会计基础综合实训答案.docx
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会计基础综合实训答案
《会计基础实务》实训资料
一、企业概况
1、公司名称：
昆明市新星家具有限公司
2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：
木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。
3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%
4、开户银行：
昆明工行龙泉支行，开户行账号：
5、本公司财会部门设有四个岗位：
出纳、制单会计、审核记账会计、财务主管
公司总经理：
周正
出纳姓名及职责：
张三,负责现金收付及银行存款业务，登记现金及银行存款日记账，并负责保管有价证券，支票的签发等工作。
制单会计：
李四，负责编制会计凭证，协助出纳员办理日常业务。
记账会计：
赵六，负责登记明细分类账及日常会计事务的处理。
财务主管：
王五，负责企业会计业务全面管理工作，审核会计凭证，登记总分类账，编制账务会计报告。
该公司的机构设置及生产工艺流程简图如下：
生产部门
销售部门
后勤部门
采购部门
财务部门
厂长办公室
一车间
材料库
成品库
四个岗位：
出纳
制单会计
记账会计
财务主管
所有业务票据送往财会部门进行账务处理
二、模拟实训企业会计核算形式
1、记账凭证核算形式
2、科目汇总表核算形式
三、原材料和库存商品的明细核算
1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；
2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账
3、成本计算方法
采用品种法（简单法）月末无在产品。
四、损益类账户结转方法
损益类账户结转采用“账结法。
五、2012年12月发生的经济业务
（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：
会计科目
借方余额
会计科目
贷方余额
年初数
期末数
年初数
期末数
库存现金
银行存款
应收票据
应收账款
预付账款
其他应收款
材料采购
原材料
库存商品
待摊费用
生产成本
固定资产
利润分配
（略）
1900
233,000
4,600
10,000
2,500
500
6,000
74,800
81,000
6,200
44,400
719,500
60,000
短期借款
应付账款
预收账款
其他应付款
应付职工薪酬（）
应交税费
应付利润
应付利息
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
累计折旧
（略）
250,000
26,400
2,000
4,100
7,200
16,900
20,400
1,400
526,000
45,000
80,000
85,000
180,000
合计
1,244,400
合计
1,244,400
（二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：
1．应收票据明细账：
昆明华龙公司：
1，500
昆明明华公司：
3，100
2．应收账款明细账：
昆明得绿公司：
4，000
昆明展招公司：
6，000
3．预付账款明细账：
昆明兴龙公司：
2，500
4．其他应收款明细账：
刘明：
500
5．原材料明细账：
品名
单位
数量
单价（元）
金额（元）
木板
立方米
25
2000
50，000
油漆
公斤
620
40
24，800
合计
74，800
6．生产成本明细账：
品名
直接材料
直接人工
制造费用
合计
桌子
17，000
6，400
5，600
29，000
椅子
8，000
3，400
4，000
15，400
合计
25，000
9，800
9，600
44，400
7．库存商品明细账：
品名
单位
数量
单价（元）
金额（元）
桌子
张
200
250
50，000
椅子
张
310
100
31，000
合计
81，000
8．应付账款明细账：
昆明华新公司：
9，000
昆明兴华公司：
17，400
9．预收账款明细账：
昆明明东公司：
2，000
10．应交税费明细账：
应交增值税：
13，000
应交城建税：
2，900
应交教育费附加：
1，000
（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：
1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。
附原始凭证1张如下：
1－1、
固定资产验收单
2012年12月1日
投资单位
东远公司
接受投资单位
新星公司
固定资产名称
规格
型号
单位
数量
预计使用年限
已使用年限
原始
价值
已提
折旧
备注
设备
台
1
15
0
300,000
0
技术鉴定
设备全新
评估价值
300,000
答案：
（转账凭证）借：
固定资产-机器
贷：
实收资本-东远公司
2、2012年12月1日，企业向中国工商银行借入一年期借款元，存入在工商银行的存款账户。
附原始凭证1张如下：
1
2-1
中国工商银行借款凭证（代回单）1
对方科目
转账日期：
2012年12月1日
№
第
四联：
交借款单位
借款单位名称
新星公司
放款账号
5—12
往来账号
借款金额
人民币（大写）壹拾万元整
仟
佰
拾
万
仟
佰
拾
元
角
分
1
0
0
0
0
0
0
0
种类
一年期生产周转借款
单位提出期限
自2012年12月1日至2013年11月30日
利率
银行核定期限
自2012年12月1日至2013年11月30日
上列款项已收入你单位往来户内
此致
单位（银行签章）
单位会计分录
答案：
（收款凭证）借：
银行存款
贷：
短期借款
3、12月2日，支付应付兴华公司货款：
附原始凭证1张如下：
3-1
转账支票存根
支票号码：
90301
科目：
对方科目：
出票日期：
2012年12月2日
收款人：
兴华公司
金额：
17,400.00
用途：
支付货款
单位主管
会计
答案：
（付款凭证）借：
应付账款17400
贷：
银行存款17400
4、12月2月购进原材料木板，货款尚未支付。
附原始凭证1张如下：
4-1
发票
2012年12月2日
№
购货单位：
新星公司
第一联：
存根
商品编号
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
木板
米
20
1990
39,800.00
合计
人民币大写：
叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分
¥39,800.00
销货单位：
华新公司
主管
会计
付款人
开票人
答案：
（转账凭证）借：
材料采购-木板39800
贷：
应付账款-华新公司39800
5、12月3日，用现金支付12月2日购进木板的运费200元。
附原始凭证1张如下：
5-1
运费结算单
承运单位：
2012年12月3日
托运单位：
新星公司
现金
付讫
运费金额：
（大写）贰佰元整￥200.00
货物：
木板20米
验收：
按单验收无误验收人签章
财会：
核销全部分配到材料采购中的甲材料
答案：
（付款凭证）借：
材料采购-木板200
贷：
库存现金200
6、管理部门李明预借500元以备出差用。
以现金支付。
附原始凭证1张如下：
6-1
借款单
2012年12月4日
姓名
李明
事由
去外地出差
借款金额
（大写）伍佰元整￥500.00
领导批示
同意借款
蔡志明
备注
现金付讫
答案：
（付款凭证）借：
其他应收款-李明500
贷：
库存现金500
7、12月4日，预付给兴龙公司货款100，000元。
附原始凭证1张如下：
7-1
转账支票存根
支票号码：
90302
科目：
对方科目：
出票日期：
2012年12月4日
收款人：
兴龙公司
金额：
100,000.00
用途：
预付购货款
单位主管
会计
答案：
（付款凭证）借：
预付账款-兴龙公司
贷：
银行存款
8、12月5日，2日向华新公司购进的木板已经验收入库。
附原始凭证1张如下：
8-1
材料验收单
材料类别：
原材料
2012年12月5日
№10
发票号码
名称
规格
单位
购进
验收
第二联：
会计部门
数量
单价
金额
数量
单价
金额
木板
米
20
1990
39,800
20
2000
40,000
销货单位
华新公司
运杂费
200.00
采购员姓名
备注
合计
40,000
附单据
供应主管
仓库会计
仓管员
复核
制单
答案：
（转账凭证）借：
原材料-木板40000
贷：
材料采购-木板40000
9、12月5日，收到银行收款通知，收回应收得绿公司的欠款。
附原始凭证1张如下：
9-1
中国工商银行进账单（回执或收款通知）1
进账日期：
2012年12月5日
№
收款人
全称
新星公司
付款人
全称
得绿公司
此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知
账号
账号
12—7
开户银行
工行龙泉支行
开户银行
凤凰建行
人民币（大写）肆仟元整
仟
佰
拾
万
仟
佰
拾
元
角
分
4
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
收款人开户银行盖章
票据张数
收回绿得公司上月所欠的货款
单位主管会计复核记账
答案：
（收款凭证）借：
银行存款4000
贷：
应收账款-得绿公司4000
10、12月6日，从兴龙公司购进木板和油漆到达并验收入库，原货款已经预付100，000元，其余货款暂欠。
附原始凭证4张如下：
10-1
发票
2012年12月6日
№
购货单位：
新星公司
第一联：
存根
商品编号
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
木板
米
25
1980
49,500.00
油漆
千克
2000
39.8
79,600.00
合计
人民币大写：
壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分
¥129,100.00
销货单位：
兴龙公司
主管
会计
付款人
开票人
10-2
运费结算单
承运单位：
2012年12月6日
托运单位：
新星公司
运费由兴龙公司代垫
运费金额：
（大写）玖佰元整￥900.00
货物：
木板25米、油漆2000千克
验收：
按单验收无误验收人签章
财会：
核销分配到材料采购中的木板500元，油漆400元
10-3
材料验收单
材料类别：
原材料
2012年12月6日
№10
发票号码
名称
规格
单位
购进
验收
第二联：
会计部门
数量
单价
金额
数量
单价
金额
木板
米
25
1908
49,500
25
2000
50,000
油漆
千克
2000
39.8
79,600
2000
40
80,000
销货单位
兴龙公司
运杂费
900.00
采购员姓名
备注
合计
130,000
附单据
供应主管
仓库会计
仓管员
复核
制单
10-4
收据
2012年12月4日
今收到新星公司
人民币（大写）壹拾万元整￥100,000.00
系付预付货款（12月4日已汇出）
会计出纳经手人单位盖章
答案：
（转账凭证）借：
原材料-木板50000
-油漆80000
贷：
预付账款
11、12月6日，李明出差回来报销差旅费共计480元，收回余款现金20元。
附原始凭证2张如下：
11-1
差旅费报销单
姓名：
李明
2012年12月6日
起止日期
起止地点
汽车费
火车费
飞机费
途中补助
住宿费
住勤补助
杂费
合计
单据
12月4日
福州
100
80
120
180
480
12月6日
龙岩
合计
100
80
120
180
480
合计核销金额
（大写）肆佰捌拾元整￥480.00
领导批示：
同意报销
蔡志明
11-2
收据
2012年12月6日
今收到李明交回
现金
收讫
人民币（大写）贰拾元整￥20.00
系付报销差旅费余款
单位盖章会计出纳经手人
答案：
（收款凭证）借：
库存现金20
贷：
其他应收款-李明20
（转账凭证）借：
管理费用-差旅费480
贷：
其他应收款-李明480
12、12月7日，从华南公司购进油漆共计150，000元，企业开出一张期限为三个月的商业承兑汇票。
附原始凭证2张如下：
12-1
发票
2012年12月7日
№
购货单位：
新星公司
第一联：
存根
商品编号
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
油漆
千克
3750
40
150,000.00
合计
人民币大写：
壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分
¥150,000.00
销货单位：
华南公司
主管
会计
付款人
开票人
12-2
商业承兑汇票
2012年12月7日
出票人全称
新星公司
收款
人
全称
华南公司
出票人账号
账号
10—23
开户银行
工行龙泉支行
开户银行
鼓楼农行
汇票金额
人民币（大写）壹拾伍万元整¥150,000.00
汇票到期日
2013年3月7日
收款人开户银行盖章
复核会计
承兑协议编号
234
交易合同编号
汇票签发人（盖章）
负责经办
备注：
答案：
（转账凭证）借：
材料采购-油漆
贷：
应付票据-商业承兑汇票
13、12月8日，生产椅子领用木板15米30，000元；领用油漆1250公斤，共50，000元。
附原始凭证2张如下：
13-1
领料单
领料部门：
车间2012年12月8日编号：
材料
单位
数量
单价
总价
第一联：
存根
名称
规格
请领
实发
十
万
千
百
十
元
角
分
木板
米
15
15
2000
3
0
0
0
0
0
0
合计：
人民币大写：
叁万元整
3
0
0
0
0
0
0
工作单号
用途
用于生产椅子
工作项目
会计：
记账：
发料：
领料：
主管：
13-2
领料单
领料部门：
车间2012年12月8日编号：
材料
单位
数量
单价
总价
第一联：
存根
名称
规格
请领
实发
十
万
千
百
十
元
角
分
油漆
千克
1250
1250
40
5
0
0
0
0
0
0
合计：
人民币大写：
伍万元整
5
0
0
0
0
0
0
工作单号
用途
用于生产椅子
工作项目
会计：
记账：
发料：
领料：
主管：
答案：
（转账凭证）借：
生产成本-椅子80000
贷：
原材料-油漆50000
-木板30000
14、12月8日，从银行提取现金备用。
附原始凭证1张如下：
14-1
现金支票存根
支票号码：
4301
科目：
对方科目：
出票日期：
2012年12月8日
收款人：
新星公司
金额：
1,000.00
用途：
备用金
单位主管
会计
答案：
（付款凭证）借：
库存现金1000
贷：
银行存款1000
15、12月9日，用银行存款支付上月应交税金共16，900元.附原始凭证2张如下：
15-1
中华人民共和国税收缴款书
2012年12月9日
缴款
单位
代码
083
预算
科目
款项
增值税
全称
新星公司
国有企业增值税
开户银行
工行龙泉支行
级次
账号
收款国库
税款所属时期2012年11月
税款限缴日期2012年12月10日
品目名称
课税数量
计税金额或销售收入
税率或单位税额
应缴税额
已缴或扣除额
实缴金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
增值税
17%
13,000
1
3
0
0
0
0
0
滞纳金
逾期天,每天按税款合计加收‰
金额合计（大写）壹万叁仟元整
1
3
0
0
0
0
0
缴款单位（盖章）
经办人（签章）
填票人:
上列款项已收妥并划转收款单位账户
国库（银行）盖章年月日
备注
15-2
中华人民共和国税收缴款书
2012年12月9日
缴款
单位
代码
083
预算
科目
款项
城建税
全称
新星公司
国有企业城建税
开户
银行
工行龙泉支行
级次
账号
收款国库
税款所属时期2012年11月
税款限缴日期2012年12月10日
品目
名称
课税
数量
计税金额或销售收入
税率或单位税额
应缴税额
已缴或扣除额
实缴金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
城建税
2,900
2
9
0
0
0
0
税款小计
2
9
0
0
0
0
教育费附加
1
0
0
0
0
0
滞纳金
逾期天,每天按税款合计加收‰
金额合计（大写）叁仟玖佰元整
3
9
0
0
升级会员 