单证员考试知识点.docx
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单证员考试知识点
第一节际贸易单证工作的意义
单证工作的重要意义：
1、国际结算的工具；
2、经营管理的重要环节；
3、政策性很强的涉外工作；
4、企业业务和素质的体现。
第二节、国际贸易单证工作的基本要求
正确、完整、及时、简洁、清晰。
十字是实际工作的根本要求。
分述：
正确：
①“三相符”。
即单证、单单、单同相符（出口商还有:
单货相符）。
单证相符是前提与基础
②符合国际惯例和进口国相关规定和法令（《跟单信用证统一惯例：
UCP500》）
完整：
单据成套、份数不缺、内容齐备。
及时：
制单及时、交单及时。
保险单必须不迟于提单签发日，提单签发日不迟于信用证或合同的装运期限。
装运通知书货物装运后应立即发出。
银行拒收迟于运输单据出单日21天以上提交的单据。
无论如何不得迟于信用证到期日。
简洁：
指内容
清晰：
指表面
第三节、国际贸易单证的分类
1：
涉及贸易方：
进口单证、出口单证
2：
单证性质：
金融单据：
（汇票、支票、本票及可以取得款项的单据）商业单据：
（此外都是）
3、单证用途：
资金单据：
（对应于第二种分类的金融单据）
商业单据：
发票及其补充如箱单等
货运单据：
各种提运单、报关、报检单
官方单据：
原产地证、熏蒸证书、领事发票
保险单据：
大保单、小保单
附属单据：
额外要求，如船龄证明、寄单证明、装船通知书（CFR/C&F）
第四节、商务单证的改革与发展
掌握：
运输标志：
常常包括合同号、收货人、目的地和件号
国家与地区代码：
两位英文字母，ＣＮ中国，ＵＳ美国，ＧＢ英国，ＪＰ日本
货币代号：
两位国别字母，一位货币字母。
ＣＮＹ，ＵＳＤ，ＧＢＰ
日期代码：
年月日加横线。
２００６－０４－０５
地名代码：
两国名，三地名，如中国上海ＣＮＳＨＧ，美国纽约ＵＳＮＹＣ
第二章国际贸易交易程序与磋商
第二节进出口贸易磋商
一、交易磋商的程序：
询盘、发盘、还盘、接受
（一）询盘（enquiry/inquiry）：
“要约发盘”/询价。
对贸易双方无约束力，非必须阶段。
（二）发盘（offer）：
报价/报盘/发价/“要约”—提出即对发盘人构成约束
1、构成发盘的要件：
（1）向特定人提出：
广告只是要求看到广告的人发盘
（2）内容确定：
完整——内容完整。
最起码包括发盘三个基本要素：
名称、数量、价格。
明确——交易条件不含糊，不存在“大概、预计、可能、参考”等字眼。
终局——不存在保留性、限制性条款。
反例：
“以最后确认为准”。
（3）送达收盘人：
别人传达如非授权，不构成发盘。
（4）有发盘人发盘被接受即受约束的明示
2、发盘撤销：
生效后撤销；
发盘撤回：
送达前或同时到达为撤回不允许撤销的例外情况：
（1）发盘已规定有效期；
（2）发盘以某种方式表明不可撤销；（3）收盘人相信发盘的不可撤销性并已采取了行动，即撤销对受盘人构成损害。
3、发盘终止的几种情形：
（1）超期失效
（2）受盘人还盘（3）受盘人拒绝（4）不可控制因素，如战争
（三）还盘（counteroffer）：
“新要约”——部分不同意、发出新建议。
实质是新的发盘。
（四）接受（acceptance）：
同意发盘
1、接受要件：
（1）受盘人发出：
非经授权不可转达；缄默或不行动一般不等于接受。
（2）无条件接受发盘全部内容：
否则视为还盘；但非实质性的添加、修改、更改仍构成接受，如：
要求增加/去掉重量单、装箱单、原产地证明或某些单据的份数等。
（3）发盘有效期内送达发盘人。
（4）接受要表示出来
2、逾期接受：
关键看发盘人如何表态。
3、接受的撤回：
必须在接受通知送达前或者同时到发盘人。
第三节合同的订立
一、合同成立的条件：
1、当事人必须具备行为能力；
2、当事人必须有对价或约因：
3、内容合法；
4、形式规范化
5、意思表达的真实性。
二、合同的形式和内容
1、约首2、本文3、约尾
三、合同实际生效时间：
接受阶段形式生效时间：
签约时间。
第四节出口合同的履行
一、备货：
1、注意数量的允许变动范围（10%），金额上不能超过信用证总额，数量上也不能少于规定数量的90%。
2、实际工作中注意包装和装期，备货太早容易造成成本增加，太晚容易耽误装期。
二、报检：
实际工作中注意报关装船不能超过商检证书的有效期。
报检一般提前七天。
三、催征：
买方故意拖延开证，潜在危害很大，实际工作中一定注意。
四、审证：
小心买方（开证申请人）故意设立的陷阱和文字错误。
出口方审证的原则就是以合同为依据，尽量对自己有利。
五、改证：
1、注意只有等收到开证行的改证通知书才能发货，因为在开证行改证之前，原信用证条款仍然对出口人有效。
2、提出改证请求应当本着一次性提全的原则，避免第二次改证。
六、租船订舱：
从货代手中取得S/O。
七、报关：
装船前24小时报关。
八、投保：
1、投保时一定以自己为受益人来投保，交单时在背书转让。
2、保单绝对不能迟于提单日，最起码也要同一天。
3、如果是由买方投保，一定要及时发出《装船通知书》，提醒买方及时投保，否则后果严重。
九、装运
十、出口结汇的三种做法：
1、收妥结汇：
交单银行，待银行收妥货款后，再按银行牌价结算给出口人。
2、出口押汇：
也叫议付。
交单银行，银行贴现后将剩余的净额折算成人民币给出口人这是银行给出口人提供的一种资金融通。
3、注意P21易出现的单据不符点。
十一、收汇核销：
1、核销的原因是由于我国对于外汇实行管制，任何公司不得私自截留外汇。
出口前申领核销单，最迟要早于报关日。
2、收汇核销单据：
收汇核销单、报关单（核销联）和银行的结汇水单，这是基本单据，此外还有出口发票等等，具体可以咨询当地外管局。
十二、出口退税：
期限是从出口报关日起算三个月内，逾期不退。
1、退税凭据：
两单两票——报关单出口退税专用联、出口核销单出口退税专用联、增值税专用发票、出口发票等。
2、企业退税前要做退税登记，登记后才能按照正常流程申报退税，退税分三步：
申报、审核和退税。
具体可以咨询当地税务局。
3、退税体现了消费地管辖权、税收国民待遇和国际惯例。
第五节进口合同的履行
一、申请开证（如果做信用证交易的话）
开证原则是以合同为蓝本，所以合同的要求必须单据化，银行对于为单据化的要求将不予理睬。
二、安排运输（如果我方租船订舱的话）
对于大宗货物一半提前45天租船订舱，零星货物则提前30天，这个提前期根据实际情况来掌握。
三、办理保险（如果我方负责投保的话）
1、保险形式：
（1）、预约保险：
先订预保合同，保险人收到通知后即自动生效，可以随后办理正式保单。
出事也赔！
（2）、逐笔投保：
接到装传通知后，立即填写保单送交保险公司投保。
2、实际操作：
保险费=CFRⅹ110%ⅹ保险费率。
四、审单和付款（开证银行和进口人均审）
1、开证行付款时最终付款，没有追索权。
2、按照《UCP500》，开证行一般在7个工作日做出付款或拒付的决定，逾期将被视为同意付款。
如果拒付，开证行也必须一次说明理由，不允许第二次。
银行如果拒付，也只能以单证不符、单单不符为理由，不能设计货物和合同。
3、出现不符点的处理方法：
（下面以我方作为出口方来谈）
（1）联系进口商，让其指令银行收单付款（这种用得比较多）；
（2）联系进口商，让其指令银行允许我方改单；
（3）具保议付，如果出问题退款给银行；
（4）改信用证业务为托收业务；
（5）降价处理货物。
五、报检：
六、报关征税
七、索赔（出现问题时）索赔对象及范围：
1、出口方：
不交货、迟交货、交货时质、量、包装与合同规定不符。
2、承运人：
发生残损或少于提单所载数量，而提单又是清洁的。
3、保险公司：
自然灾害、意外事故、装卸事故致损，并属于承保范围的；承运人过失造成的损失、货差，而承运人不予以赔偿或赔偿金额不足抵补的。
第三章国际贸易术语
第一节贸易术语概述
一、贸易术语国际惯例的种类或历史：
（一）32年华沙—牛津规则：
主要制定了CIF统一规则。
（二）《41年美国对外贸易定义修正本》：
注意美国对FOB的特殊规定。
1、美国对FOB的理解是适用于各种运输方式；
2、鬼子要求后面写上“Vessel**港口”，这样才表示海洋运输和船上交货；
3、鬼子对FOB的风险理解是以船底为分界点，而《2000通则》是以船舷为分界点；
4、鬼子认为FOB项下，出口方没有义务帮助进口办理出口报关，我们从美国进口尤其注意这点。
二、2k贸易术语通则：
1、EXW进口方办理在出口国的出口报关、支付一切费用，承担一切风险；
2、DDP出口方办理在进口国的进口报关、支付一起费用，承担一切风险；
3、此外，都是出口方出口报关；进口方进口报关。
4、E、C、F组风险货越船舷或货交承运人归进口方，而不管运费和保险费谁付。
D组风险由出口方承担。
同样，运费和保费也由出口方支付。
第二节六种常用术语
一、FOBFreeonBoard（…namedportofshipment）船上交货（…制定装运港）
（一）、后面必须跟出口国的港口，不能是国家和进口国的港口。
如我国出口，格式如：
FOBSHANGHAIUSD5000
（二）、特征：
1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
（不同）2、保险和租船订舱均由进口方负责；出口方负责及时码头交货并发出装船通知通知买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
（三）、FOB变形（主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形）
1、FOBLinerTerms（班轮条件）：
卖方不负责装船，因为买方租船时已经支付；
2、FOBUnderTackle（钓钩下交货）：
类班轮条件，（驳船至）钓钩下交货，船方装船（买方已付费）；
3、FOBStowed/FOBS（船上交货并理舱）：
卖方负责装船及理舱费用。
4、FOBTrimmed/FOBT（船上交货并平舱）：
装船负责装船及平舱费用。
5、FOBST/FOBStowed&trimmed：
卖方负责装船并负责平、理舱费用。
二、CFRCostandFreight（…namedportofdestination）成本价运费（…指定目的港）
（一）、后面必须跟进口国的港口，不能是国家和出口国的港口。
如我国进口，格式如：
CFRSHANGHAIUSD5000
（二）、特征：
1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
（不同）2、租船订舱由进口方负责；出口方负责及时码头交货并发出装船通知通知买方，由买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
4、这里出口方的租船订舱属于帮忙性质，运费也可以理解为垫付性质。
卖方也仅负责正常运费。
（三）、CFR变形（主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形）
1、CFR班轮条件（CFRlinerterms）：
出口方租船订舱时也交付了目的港卸货费用。
2、CFR卸货岸上（CFRLanded）：
出口方要承担将货物卸到岸上的所有费用，包括船只不能靠岸需要驳船倒货的费用。
3、CFR吊钩下交货（CFRexTackle）：
出口方负责把货物下到吊钩下的驳船上或者岸上，之后的费用不管。
4、CFR舱底交货（CFRexhold）：
船到目的港就可以了，出口方什么都不管了。
三、CIFCost、InsuranceandFreight（…namedpoetofdesitination）成本、保险费加运费（…指定目的港）
（一）、后面必须跟出口国的港口，不能是国家和进口国的港口。
如我国出口，格式如：
CIFNEWYORKUSD5000
（二）、特征：
1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
（不同）2、保险和租船订舱均由出口方负责；同时在装船后还要及时发出装船通知。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。
四、FCAFreeCarrier（…namedpiace）货交承运人（…指定地点）
（一）、后面必须跟出口国的港口或内陆城市，不能是国家和进口国的地址。
如我国出口，格式如：
CFRXIAN’ANUSD5000
（二）、特征：
1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
（不同）2、保险和托运均由进口方负责；出口方负责及时交货并发出装货通知，通知买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
（三）、和FOB对比，FCA适用于所有运输方式，而FOB仅适用于海运。
使用它可以提前交单和转移运输风险，因此建议多使用它。
五、CPTCarriagePaidto（…namedplaceofdesitination）运费付至（…指定目的地）
（一）、后面必须跟进口国的港口，不能是国家和出口国的港口。
如我国出口，格式如：
CPTNEWYORKUSD5000
（二）、特征：
1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
（不同）2、托运由进口方负责；出口方负责及时交货并发出装运通知通知买方，由买方及时投保。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方仅负责正常运费。
六、CIPCarriageandInsurancepaidto（…namedplaceofdestination）运费及保险费付至（…指定目的地）
（一）、后面必须跟出口国的港口或者城市，不能是国家和进口国的某地。
如我国出口，格式如：
CIPNEWYORKUSD5000
（二）、特征：
1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。
（不同）2、保险和托运均由出口方负责；同时在货交承运人后还要及时发出装船通知。
3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。
4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。
总结：
在这里要做好如下对比
1、是FOB与FCA、CFR与CPT、CIF与CIP的对比
2、是FOB、CFR、CIF与FCA、CPT、CIP的对比
3、要做好它们在风险转移上的共同点总结,都是在出口国内或者出口国的港口转移风险。
第三节其他贸易术语
一、EXW：
exchangeatworks工厂交货，视同国内贸易。
卖方不负责装货、不负责出口报关、甚至不负责帮忙装货和提供出口包装，提交单据也只需提供发票即可，所有的风险全由买方来独自承担。
二、FAS：
FreeAlongsideShipside船边交货价格式如：
FAS装运港名称
卖方出口清关，并负责将货物运到船边下面，此后风险转移。
租船订舱和投保由买方来负责。
三、：
DeliveredAtFrontier边境交货价格式为：
DAS出口国边境边境交货并清关，交与买方管制下风险即转移。
适用于边境相邻的两国。
四、DES：
DeliveredExShip目的港船上交货价格式为：
DES进口国港口卖方需要出口清关、租船订舱并投保，承担运到进口国港口前的一切风险与责任，只要到了目的港，那么DAF风险就转移了给买方，货卸码头以及进口清关等等都需要由买方负责承担。
五、DEQ：
DeliveredExQuay进口国码头交货价格式为：
DEQ进口国港口
在DES基础上，卖方还负责货卸码头。
码头交货后风险与责任转移买方。
卸货前的运输方式必须是海运。
六、DDU：
DeliveredbutDutyUnpaid进口国国内交货未清关价格式为：
DDU进口国地点卖方责任非常大，要负责运到进口人所指定的地点的一切运费、保费、承担一切此前的风险，但不负责在进口国的进口清关。
在实务中要尽量少用。
七、DDP：
Delivered&DutyPaid进口国国内交货并清关价进格式为：
DDp进口国港口
这种方式做生意，风险完全就要由出口方来承担，包括口清关。
谁做谁是二傻。
第四节贸易属于的选择与运用
一、多创汇、少用汇原则（一厢情愿，生意成交为至高原则）
二、考虑运输条件和货物特性（这个需要有点意义）
三、考虑运价（这个不说大家都会考虑到，除非想做赔本生意或者想被开除）
四、考虑运输方式（常常也是良好愿望，做到的不多，因为买卖双方都不是傻瓜，做贸易不是博傻）
五、考虑海上风险（这条跟美国鬼子做生意和在中东做生意一定要注意，这些人不干好事）
考虑清关问题（这个估计没有人是二傻，做国际贸易的一个比一个精）
第四章国际货款结算
第一节国际贸易结算票据
一、汇票BILLOFEXCHAGE
（一）、定义：
由出口人开具给进口人或者开证行、要其付款给指定人的书面指令。
（二）、汇票当事人：
1、出票人（DRAWER）：
常常是出口方。
在押汇项下，它在进口人或者开证行未承兑情况下，是主债务人，因为它是把汇票等单据卖给银行的，如果银行收不到货款，它要负责退款。
2、付款人（DRAWEE、PAYER）：
常常是进口人或者开证行。
一旦被提示汇票又承兑，那么它就成了主债务人。
3、收款人（PAYEE）：
常常是银行，不管是托收还是押汇。
（三）汇票的种类：
1、根据付款时间分为：
即期汇票（sightbill/demanddraft）：
见票即付，无需承兑
远期汇票（timebill/usancebill）：
常承兑
定日付款远期：
指定某天付款
出票后定期远期：
比如以提单日为基准日，加一期限，如60DAYSAFTERD/LDATE。
见票后定期付款远期：
以见票日为基准日，加一期限，如60DAYSAFTERSIGHT延期付款远期：
这种情况尽量避免。
计算时间的时候：
整月算月，非整月算天，算尾不算首，节假日顺延。
2、根据出票人分为：
银行汇票：
银行签发，国内贸易常用，前提条件是银行有资金。
商业汇票：
出口人签发，国际贸易上的汇票就是商业汇票。
3、根据承兑人分为：
银行承兑汇票：
以银行信用为基础，可贴现。
常多用于信用证业务下。
商业承兑汇票：
以商业信用为基础，常不可贴现。
4、根据附属单据情况分为：
光票（cleanbill）：
可附发票和价格清单，不附货运单据。
跟单汇票（documentarybill）：
附货运单据。
这些单据代表着货权，要货不要钱，要钱不要货，故有利于保障卖方的利益。
（四）、票据行为：
（出票是主票据行为，其它都是从票据行为）
1、出票（issue、draw）：
写成并交付
实质：
在付款人和收款人之间设立了一种债权债务关系。
信用证并押汇项下，在付款人没有付款或者承兑之前，出票人出票后，要保证可以被承兑或付款，一旦不能达到这个结果自己就要负责清偿汇票所列款项，从这个角度上来看，主债务人存在着转换的问题，即汇票被承兑之前，主债务人是出票人即出口人，一旦被承兑，则成了开证行或者进口人。
在托收项下，如果不能收款，则托收行不负任何责任。
2、提示（presentment、presentation）提示收款人向付款人提交汇票要求付款或者承兑的行为。
分为：
提示承兑、提示付款
3、承兑（acceptance）是汇票付款人在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
acceptor承兑人承兑意味着债务关系的转移，汇票一经承兑，付款人就成为承兑人，并成为汇票的主债务人，而出票人便成为汇票的从债务人。
付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。
注意：
仅签名无“acceptance”，也视为承兑，无签署“date”，视date为承兑提示的第三天。
承兑做法有：
实际交付：
承兑后将汇票还给持票人。
推定交付：
签发承兑通知给持票人，收留已承兑汇票，到期后承兑行主动付款并记入持票人帐户。
承兑分为：
普通承兑：
不加限制地同意确认付款责任。
限制承兑：
视为拒绝承兑。
（部分承兑、限制承兑地方、附加条件、延长承兑时间）遭到拒绝承兑，议付行的最后做法就是找前手直至出票人追索票款（信用证项下）
4、付款：
payment付款paymentforhonor参加付款draweeforhonor参加付款人付款后汇票支持的债务关系因此结束即注销discharge。
付款人责任：
（1）、支付金钱。
不得是替代物。
（2）、正当支付：
a、到期日或之后支付。
此前支付风险自负
b、付给合法持票人。
故要审查背书的连续性，验明持票人身份。
c、善意付款。
应按惯例付款，不得了解持票人的权利缺陷，只要是符合背书连续性，哪怕是欺骗取得汇票及其附属单据，也应付款，不能因为是欺骗所得而拒付。
5、背书：
（indorsement、endorsement）
要求：
连续性
目的：
票据转让、票据托收、票据质押（押汇等）
分类：
a、限制性背书：
注明paytoA[only/nottransferable/nottoorder]字样，如再背书转让，则原背书人对后手被背书人无保证责任。
限制性背书流通性极差，很少用。
b、记名背书：
注有paytoA/theorderofA/Aco.ororder字样
c、无记名背书：
不记载受让人，只作签章，以后可以自由受让。
在我国禁止。
d、委托背书：
适用于托收业务中，注有forcollectionpaytotheorderofA
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