豪迈科技财务大学生实习报告讲诉.docx

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豪迈科技财务大学生实习报告讲诉

海口经济学院

实习报告书

姓名：

专业班级

所在院系经济贸易学院

实习时间2015年6月1日至6月5日

学号

姓名

性别

班级

时间

指导教师姓名

职称或职务

讲师

实习单位全称

海口经济学院

实习单位地址

海口经济学院

实习类别（划√）

课程见习（）、专业实习（）

综合实训（√）、暑期社会实践（）

（阐述实习的主要内容和要求、操作步骤和方法）

一．实习主要内容和要求

1.实习主要内容

财务指标分析实训包括以下几个部分的具体内容

（1）偿债能力分析：

短期偿债能力分析和长期偿债能力分析

（2）营运能力分析：

流动资产周转率分析、固定资产周转率分析和总资产周转率分析

（3）盈利能力分析：

公司盈利能力分析和股份获利分析

（4）发展能力分析：

营业（销售）收入增长率、资本积累率、利润增长率和总资本增长率

（5）现金流量财务比率分析：

现金流动性指标分析、获取现金能力指标分析、财务弹性指标分析和收益质量指标分析

2.实习要求

（1）了解实训内容，熟悉实训流程

（2）本次实训采用分组实训，每组5人，各自完成自己负责的部分，然后汇总所以指标进行分析

（3）按照实训内容开展工作，根据对应的财务数据进行计算和分析

二．实习的操作步骤和方法

1.实习的操作步骤

（1）小组商议选择一个公司

（2）下载该公司近三年的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）

（3）小组成员根据报表数据进行计算和分析

（4）最后总结各组员报告

2.实习的分析方法

实习的主要内容

（1）财务比率法

（2）纵向比较法

（3）横向比较法

豪迈科技财务指标分析

公司背景

豪迈公司始建于1995年，是一家民营股份制高新技术企业，位于全国百强县高密市，东临青岛，西近潍坊，可乘火车直达，交通便利，现有员工三千多人，拥有9家分公司，分布于山东、上海、沈阳。

豪迈公司已成为世界最大的轮胎模具制造商，拥有78项国家专利和2项国际专利，其中的轮胎模具电火花成型技术在国际处于领先地位，爆胎稳向器解决了汽车行业的百年难题。

旗下拥有豪迈科技、豪迈制造、豪迈气门嘴芯和豪迈教育等公司和机构，历经20年的稳健发展，已经成长为拥有高档轮胎模具、高端机械制造、油气装备三大产业体系的国际化集团企业。

豪迈公司先后荣获国家级高新技术企业、中国轮胎模具重点骨干企业、山东省子午线轮胎模具工程实验室等荣誉称号，连续三年上榜《福布斯中国潜力企业榜》，2010年居全国第10位。

企业注重建立和开发自己的技术体系，有明确的国家市场目标，先占领发展中国家市场，后大力出击发达国际市场，形成了自己品牌的拳头产品和优势，国际销售已占到公司销售的50%，是中国企业走出去较为成功的一种技术导向的模式。

其模式的挑战性是如何更进一步的技术创新而又避免知识产权纠纷。

企业的竞争根本上是人才的竞争，豪迈科技公司作为高密市技术密集型企业的领头羊，非常重视人才的吸纳与培养，他们通过岗位培训技术比武等形式精心搭建起员工成长平台，让有一技之长的员工人尽其能。

豪迈公司已形成了两大产业体系：

一是服务于轮胎行业的产业体系，包括：

轮胎模具、轮胎硫化机、天然橡胶加工设备、气门嘴、气门芯和成型鼓等产品；二是服务于机械行业的产业体系，包括：

大型精密机械零部件、燃气轮机缸体、风电、压力容器和高档铸锻件等产品。

同时，豪迈公司与10家世界500强企业展开了合作，其中包括美国通用电气（GE）、美国固特异、日本普利司通、法国米其林、美国卡特彼勒、日本东芝和德国西门子等，2008年被GE评为全球最佳新供应商。

一．豪迈科技偿债能力分析

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。

企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否生存和健康发展的关键。

企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。

偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。

企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。

企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。

企业偿债能力分析是企业财务分析的重要组成部分。

豪迈科技近3年资产负债表

单位：

万元

2014

2013

2012

股东权益合计

256087.3

229699

204987.2

经营活动产生的现金流量

25329

22861

13221

货币资金

14946.71

61115.32

93179.95

应收账款

52611.7

32597.03

27949.49

存货

40525.65

30595.53

19687.21

流动资产

163914.5

169160.3

160584.2

固定资产

94912.22

52917.02

41013.11

资产总计

291430.7

253167.2

215768

流动负债

33405.96

21807.71

9915.55

非流动负债

1937.45

1660.43

865.23

负债合计

35343.41

23468.14

10780.78

净利润

50164

31546

19779

所得税费用

8811

5318

3218

财务费用

32

755

2606

利润总额

58975

36864

22997

通过表格可以计算其资产偿还长期债务与短期债务的能力：

（1）短期

1.流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

流动比率=流动资产/流动负债

由统计表中数据得知，

①.2012年度的流动资产160584.2，流动负债9915.55，即2012年度的流动比率=160584.2/9915.55=16.20

②.2013年度的流动资产169160.3，流动负债21807.71，即2013年度的流动比率=169160.3/21807.71=7.76

③.2014年度的流动资产163914.5，流动负债33405.96.即2014年度的流动比率=163914.5/33405.96=4.91

2.速动比率，是指速动资产对流动负债的比率。

它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款，可以在较短时间内变现。

而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

①.2012年度存货为19687.21，即2012年度的速动比率=（160584.2-19687.21）/9915.55=14.21

②.2013年度存货为30595.53，即2013年度的速动比率=（169160.3-30595.53）/21807.71=6.35

③.2014年度存货为40525.65，即2014年度的速动比率=（163914.5-40525.65）/33405.96=3.69

3．现金流动比率是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。

现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债。

①.2012年度经营活动产生的现金净流量为25329，即2012年的现金流量比率=25329/9915.55=2.55

②.2013年度经营活动产生的现金净流量为22861，即2013年的现金流量比率=22861/21807.71=1.05

③.2014年度经营活动产生的现金净流量为13221，即2014年的现金流量比率=13221/33405.96=0.40

（2）长期

1.资产负债率是期末负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。

资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。

资产负债率=总负债 /总资产

①.2012年度的总负债为10780.78，总资产为215768，即2012年的资产负债率=215768/10780.78=20.01

②.2013年度的总负债为23468.14，总资产为253167.2，即2013年的资产负债率=253167.2/23468.14=10.80

③.2014年度的总负债为35343.41，总资产为291430.7，即2014年的资产负债率=291430.7/35343.41=8.25

2.产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率。

是指股份制企业，股东权益总额与企业资产总额的比率，是为评估资金结构合理性的一种指标。

一般来说，产权比率可反映股东所持股权是否过多，或者是尚不够充分等情况，从另一个侧面表明企业借款经营的程度。

产权比率=负债总额/股东权益总额

①．2012年的股东权益总额为204987.2，即2012年的产权比率=10780.78/204987.2=0.05

②．2013年的股东权益总额为229699，即2013年的产权比率=23468.14/229699=0.10

③．2014年的股东权益总额为256087.3，即2014年的产权比率=35343.41/256087.3=0.14

3．已获利息倍数，指上市公司息税前利润相对于所需支付债务利息的倍数，可用来分析公司在一定盈利水平下支付债务利息的能力。

已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出

息税前利润总额=净利润+利息费用+所得税费用（或者=利润总额+利息支出）

假设表中的财务费用全部为利息支出，则

①.2012年的利润总额为22997，利息支出为2606，已获利息倍数=（22997+2606）/2606=9.82

②.2013年的利润总额为36864，利息支出为755，已获利息倍数=（36864+755）/755=49.83

③.2014年的利润总额为58975，利息支出为32，已获利息倍数=（58975+32）/32=1843.97

二．豪迈科技营运能力分析

营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能力。

企业营运能力的财务分析比率有：

存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率和总资产周转率等。

①.流动资产周转分析：

（1）存货周转率.

（2）应收账款周转率.

（3）流动资产周转率.

（1）存货周转率

1.概念：

存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。

用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。

2.计算公式：

存货周转率（周转次数）=营业成本/存货平均余额

存货平均余额＝（期初存货＋期末存货）/2

2014年：

存货周转率=102929.95/[（40525.65+38891.7）/2]=2.59（次）

2013年：

存货周转率=66746.51/[（30595.53+23733.97）/2]=2.46（次）

2012年：

存货周转率=41798.56/[（19687.21+16342.03）/2]=2.32（次）

科目\年度

2014/12/31

2014/3/31

2013/12/31

2013/3/31

2012/12/31

2012/3/31

时间

期末

期初

期末

期初

期末

期初

存货（万元）

40525.65

38891.7

30595.53

23733.97

19687.21

16342.03

时间

2014

2013

2012

营业成本（万元）

102929.95

66746.51

41798.56

3.分析：

一般来说，存货周转率越高越好。

存货周转率越高，表明存货变现的速度越快；周转额越大，表明存贷资金占用水平越低，流动性越强。

计算结果表明，该公司存货次数依2012年逐年上升，存货流动性逐年增强，也表明该公司的盈利能力随着时间的推移而增强。

（2）应收账款周转率.

1.概念：

公司的应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位。

公司的应收账款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。

应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。

它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。

用时间表示的应收账款周转速度为应收账款周转天数，也称平均应收账款回收期或平均收现期。

它表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。

2.计算公式：

应收账款周转率＝（周转次数）=营业收入/应收账款平均余额

应收账款平均余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2

2014年：

应收账款周转率=181464.62/[（33433.86+52611.7）/2

]=4.22（次）

2013年：

应收账款周转率=117490.33/[（27658.65+32597.03）/2

]=3.90（次）

2012年：

应收账款周转率=71095.51/[（25055.9+27949.49）/2

]=2.68（次）

科目\年度

2014/12/31

2014/3/31

2013/12/31

2013/3/31

2012/12/31

2012/3/31

时间

期末

期初

期末

期初

期末

期初

应收账款（万元）

52611.7

33433.86

32597.03

27658.65

27949.49

25055.9

时间

2014

2013

2012

营业收入（万元）

181464.62

117490.33

71095.51

3.分析：

一般情况下，应收周转率越高越好。

应收账款周转率高，表明收账迅速，帐龄较短；计算结果表明，该公司自2012年以后周转率逐年增加，周转次数由2.68次提高到3.90次，再到4.22次，反映该公司的营运能力有所提高，并且对流动资产的变现能力和周转速度起着促进作用。

（3）流动资产周转率.

1.概念：

流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率，流动资产周转率是评价企业资产利用率的一个重要指标。

2.计算公式：

流动资产周转率（周转次数）=营业收入/流动资产平均余额

流动资产平均余额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2

2014年：

流动资产周转率=181464.62/[（161253.76+163914.47）/2

]=1.15（次）

2013年：

流动资产周转率=117490.33/[（169386.79+169160.25）/2

]=0.69（次）

2012年：

流动资产周转率=71095.51/[（162888.27+160584.19）/2

]=0.44（次）

科目\年度

2014/12/31

2014/3/31

2013/12/31

2013/3/31

2012/12/31

2012/3/31

时间

期末

期初

期末

期初

期末

期初

流动资产合计（万元）

163914.47

161253.76

169160.25

169386.79

160584.19

162888.27

时间

2014

2013

2012

营业收入（万元）

181464.62

117490.33

71095.51

3.分析：

一般情况下，流动资产周转率越高越好。

流动资产周转率越高，流动资产周转期越短，流动资产利用效果较好。

计算结果表明，该公司自2012年流动周转次数逐年增加，周转次数由2012年的0.44次提高到2014年的1015次，反映该公司管理效率逐年提高，营运能力逐年增强。

②.固定资产周转率

1.概念：

固定资产周转率是企业一定时期的营业收入与平均资产总额的比率，它是反映企业全部资产周转情况，衡量企业固定资产的利用效率的一项指标。

2.计算公式：

固定资产周转率（周转次数）=营业收入/固定资产平均净值

固定资产平均净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）/2

2014年：

固定资产周转率=181464.62/[（66408.12+94912.22）/2

]=2.25（次）

2013年：

固定资产周转率=117490.33/[（42214.09+52917.02）/2

]=2.47（次）

2012年：

固定资产周转率=71095.51/[（32116.6+41013.11）/2

]=1.94（次）

科目\年度

2014/12/31

2014/3/31

2013/12/31

2013/3/31

2012/12/31

2012/3/31

时间

期末

期初

期末

期初

期末

期初

固定资产（万元）

94912.22

66408.12

52917.02

42214.09

41013.11

32116.6

时间

2014

2013

2012

营业收入（万元）

181464.62

117490.33

71095.51

3.分析：

一般情况下，固定资产周转率越高越好。

固定资产周转率高，表明企业的固定资产投资得当，利用充分，固定资产结构合理，能顾充分发挥其效率；计算结果表明，该公司于2012年以后固定资产周转率逐年提高，反映该公司固定资产管理效率逐年提高，公司的营业能力逐年增强。

③．总资产周转率

1.概念：

总资产周转率是企业一定时期的营业收入与平均资产总额的比率，它是反映企业全部资产周转情况，衡量企业全部资产的利用效率的一项指标。

2.计算公式：

总资产周转率（周转次数）=营业收入/总资产平均余额

总资产平均余额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2

2014年：

总资产周转率=181464.62/[（254709.39+291430.69）/2

]=0.66（次）

2013年：

总资产周转率=117490.33/[（226637.51+253167.18）/2

]=0.49（次）

2012年：

总资产周转率=71095.51/[（213714.16+215767.99）/2

]=0.33（次）

科目\年度

2014/12/31

2014/3/31

2013/12/31

2013/3/31

2012/12/31

2012/3/31

时间

期末

期初

期末

期初

期末

期初

固定资产（万元）

291430.69

254709.39

253167.18

226637.51

215767.99

213714.16

时间

2014

2013

2012

营业收入（万元）

181464.62

117490.33

71095.51

3.分析：

一般情况下，总资产周转率越高越好。

总资产周转率越高，表明企业全部资产的使用效率越高，否则反之。

计算结果表明，该公司总资产周转率自2012年以后逐年提高，反映公司2012年以后资产管理效率逐年提高，公司的营业能力有较大的提升和增强，究其原因是该公司总资产周转率提升。

3．豪迈科技盈利能力分析

盈利能力是之企业赚取利润的能力。

不论是投资人、债权人还是企业经营者，都非常重视和关心企业的盈利能力。

通过盈利能力，一方面可以反映和衡量企业的经营业绩，另一方面可以发现经营管理中存在的问题，为企业管理者提供改善经营状况的有效途径。

盈利能力反映企业资金增值的能力，通常表现为企业收益数额的大小与水平的高低。

盈利能力指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率6项。

实务中，上市公司经常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股净资产等指标评价其盈利能力。

公司盈利能力:

（1）主营业务利润率

（2）成本费用利润率

（3）总资产报酬率

（4）净资产收益率

（5）资本保值增值率

（6）盈余现金保障倍数

股东获利能力分析：

（1）每股收益

（2）每股股利

（3）市盈率

（4）市净率

1.公司盈利能力分析

（1）主营业务利润率：

1.概念：

主营业务利润率是企业一定时期的营业利润与营业收入的比率，它反映企业营业活动的获利能力，是评价企业经济效益的主要指标。

2.计算公式：

营业利润率=营业利润/营业收入×100%

2014年：

营业利润率=57972.93/181464.62×100%

=32.95%

2013年：

营业利润率=38771.78/117490.33×100%

=33.00%

2012年：

营业利润率=23034.67/71095.51×100%

=32.40%

科目\年度

2014

2013

2012

营业利润（万元）

57972.93

38771.78

23034.67

时间

2014

2013

2012

营业收入（万元）

181464.62

117490.33

71095.51

3.分析：

盈利利润率越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，盈利能力越强。

计算结果表明，该公司在2012、2013/2014三年之中的数据反映，该公司的营业利润率一直都浮动在32%至33%之间，并无明显的增长和提高，而30%的营业利润率在行业之中也处于中上水准。

2012年到2013年之间略有提高，2014年略有下降，反映公司获利能力稍差于2013年。

（2）成本费用利润率：

1.概念：

成本费用利润率是企业一定时期利润总额与成本费用总额的比率，反映企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间的关系。

2.计算公式：

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

2014：

成本费用利润率=58975.17/121651.61×100%

=48.48%

成本费用总额=102929.95+1545.19+4254.49+12954.23

-32.25=121651.61（万元）

2013年：

成本费用利润率=38884.08/78197.85×100%

=49.73%

成本费用总额=66746.51+1196.68+3137.73+7834.08

-717.15=78197.85（万元）

2012年：

成本费用利润率=22996.97/47793.97×100%

=48.12%

成本费用总额=41798.56+669.88+1993.23+5938.33

-2606.03=47793.97（万元）

科目\年度

2014

2013

2012

利润总额（万元）

58975.17

38884.08

22996.97

管理费用（万元）

12