项目导向、有限追索、风险分担。融资安全性主要来自于：项目本身的经济强度、来自项目之外的各种直接或间接的担保。2 资金成本与资金结构2.1 资金成本由资金筹集成本和资金使用成本两部分构成。2.2 资金成本的性质：1、资金成本是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。2、资金成本除可以看作是时间函数外还表现为资金占用额的函数。3、资金成

7、本是企业的耗费，企业要为占用资金而付出代价、支付费用，而且最终要作为收益的扣除额得到补偿。2.3 资金成本的作用1、是选择资金来源、筹资方式的重要依据;2、是企业进行资金结构决策的基本依据;3、是比较追加筹资方案的重要依据;4、是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度;5、是衡量整个经营业绩的一项重要标准。2.4 资金成本的计算2.4.1 基本公式2.4.2 优先股资金成本公式2.4.3 普通股2.4.3.1 普通股资金成本公式D 使用费2.4.3.2 普通股资本定价模型资金成本公式RF 无风险报酬率 Rm 平均风险股票必要报酬率 股票贝他系数2.4.4 债券成本B 债券筹资额 I 债券年利息

8、ib 债券年利息率 T 所得税率2.4.5 银行借款G 贷款总额 F 贷款费用I 贷款年利息2.4.6 租赁成本E 年租金额 PL 租赁资产价值2.4.7 保留盈余成本2.5 加权平均资金成本3 筹资决策3.1 风险分析3.1.1 经营风险：企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。3.1.2 财务风险：债务对投资者受益的影响。3.2 经营杠杆：在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用。经营杠杆系数越小，经营风险越小。通过扩大销售量影响收益。3.3 财务杠杆：指全部资本中债务资本比率变化带来的作用。财务杠杆系数越小，经营风险越小。通过扩大息前税前盈余影响收益。I 债务利息及优先股利

9、息3.4 总杠杆系数：经营杠杆和财务杠杆连锁作用。3.5 资金结构指的是长期债务资本和权益资本各占多大比例。3.5.1 融资的每股收益分析EPS 每股收益 S 销售额VC 变动成本 F 固定成本I 债务利息 T 所得税率N 流通在外的普通股股数 EBIT 息前税前盈余3.5.2 最佳资本结构加权平均资金成本权益资本成本税前债务资本成本市场总价值股票市场价值 4 项目融资方式4.1 项目融资：以项目的资产收益作为抵押来融资。4.2 融资的特点：1、项目导向，资金来源主要是以来与项目的现金流量和资产;2、有限追索;3、风险分担;4、非公司负债性融资(公司资产负债表外的融资)的特点;5、信用结构多样

10、化;6、融资成本高。4.3 融资的阶段与步骤1、投资决策分析;技术市场分析、可研、初步确定投资结构。2、融资决策分析;选择融资方式、任命顾问3、融资结构分析;评价风险、评价融资和资金结构4、融资谈判;选择银行、发建议书、组贷款集团、起草法律文件、融资谈判5、项目融资的执行;签署融资文件、执行计划、银团经理监督、风险控制管理4.4 项目融资方式4.4.1 BOT(Bulid-Operate-Transfer)建设-运营-移交东道国政府是最重要的参与者和支持者。4.4.2 ABS(Asset-Backed-Securitization)以资产支持的证券化4.4.3 TOT(Transfer- Op

11、erate-Initiative)移交-运营-移交PFI(Private-Financ-Initiative)私人主动融资第二节 项目成本管理1 基本概念：工程项目施工成本管理的核算分为两级成本核算：企业的工程项目施工成本核算(工程成本核算)和项目经理部的工程施工成本核算(施工成本核算)，同时还意味着第三级成本考核，即项目的成本考核、项目经理部的成本考核、岗位的成本考核。项目的施工成本主要包括人、机、材、其他直接费和现场经费。2 固定资产折旧2.1 计提折旧时间：开始结束均从次月起。2.2 计提范围：1、房子用否均计提，设备用时计提;2、产权属于自己的计提(包括融资租入、经营租赁方式租出)。2

12、.3 折旧方法：2.3.1 1997年7月对折旧制度进行改革，主要内容：1、缩短了折旧年限;2、实行加速折旧方法;3、计提折旧就不再冲减资本金2.3.2 平均年限法2.3.3 工作量法2.3.4 双倍余额递减法在其折旧年限到期前两年内，将固定资产帐面净值扣除净残值后的净额平均摊销。2.3.5 年数总和法3 项目施工成本管理体系3.1 成本预测3.1.1 定性预测：调查研究判断法，具体方式：座谈会法、函询调查法。3.1.2 定量预测：高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。3.2 成本计划3.3 成本控制3.4 成本核算3.5 成本分析3.6 成本考核项目主要管理者应负责任：1、项目经理

13、对总支出负责;2、成本会计对成本核算准确性负责;3、预算人员对项目的分包成本支出总额负责;4、材料人员对材料消耗总量、采购单价、项目租赁总支出负责;5、劳资统计对各岗位考核成本的收入负责;6、机械管理员对设备工具耗费负责;7、工长对管理或责任范围内的成本耗费负责。4 项目成本报表：包括工程成本表、竣工工程表等。(内部财务报表)第三节 项目财务分析1 施工企业营业收入1.1 工程价款收入：工程价款结算收入、索赔、临时设施费、劳动保险基金、施工机构调遣费;1.2 其他业务收入：劳务作业收入、产品销售收入、材料销售收入、多种经营收入和其他业务收入2 利润的组成和分配2.1 利润组成利润总额=营业利润

14、+投资净收益+营业外收支净额营业利润=工程结算收入+其他业务利润-管理费用-财务费用工程结算收入=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加2.1.1 其他业务利润：除工程价款之外其他收入扣除其业务成本、费用和税金及附加后的利润。2.1.2 投资净收益：企业对外投资收益扣除企业对外投资损失后的净额。2.1.3 营业外收支净额：固定资产盘盈，出售(报废清理)收益、罚款、无法支付的应付款项、教育费返还;盘亏、报废、非正常停工损失、学校经费、非常损失、救济款项、赔偿金、违约金。2.2 利润分配(先补损、在计提、后分配)1、缴税;2、弥补被没收的各种财务损失、支付各种税收的滞纳金和罚款;3、弥补以

15、前年度亏损;(连续5年未弥补完的亏损)4、法定盈余公积金;(以扣除1+2+3后为基数按10%比例提取，达到注册资本金的50%时，可不再提取，一般不得低于注册资本金的25%)5、公益金;(以扣除1+2+3后为基数按比例提取)6、分配利润3 企业盈利能力分析3.1 会计对象：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。3.1.1 资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产流动资产：货币现金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货;长期投资：持有时间超过一年的股权、债券、长期债券和其他;3.1.2 负债：流动负债和长期负债流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福

16、利费、应付股利、应缴税金、其他暂收款项;长期负债：偿还期在1年或以上的负债，长期借款、应付票据、长期应付款。3.1.3 所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润;实收资本：等于企业的注册资本;资本公积：资本溢价、接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额;盈余公积：法3.1.4 定盈余公积金、任意盈余公积金、法定公益金;未分配利润：利润分配后的结余额。4 企业盈利能力分析4.1 销售净利率销售净利率=(净利润销售收入)100%4.2 资产净利率资产净利率=(净利润平均资产总额)100%4.3 净资产收益率净资产收益率=(净利润平均所有者权益)100%5 项目清偿能力分析5.1 资产负债率

17、资产负债率=(负债总额资产总额)100%5.2 产权比率产权比率=(负债总额股东权益)100%产权比率高是高风险高报酬的财务结构。5.3 有形净值债务率有形净值债务率=负债总额(股东权益-无形资产净值)100%5.4 已获利息倍数已获利息倍数=息前税前利润利息费用第四节 与工程财务有关的税收规定税收按照课税对象的不同性质，分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类。1 流转税1.1 营业税建筑业适用3%，对转让无形资产和销售不动产等适用5%;1.2 增值税销项税：17%;13%，6%进项税特殊情况：进口依据收到的专用发票，海关完税凭证上增值税额、免税农产品10%。2 所得税2.1 应纳税

18、额：收入总额减去准予扣除项目后的余额;2.2 33%3 土地增值税3.1 四级超额累进税率3.2 200% 60%。(3，4，5，6)4 城市维护建设税4.1 实缴增值税、消费税、营业税4.2 市区7%，县镇5%，其他1%。5 教育费附加5.1 实缴增值税、消费税、营业税5.2 3%。第四章 工程项目管理(一)熟悉工程项目及其分类;(二)熟悉工程项目管理的目标体系;(三)熟悉工程项目管理的主要内容和任务;(四)熟悉工程项目管理的组织;(五)熟悉工程项目计划的基本内容及项目目标控制原理和方法;(六)了解工程项目风险管理的基本内容。第一节 工程项目管理概述1 基本概念1.1 项目及分类1.1.1

19、概念：指在一定的约束条件下(主要是限定的资源、限定的时间)具有专门组织和具有的定目标的一次性任务。1.1.2 特征：单件性和一次性、具有一定约束条件、具有生命周期。1.2 工程项目及分类1.2.1 概念：略。1.2.2 工程项目的组成：单位工程、分部工程、分项工程。1.2.3 特点：投资大建设期长、整体性、固定性。1.3 项目管理的内容：投资控制、进度控制、质量控制、合同管理、协调各方关系。2 建设程序2.1 项目建议书阶段2.1.1 内容：1、建设项目提出的必要性和依据 为什么建2、产品方案、拟建规模和建设地点的设想 怎么建3、资源、建设条件、协作关系等初步分析 能否建4、投资估算和资金筹措

20、设想 资金5、经济效益和社会效益 效益如何2.1.2 审批权限大中型及限额以上归口主管部门初审，国家计委审批;小型及限额以下，由部门或地方计委审批。2.2 可行性研究报告阶段2.2.1 工作内容：1、市场研究 建设必要性;2、工艺技术方案研究 技术可能性;3、财务和经济分析 建设合理性。2.2.2 报告内容略2.2.3 审批权限大中型及限额以上、2亿元以上，国家计委审批;小型及限额以下、2亿元以下，由部门或地方计委审批。2.3 建设地点选择阶段2.3.1 由主管部门组织勘察设计等单位进行。2.3.2 考虑问题：1、工程地质、水文是否可靠;2、建设时所需水、电、运输落实;3、原材料、生产人员生产

21、生活条件;2.4 设计工作阶段2.4.1 初步设计(可根据要求增加技术设计阶段)、施工图设计2.4.2 审批权限：投资方。2.5 建设准备阶段内容：征地、三通、设备订货、施工图纸、招投标。2.6 编制年度基本建设投资计划阶段2.7 建设实施阶段开工标志三特征：开槽、打桩、土石方。2.8 生产准备招人、培训、组织准备、技术准备、物资准备。2.9 竣工验收阶段2.9.1 验收范围及标准2.9.2 申报准备工作内容：技术资料、竣工图纸、竣工决算。2.10 后评价阶段3 项目管理的主要内容和任务3.1 项目管理的概念3.1.1 项目管理：计划、组织、指挥、协调、控制的过程。3.1.2 特点：1、都有自

22、己特定的管理程序和步骤;2、项目经理为中心;3、应用现代化管理方法和技术;4、实施动态控制。3.1.3 三大目标：质量控制、进度控制、投资控制。3.1.4 内容：3.1.4.1 业主的项目管理(建设监理)：全过程。3.1.4.2 总成包单位的项目管理：项目实施全过程的全面管理。3.1.4.3 设计单位的管理：3.1.4.4 施工单位的项目管理：包括工程施工管理(Quality)、成本(Cost)、工期(Delivery)、安全和现场标准化(Safety)，简称QCDS目标体系。3.1.5 任务：1、合同管理：协商、谈判、签署、履行、检查、变更、违约、纠纷处理。2、组织协调：3、目标控制：管理人

23、员检查和调整工作;4、风险管理：预测并制定、选择和管理风险处理方案的过程;5、信息管理：对信息收集、存储、加工、整理、传递、使用;6、环境保护。4 建设项目法人责任制4.1 项目法人设立4.1.1 重点工程的公司章程报国家计委备案，其他报有关部门、地方计委备案;4.1.2 董事会职权：资金、人事、审批、提开竣工报告。4.1.3 项目总经理职权：其他内容。4.2 建设工程监理制4.2.1 两个层次：政府建设监理、社会建设监理。4.2.2 一个体系：通过合同管理和信息管理形式形成建设工程的投资、进度、质量的协调控制体系。第二节 工程项目管理的组织1 组织的基本原理1.1 组织及其职能1.1.1 组

24、织：一是指组织机构，即按一定的领导体制、部门设置、层次划分、职责分工、规章制度和信息系统等构成的人的结合体;二是指组织行为，即通过一定的权利和影响力，通过对所需资源进行合理配置，以实现一定的目标。1.1.2 项目管理组织的职能：计划、组织、控制、指挥、协调。1.2 组织的构成因素1.2.1 合理的管理层次，通常分为：决策层、协调层、执行层、操作层。1.2.2 合理的管理跨度1.2.3 合理的划分部门1.2.4 合理的确定职责2 组织机构形式直线制老总直接管职能制职能部门管矩阵式职能老总同时管直接职能职能部门参谋，领导下令。第三节 工程项目的计划与控制1 控制的概念：行为主体为保证在变化的条件下

25、实现其目标，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种方法，对被控对象实施中发生的各种实际值与计划之进行对比、检查、监督、引导和纠正，以保证计划目标得以实现的管理活动。2 控制的类型：主动控制和被动控制3 工程项目目标的控制措施和方法3.1 控制措施：组织方面措施、技术方面措施、经济方面措施、合同方面措施。3.2 控制方法：网络图控制进度香蕉图、S线进度造价均可控制直方图、控制图控制质量第五章 经济法律法规(一)熟悉经济法律关系、经济法律事实、代理、财产所有权和债权、诉讼时效等基本概念;(二)掌握合同法的有关内容，包括合同、合同的种类、订立、效力、履行、变更和转让、终止，违约责任，以及合同争议的解

26、决等;(三)熟悉建筑法、招标投标法、政府采购法、价格法;(四)了解土地管理法、城市房地产管理法、反不正当竞争法、保险法、环境影响评价法和税收法律法规。第一节 概述1 经济法律法规及其调整对象2 经济法律关系、经济法律事实2.1 经济法律关系是指社会关系为经济法律法规调整时所形成的权利义务关系。2.1.1 主体：经济法律关系的参加者或当事人;包括机关、法人、其他社会组织、个体、农村承包户、公民。法人应具备：依法成立、有必要财产经费、有自己名称组织机构场所、能独立承担民事责任。2.1.2 客体：法律关系共同指向的事物，包括物、行为、治理成果等。2.1.3 内容：经济法律关系主体之间的经济权利和经济

27、义务。2.2 经济法律事实：是指能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的客观现象，包括行为和事件。2.2.1 行为：法律关系主体有意识的活动，是能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的行为，包括作为和不作为。(合法行为、不合法行为)2.2.2 事件：指不以经济法律关系主体的主观意志为转移发生的，能够引起经济法律关系产生、变更、消灭的的客观现象。包括自然事件、社会事件。3 财产所有权和债权3.1 财产所有权：财产所有人依据法律对其财产占有、使用、收益和处分的权利;3.1.1 所有权的取得：原始取得、继受取得。3.1.2 所有权的行使3.2 债：按照合同的约定或按照法律规定在当事人之间产生的特定权利和义务关系。享有权利的人是债权人，负有债务的人是债务人。债是当事人之间的法律关系。3.2.1 债的产生：引起债产生的一定法律事实就是产生根据。3.3 所有权的主体是不特定的多数人，债券义务主体是特定当事人之间的法律关系。4 诉讼时效4.