毕业论文--纳税筹划问题研究.doc

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广州大学松田学院2011届毕业论文（设计）

广州大学

毕业论文（设计）

题目（中）广州优畅教育科技有限公司

纳税筹划问题研究

（英）GuangzhouYouChangEducation

TechnologyCo.,LTD.Taxplanningproblems

学生姓名_______苏小丹________

专业班级_____市场分析（四）班__

导师姓名____肖老师_________

二○一一年四月

毕业论文原创性声明

本人郑重声明：

所呈交的毕业论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。

除了文中特别加以标注引用的内容外，本毕业论文不包括任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。

本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。

作者签名：

20年月日

毕业论文版权使用授权书

本毕业论文作者完全了解学校有关保障、使用毕业论文的规定，同意学校保留并向有关毕业论文管理部门或机构送交毕业论文的复印件和电子版，允许毕业论文被查阅和借阅。

本人授权优秀毕业论文评选机构将本毕业论文的全部或部分内容编入有关数据进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本毕业论文。

本毕业论文属于1、保密囗，在10年解密后适用本授权书

2、不保密囗。

（请在以上相应方框内打“√”）

作者签名：

20年月日

导师签名：

20年月日

目录

摘要..................................................................Ⅰ

第1章前言.............................................................1

1.1研究的背景和意义 1

1.2研究的基本内容与拟解决的主要问题 1

1.3研究的方法与技术路线................................................1

1.4本章小结...........................................................1

第2章纳税筹划的概述 3

2.1纳税筹划的概念 3

2.1.1纳税筹划含义的背景 ..3

2.2纳税筹划应具备的条件 4

2.2.1纳税筹划应具备的条件 .4

2.3理解纳税筹划的职能和作用 .6

2.3.1纳税筹划的主要职能 .6

2.3.2纳税筹划的作用 6

2.4纳税筹划的目标和意义................................................7

2.5纳税筹划的原则......................................................8

2.6本章小结...........................................................8

第3章纳税筹划的理论基础 10

3.1纳税筹划的实施步骤 10

3.2纳税筹划的方法选择 11

3.3纳税筹划与避税、偷税的区别.........................................16

3.4本章小结...........................................................16

第4章公司经营活动纳税筹划 17

4．1公司的背景和经营性质...............................................17

4.2公司涉及的税种筹划方法 17

4.3本章小结 20

第5章公司纳税筹划的策略 21

5.1公司的纳税筹划策略.................................................21

5.2公司内员工个人所得税的纳税筹划案例.................................23

5.2.1工资、薪金所得的税收筹划.........................................23

5.2.2均衡发放工资和基本奖金，年终一次性发放全年奖金可节税.............24

5.3本章小结...........................................................25

第6章结束语........................................................26

参考文献..............................................................26

致谢................................................................27

附录................................................................28

广州大学松田学院2011届毕业论文（设计）

摘要

由于席卷全球的国际金融危机，给企业的发展带来了前所未有的困难，许多企业在挣扎中求得生存和发展。

在这种形势下，如何最大限度地实现企业价值最大化的财务目标，是摆在每一个企业面前的一项重要而紧迫的课题。

企业实现价值最大化的途径分为两类，一类是开源，一类是节流。

纳税筹划是企业节约支出，实现价值最大化的一项重要措施。

短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。

因此，无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。

关键词：

经济效益，纳税筹划，应对策略

Abstract:

Becausethesweepingtheglobeinternationalfinancialcrisis,totheenterprise'sdevelopmenthasbroughtanunprecedenteddifficulties.Manyenterprisesinthestruggleforsurvivalanddevelopment.Inthissituation,howtomaximizethemaximizingthevalueoffinancialgoals,personinfrontofeachenterpriseisanimportantandurgenttask.Enterprisestoachievemaximumvalueapproacharedividedintotwokinds,onekindisopensource,onekindisthrottling.Taxplanningistheenterprisesavingexpenses,maximizingthevalueofanimportantmeasure.Intheshortterm,thepurposeoftheenterprisetocarryonthetaxplanningispassedonthebusinessactivitiesofarrangement,reducepaytax,saveourexpensestoimproveenterprise'seconomicbenefit.Inthelongrun,enterpriseself-conscioustaxthevariousrequirementsofthereliesonitsvariousmanagerialactivity,causestheenterprisethetaxpaymentidea,legalconsciousnessisstrengthened.Therefore,nomatterfromlong-termorintheshortterm,theenterprisetocarryonthetaxplanningisverymeaningful

Keywords：

Economicbenefit,Taxplanning，strategies

28

第1章前言

1.1研究的背景和意义

企业进行纳税筹划对经济利益的一种追求是必然的，随着我国市场经济的不断发展，特别是我国加入WTO后，纳税筹划已经成为企业生产经营活动的一个十分重要的组成部分。

而2009年以来，由于全球金融危机的影响面不断扩大，致使国内大部分行业受到了严重的冲击，同时引起了政府收入的大幅缩水，由此造成的结果是各地税收征管、检查力度不断加强，这给企业的经营纳税带来了很大的挑战。

特别是新的《企业所得税法》、新《增值税暂行条例》实施后，因为各项配套政策还没有完善，企业的生产经营将面临巨大的纳税风险。

那么合理运用税收优惠政策，制定一套或多套纳税筹划方案，并在多变的经营情况下选择最优的纳税方案，从而降低纳税负担，避免纳税风险，使企业达到效益最大化显得尤其重要。

1.2研究的基本内容与拟解决的主要问题

本文研究的主要内容包括：

纳税筹划的基本理论；纳税筹划的概述；纳税筹划的概念；理解纳税筹划应具备的条件；理解纳税筹划的职能和作用；纳税筹划的目标和意义；纳税筹划的原则；纳税筹划的实施步骤；纳税筹划的方法选择；根据理论知识和企业的经营范围，要解决对广州优畅教育科技有限公司目前的需要纳税的税种进行的税收筹划问题的研究。

使得该公司能够合理筹划纳税，降低成本，增加生存空间，并提出使得该公司的利益达到最大化的最优纳税筹划方案。

1.3研究的方法与技术路线

企业纳税筹划问题研究的方法：

第一，要充分理解纳税筹划的理论知识，如:

纳税筹划的概念；纳税筹划的意义；纳税筹划的特点和原则等。

第二，分析与广州优畅教育科技有限公司相类似的企业的纳税问题，以及借鉴其他公司的纳税筹划方案，对公司进行具体的研究。

第三，根据新的税法调整下，对本公司的需要交纳的税费种类进行详细的案例分析并提出相应的有效的纳税筹划策略。

1.4本章小结

本章主要是对纳税筹划研究的背景、意义、纳税筹划研究的基本内容与拟解决的主要问题进行了论述。

同时，也对纳税筹划研究的方法与技术路线进行了概括。

只有了解了背景才知道为什么会出现纳税筹划即了解纳税筹划产生的经济环境，才能有针对性提出改变企业现状，让企业长久稳定发展的解决办法。

预测企业进行纳税筹划将会产生什么样的意义和结果，才能评价与对比实施纳税筹划前后的价值。