税制考试真题 Microsoft Word 文档.docx
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税制考试真题MicrosoftWord文档
2010年4月
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．在税制要素中，反映征税深度的是（）
A．税率 B．纳税环节C．纳税期限 D．减免税
2．国家征税的依据是（ ）
A．财产权力 B．政治权力C．所有权力 D．经济权力
3．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（ ）
A．集中财政收入，保证满足公共需要B．严格按照税法规定开展征税管理活动
C．保证纳税人的税负公平和机会均等D．不断提高税收效率
4．威廉·配第提出的税收标准是（ ）
A．稳定、财政和效率 B．公平、简便和节约C．弹性、就业和收入 D．充分、适度和公平
5．下列税种中，属于流转税的是（ ）
A．关税 B．契税C．土地增值税 D．印花税
6．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税属于（ ）
A．生产型增值税 B．消费型增值税C．收入型增值税 D．混合型增值税
7．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是（ ）
A．汽车 B．实木地板C．游艇 D．汽油
8．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）
A．1200元 B．2000元C．2600元 D．3400元
9．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（ ）
A．2万元 B．18万元C．20万元 D．22万元
10．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（ ）
A．物业税B．增值税C．消费税 D．营业税
11．某煤矿2008年12月销售原煤100万吨。
同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤数量为45万吨，当月全部销售。
已知甲煤矿原煤适用的单位税额为2元／吨，则该煤矿12月份应纳的资源税为（ ）
A．100万元 B．200万元C．290万元D．300万元
12．某企业2008年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为（ ）
A．8.4万元B．12万元C．20.4万元 D．24万元
13．城市维护建设税的计税依据为（ ）
A．销售额 B．营业额C．增值额D．增值税、营业税与消费税的税额
14．车辆购置税适用的基本税率为（ ）
A．8％B．10％C．17％D．20％
15．下列税种属于我国主体税种的是（ ）
A．财产税 B．资源税C．行为税 D．流转税
16．关于1994年税制改革，下列说法正确的是（ ）
A．统一了内外资企业所得税 B．统一了外资企业所得税C．统一了内资企业所得税 D．统一了城乡企业所得税
17．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（ ）
A．国有企业 B．集体企业C．合伙企业 D．非居民企业
18．现行企业所得税的基本税率是（ ）
A．15％B．20％C．25％ D．30％
19．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（ ）
A．800元 B．1600元C．2000元 D．5000元
20．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是（ ）
A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征
C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21．下列项目中，属于纳税人权利的有（ ）
A．知悉权 B．保密权C．申请退税权 D．举报权E．委托税务代理权
22．累进税率包括（ ）
A．全额累进税率B．超额累进税率C．定额累进税率 D．全率累进税率E．超率累进税率
23．西方学者认为实现税负公平的标准主要有（ ）
A．享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税B．尽量减少纳税人的超额负担
C．纳税能力高多纳税，纳税能力低少纳税D．尽量减少征收费用
E．以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平
24．我国税收制度的原则中，效率原则的含义包括（ ）
A．行政效率 B．资源配置效率C．调控效率D．经济效率E．稽查效率
25．1984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为（ ）
A．产品税 B．消费税C．增值税 D．营业税E．盐税
26．下列属于增值税征收范围的有（ ）
A．提供加工劳务B．销售小汽车C．将生产的电视机无偿赠送给敬老院 D．销售房屋E．转让无形资产
27．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（ ）
A．消费税B．资源税C．增值税 D．营业税E．关税
28．下列事项中，需要缴纳耕地占用税的有（ ）
A．某企业为扩建厂房征用耕地100亩B．军队某部经批准征用耕地200亩用于军事设施建设
C．某单位在某市的经济技术开发区征用菜地10亩用于办公楼建设
D．某农民于2008年占用自己的耕地0.5亩新建住宅一套E．某外商到A镇投资办厂，征用耕地50亩
29．下列免征车船税的有（ ）
A．警用车船B．捕捞、养殖渔船C．学校用车D．非机动车E．商用车船
30．下列事项中，需要缴纳印花税的有（ ）
A．甲企业与乙企业订立的房屋租赁合同B．李某取得的发明专利证书
C．丙单位与保险公司签订的财产保险合同D．丁企业设立的营业账簿
E．A银行与B单位签订的国家贴息贷款合同
三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
31．简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。
32．简述实现依法治税的重要措施。
33．简述我国停征农业税的意义。
34．简述我国现行税制的多层次调节作用。
四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
35．某生产企业为增值税一般纳税人。
2008年6月，发生如下经济业务：
（1）以每台1755元（含税价）的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。
（2）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运 输费1200元，取得了运费发票。
（3）将其所生产的40台冰箱（市场含税零售价每台1755元）作为企业福利发给职工。
要求：
（1）计算该企业6月份的进项税额。
（2）计算该企业6月份的销项税额。
（3）计算该企业6月份应缴纳的增值税额。
36．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。
甲建筑公司将其中价值5000 万元的工程转包给乙公司。
由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。
甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。
另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。
要求：
（1）计算甲公司建筑业务应纳营业税。
（2）计算甲公司租赁业务应纳营业税。
（3）计算甲公司应代扣代缴的营业税。
37．某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99450元。
将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5000元，利润率为8％，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。
要求：
（1）计算该企业销售A产品应纳的消费税。
（2）计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。
（计算结果保留小数点后两位）
38．某企业2008年发生下列业务：
（1）产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；
（2）销售费用500万元，管理费用300万元（含业务招待费80万元），财务费用50万元；
（3）营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。
要求计算：
（1）该企业2008年度的会计利润总额。
（2）该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。
（3）该企业2008年度的应纳税所得额。
（4）该企业2008年度的应纳所得税额。
39．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2008年5月收入情况如下：
（1）取得工资、薪金17000元；
（2）取得劳务报酬收入3000元；（3）取得特许权使用费收入18000元；（4）购物中奖获得奖金20000元；
要求：
（1）计算王某5月份工资、薪金应纳的个人所得税；
（2）计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税； （3）计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税； （4）计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。
附：
工资、薪金所得税税率表（部分级距）
级数
全月应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
l
2
3
4
5
不超过500元的部分
超过500元~2000元的部分
超过2000元~5000元的部分
超过5000元~20000元的部分
超过20000元~40000元的部分
5
10
15
20
25
0
25
125
375
1375
五、论述题（本题10分）40．论述税收的“三性”及三者之间的关系。
全国2010年7月高等教育自学考试中国税制试题
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列属于税收形式特征的是（ ）
A.稳定性 B.及时性C.合法性D.强制性
2.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（ ）
A.1000元以下 B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下
3.在税制要素中能够反映征税深度的是（ ）
A.征税对象B.税目C.税率 D.纳税环节
4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（ ）
A.亚当·斯密 B.西斯蒙第C.威廉·配第 D.瓦格纳
5.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（ ）
A.试行商品流通税 B.征收货物税C.征收工商税D.征收工商统一税
6.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（ ）
A.1958年 B.1984年C.1994年D.2004年
7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ ）
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税 D.分配型增值税
8.进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?
（ ）
A.5日内B.7日内C.10日内 D.15日内
9.下列产品应缴纳消费税的是（ ）
A.钢琴 B.录像机C.鞭炮 D.瓷器
10.烟叶税的税率是（ ）
A.5% B.10%C.20% D.30%
11.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）
A.2年 B.3年C.5年 D.7年
12.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（ ）
A.10% B.15%C.20% D.25%
13.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（ ）
A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内
14.个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（ ）
A.20%B.30%C.50% D.70%
15.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（ ）
A.5200元 B.5600元C.7000元D.7200元
16.下列项目中，不属于资源税征税范围的是（ ）
A.天然气 B.原油C.盐 D.煤炭制品
17.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（ ）
A.1950年B.1984年C.1994年D.1997年
18.房产税的征收方法是（ ）
A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳 D.按天征收，分期缴纳
19.城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A.纳税人拥有的土地面积B.纳税人实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积
20.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。
该单位当月应纳城市维护建设税（ ）
A.0.42万元 B.0.91万元C.1.96万元 D.3.29万元
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.税收财政职能的特点包括（ ）
A.收入的可靠性 B.取得财政收入的及时性C.征收数额上的稳定性 D.适用范围的广泛性
E.收入的强制性
22.以下属于营业税应税劳务的有（ ）
A.建筑安装工程作业 B.邮电通信业C.商业批发和零售D.销售不动产E.转让无形资产
23.下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ）
A.黄酒 B.酒精C.烟丝 D.雪茄烟E.润滑油
24.关税依据计征方式不同可分为（ ）
A.从量关税 B.从价关税C.复合关税 D.报复关税E.滑动关税
25.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得C.财产转让所得D.财产租赁所得E.工资、薪金所得
26.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（ ）
A.预收货款销售方式，为收到货款的当天B.自产自用应税产品，为移送使用的当天
C.分期收款销售方式，为收到货款的当天D.采取直接收款方式，为收到货款的当天
E.预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天
27.耕地占用税的纳税人包括（ ）
A.国有企业 B.集体企业C.个体工商户 D.外商投资企业E.事业单位
28.下列车船免征车船税的有（ ）
A.自行车 B.拖拉机C.捕捞、养殖渔船 D.警车E.救护车
29.企业存在关联交易时，如不能提供与其关联方之间业务往来的资料，或者提供虚假、不完整的资料，税务机关有权重新核定其应纳税所得额，其核定方法包括（ ）
A.按照交易净利润B.按照利润分割C.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法E.按照关联企业集团整体利润的一定比例
30.我国现行税制中属于财产税的税种有（ ）
A.个人所得税 B.契税C.车船税 D.土地增值税E.土地使用税
三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
31．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。
32．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。
33．简述1994年税制改革的必要性。
34．简述增值税的优点。
四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
35.某旅行社2009年7月发生如下经济业务：
（1）组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。
（2）为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。
（3）为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。
要求：
根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。
36.中国公民王某2009年5月份收入情况如下：
（1）取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。
（2）购物抽奖取得中奖收入3000元。
（3）取得股息收入1000元。
（4）取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。
（5）取得退休工资1000元。
要求：
根据上述资料，计算下列有关纳税事项。
（1）计算利息收入应缴纳的个人所得税。
（2）计算中奖收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算股息收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。
37.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2009年6月发生如下业务：
（1）销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元（不含增值税）。
（2）销售啤酒250吨，每吨售价2000元（不含增值税）。
（3）从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。
要求：
根据上述资料，计算下列有关纳税事项。
（1）计算该酒厂当月应纳消费税。
（2）计算该酒厂当月应纳增值税。
附：
粮食白酒消费税税率：
比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。
啤酒消费税税率：
每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。
38.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。
要求：
根据以上资料，回答下列问题。
（1）计算该公司转让土地使用权的增值额。
（2）计算该公司应缴纳的土地增值税。
（计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）
附：
土地增值税超率累进税率表
级距
增值率
（增值额÷扣除项目金额×100%）
税率（%）
速算扣除率（%）
1
50%以下的
30
0
2
50%—100%的部分
40
5
3
100%—200%的部分
50
15
4
200%以上的部分
60
35
39.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：
产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。
发生各项成本费用共计1000万元，其中：
合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。
根据以上资料，回答下列问题。
（1）计算该企业允许税前扣除的业务招待费。
（2）计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。
（3）计算该企业应纳所得税额。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
40.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。
全国2011年4月高等教育自学考试
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收的首要职能是（）
A.经济职能B.分配职能
C.资源配置职能D.财政职能
2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）
A.税目B.计税依据
C.税源D.减免税
3.最终负担税款的单位或个人，称为（）
A.扣缴义务人B.纳税人
C.负税人D.缴税人
4.按超额累进税率计算的应纳税额等于（）
A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额
C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数
5.1983年，我国利改税的主要内容是（）
A.对所有企业征收所得税B.对国营企业征收所得税
C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税
6.某企业为增值税一般纳税人，2010年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为（）
A.600元B.700元C.1000元D.1300元
7.下列关于消费型增值税的表述正确的是（）
A.允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除
B.允许将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除
C.不允许扣除固定资产的已纳税金D.允许将购置的固定资产的价值全部扣除
8.委托加工的应税消费品是指（）
A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品
B.由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品
C.受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
9.烟叶税的计税依据为（）
A.收购价款B.收购价款×（1+10%）
C.收购价款×（1+20%）D.收购价款÷（1+10%）
10.下列项目中，不属于营业税的课税对象是（）
A.销售不动产B.提供运输服务C.提供快递服务D.提供加工、修理修配业务
11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用（）
A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率
12.根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是（）
A.不超过工资薪金14%的部分准予扣除B.不超过工资薪金12%的部分准予扣除
C.不超过当年销售收入12%的部分准予扣除D.不超过当年利润总额12%的部分准予扣除
13.下列所得中，免征个人所得税的是（）
A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红
14.某职员2010年5月份工资收入2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元。
则其当月应纳个人所得税为（）
A.0元B.9.5元C.74元D.95元
15.以自产原煤加工成洗煤后销售，计算资源税时的课税数量是（）
A.洗煤的销售量B.洗煤的产量C.洗煤销售量所耗用的原煤数量D.洗煤产量动用的原煤数量
16.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）
A.拥有城市土地使用权的单位B.拥有农村土地使用权的个人
C.拥有城市土地使用权的个人D.拥有建制镇所在地土地使用权的单位
17.按房屋余值作为计税依据计征房产税的税率是（）
A.1.2%B.4%C.12%D.30%
18.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为600万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由乙补足，当地政府规定的契税税率为3%，则乙应交的契税为（）
A.1.5万元B.16.5万元C.18万元D.34.5万元
19.某乡镇企业（地处农村）2010年10月缴纳增值税6万元、营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为（）
A.200元B.400元C.600元D.800元
20.下列税种中，属于财产税的是（）
A.社会保险税B.车船税C.印花税D.资源税
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列违反我国税收法律法规的行为中，因情节严重予以追究刑事责任的有（）
A.未按规定进行
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