酒店财务核算管理制度.doc

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总则

为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的正当权益，进步酒店的财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。

一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完全性负责。

二、财务核算记账本位币为人民币。

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

会计记帐采用借贷记账法。

三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相干机构的监视和检查。

四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济猜测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。

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财务基础工作管理

1、财务机构内部设立稽核制度。

出纳职员不得兼任稽核、用度、债权债务帐目的登记工作。

2、从事财务工作的职员，必须获得会计从业资历证书。

3、财务职员应当遵守职业道德，进步业务素质。

4、财务职员调开工作或离职，必须与接收职员办清交接手续。

一般财务职员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。

5、酒店财务职员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会算帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。

6、财务职员必须依照国家同一的规定获得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。

记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。

7、会算帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为根据，并符合国家的有关法律、法规和国家同一的会计制度的规定。

会算帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。

8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿和各种报表、财务报告等）必须指定专人依照国家的相干规定同一回档管理。

会计资料不得外借，假如特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。

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货币资金管理

1、酒店任何部分（除财务部外）不得发生任何情势的货币资金业务，一切的货币资金业务必须有财务部同一管理。

2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元，所有超过此限额的现金必须送存银行。

3、酒店逐日的营业款必须当日送存银行，制止任何情势的坐支现金现象的发生。

出纳逐日必须填制《逐日现金缴存表》。

4、不准挪用现金，不准“白条”抵库。

发现现金是非款时，应及时列帐，不得以长补短，应及时查明缘由，报财务部经理批准落后行处理。

5、经酒店总经理批准，酒店相干部分或个人可以申请备用金，但备用金必须专款专用，制止挪用，每一年年末必须对备用金的使用情况进行清算，考核备用金的使用情况。

6、酒店在银行开立的账户，不准出租、出借或转让给其他单位和个人。

7、出纳职员不得签发空头支票和远期支票。

8、结算出发点（￥1000）以下的可以以现金结算，超过结算出发点的，假如要用现金结算必须报财务部经理审批，金额超过一万元的，必须报总经理批准。

来往结算管理

1、酒店经营部分之间的有关用度和收进的划转、管理用度结算、财务物品有偿挑唆、合同价款结算等业务，业务发生部分应填制“内部来往结算通知单”，送交对方部分及时记账；对方部分核对后，及时传递到财务部分。

2、酒店应当严格依照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制；未依照信用审定制度执行的部分和个人，发生账款不能回收的，由其部分负责人或经办人承当。

3、对来往结算业务，应及时登记每笔来往款项，进行分户设帐，正确反映其构成、回收及增减变化情况，月底对来往款项余额列出分户清单。

4、财务部应对来往帐业务指定专人经管。

每季度末经管职员应聚集编制应收账款帐龄情况表，提出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的来往款项，要及时分析情况，清查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。

属于会计职员延误期限或不负责任引发呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计职员的责任。

5、对帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。

6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。

超过十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于第二天取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。

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存货的管理

1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房内的工服、棉织品；工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。

2、存货按实际本钱计价。

3、领用和发出的存货按实际本钱计价。

低值易耗品在领用后次月分期摊销，两年内摊销完。

4、酒店各类存货按种别设立明细账，依照管理部分分仓库设专人保管。

强化收、发、存管理，每个月盘点一次，年终应进行全面盘点。

盘点中发现的题目及时解决，以保证帐实符合，杜尽盲目进货。

5、盘盈的存货冲减管理用度；盘亏和毁损的存货，在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后，其余计进管理用度；属非常损失的，在扣除保险公司的赔款和残值后，余额计进营业外支出。

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固定资产的管理

固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的装备、用具、工具等。

不属于生产经营主要装备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也应当作为固定资产。

一、固定资产分类：

1、经营用固定资产和非经营用固定资产；

2、房屋建筑物、空调系统装备、电机装备、交通装备、工具用具、家具、计算机系统及装备等；

3、出租固定资产；

4、租进固定资产。

二、管理规定：

1、酒店全部固定资产的帐务处理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理由使用部分负责，部分装备使用管理必须落实到岗：

A、房屋、道路由工程部负责；B、计算机系统和财务系统由财务部负责；C、客房空调、电视、电话、家具等由客房部负责；D、电传、电话系统由前厅部负责；E、ktv音响系统由康乐部负责；F、各种管道、煤气站、油库、空调、电气系统、机械装备由工程部负责；G、园林绿化由客房部负责；H、消防系统由保安部负责；I、大小汽车由车队负责；J、办公用家具、装备、计算机等由使用部分负责；K、根据上述分工，各部分同时建立固定资产登记表，记录固定资产名称、规格、数目、单价、总值金额、购建日期、规定公道使用年限及放置地段。

2、土建房屋、道路等的大修理及平常维修制度由工程部负责制定；

3、机械装备、油库、煤气站及附属设施和各部分所使用的机械装备、计算机、电话、电传系统、音响装备、空调系统及报警、消防系统、电梯系统等的大修理及平常维修制度由工程部负责制定；

4、各种车辆的大修及平常维修制度由车队负责制定；

5、上述各部制定的大修及平常维修制度报总经理审批后下达各使用部分。

6、各部分应当指定一位财务实物保管员负责固定资产的管理工作。

7、固定资产每一年年终财务部必须组织一次全面的盘点工作，做到实物和帐表记录像符，核算资料正确。

对固定资产遗失部份，要查明缘由，明确责任，适当处理。

三、固定资产计价

1、房屋及园林建筑：

基建一切用度、补偿费、设计费均应计进各项固定资产的价值；

2、机械装备：

装备购进的原值、运杂费、关税、安装调试费、技术资料费均计进固定资产的价值；

3、新购进的固定资产：

以进价加运费、包装费、途中保险费作

为原始价值，需要安装的固定资产，也应将安装费、入口固定资产关税和同一税也计进原值；

4、自制和自建的固定资产以制造进程中发生的实际支出数为原价；

5、有偿调进的固定资产，按现行挑唆价或双方协议价加上支付

的包装费、运杂费和安装本钱费后的价值记账；

6、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、证照费、公用

事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配件、车用工具均计进固定资产价值；

7、其它固定资产，购进价值、运杂费、税均计进固定资产价值。

四、固定资产挑唆：

一切固定资产的调进、调出必须经酒店董事会批准，调出、调进的固定资产均由挑唆双方按质论价，结算价款。

固定资产的内部挑唆必须经总经理批准，填制《固定资产内部挑唆单》交财务部进行帐务处理。

任何部分、任何人不得擅自改变固定资产的使用部分。

五、固定资产折旧：

1、各种固定资产依照国家规定的使用年限，结合酒店实际情况确认折旧年限；

2、酒店固定资产采用均匀年限折旧法（直线法）计提折旧，预计残值率一概规定为3%。

计算方法为：

A、年折旧额=（固定资产原值－残值＋清算费）÷使用年限B、年折旧率=（年折旧额÷固定资产原值）×100%C、月折旧率=年折旧率÷12

3、酒店财务部应根据固定资产月初帐面原值和月折旧率，按月

计提折旧。

月内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，次月开始计提；月内停止使用的固定资产，当月继续计提折旧，此月停止计提；对已提足折旧，但还在使用的固定资产，不再计提折旧。

六、固定资产大修理用度，财务部在年度预算中解决，不计提大修理用度。

无形资产和递延资产的管理

1、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

无形资产以获得时的实际本钱计价。

2、无形资产在计价时，须备有相干的具体资料，包括所有证书复印件、作价的根据和标准，其中非专利技术和商誉的计价应由法定的评估机构评估确认。

3、无形资产摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊进管理用度，无形资产有效使用期限的确定应遵守以下原则：

（一）法律和合同分别规定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限与合同规定的使用年限孰短的原则确定；

（二）法律无规定有效期限，但合同中规定有受益年限的，按合同中规定的受益年限确认；

（三）法律和合同均未有规定法定有效期限和受益年限的，按预计受益期限确认；

（四）受益期限难以确认的，按不短于10年的期限确认。

4、酒店出售、转让的无形资产，按实际收到的价款计进营业收进。

法律另有规定的，从其规定。

5、递延资产包括开办费、以经营方式足进的固定资产改良支出等。

6、开办费自开业之日起，分期摊进管理用度，摊销期一般很多于5年。

本钱、用度管理

1、酒店在经营进程中耗用的各项材料，应按实际耗用的数目和帐面单价计算，计进当期的本钱用度。

2、酒店在经营进程中发生的其他各项用度，应当以实际发生数计进本钱、用度。

凡应当由本期负担而未支出的用度，作为预提用度计进本期本钱、用度；凡已支付，应当由本期和以后各期负担的用度，应当作为待摊用度，分期摊进本钱、用度。

3、酒店列进本钱用度的职工福利费、职工教育经费、工会经费，分别按以下比例计提：

职工福利费按工资总额的14%计提，法律另有规定的，从其规定；

职工教育经费按工资总额的1.5%计提；

工会经费按工资总额的2%计提。

4、酒店的以下支出不得计进本钱用度：

（一）为购置和建造固定资产、购进无形资产和其他资产发生的支出；

（二）对外投资支出和分配给投资者的利润；

（三）被没收的财务损失；

（四）支付的各种赔偿金、违约金、滞纳金、罚款，和援助、捐赠支出；

（五）国家规定不得列进本钱、用度的其他支出。

5、酒店本钱用度核算必须按权责发生制原则，严格辨别本期本钱用度与下期本钱用度的界限，直接本钱与期间用度的界限。

收进、利润及利润分配的管理

1、酒店营业收进的确定，必须以酒店各项服务已提供，同时收回相应的足额的价款获得的受区价款的正当证据为标志。

2、营业收进按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收进。

各级领导应严格按规定的折扣权限签单。

需对外支付佣金时，应有经办部分以书面的情势向主管领导请示，经同意，在报总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人必须经主管领导确认。

3、营业收进应按配比的原则记账，与同期发生的营业本钱、营业用度、管理用度、营