初级财政税收专业知识与实务分类模拟4.docx
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初级财政税收专业知识与实务分类模拟4
初级财政税收专业知识与实务分类模拟4
（总分：
99.00，做题时间：
90分钟）
一、单项选择题（总题数：
45，分数：
45.00）
1.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是____。
A.税收收入
B.国有资产收益
C.债务收入
D.收费收入 √
非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。
2.被视为未来税收的财政收入形式是____。
A.国债收入 √
B.罚没收入
C.规费收入
D.捐赠收入
当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。
一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。
3.在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是____。
A.收入分配政策
B.税制模式
C.经济体制模式
D.经济发展水平 √
影响财政收入规模的因素有：
①经济发展水平；②收入分配政策和分配制度；③市场价格变动。
其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。
经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。
4.财政是以____为主体的分配活动。
A.国家
B.政府 √
C.企事业单位
D.公共收入
所谓财政收入，是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。
财政是以政府为主体的分配活动。
5.从动态的角度看，财政收入是____。
A.政府筹集财政资金的过程 √
B.用货币表现的一定量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一定量的社会产品
6.从静态的角度看，财政收入是____。
A.一定量的社会产品
B.政府筹集财政资金的过程
C.征税和收费的过程
D.用货币表现的一定量的社会产品价值 √
从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
7.财政收入的主要来源是____。
A..m √
B..v
C.c+v
D.v+m
财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。
社会总产品的价值构成包括c（生产资料）、v（职工工资）、m（剩余价值）三个部分，即主要来自国民经济各部门为社会创造的纯收入。
只要剩余价值增加，财政收入的增长就有了坚实的来源。
8.以下关于财政收入的说法，不正确的是____。
A.通常所说的财政收入是指广义的财政收入 √
B.财政收入是政府进行宏观调控的重要手段
C.财政收入是政府理财的重要环节
D.财政收入是政府进行公共支出的前提条件
在我国，财政收入有广义和狭义之分。
广义的财政收入是指各级政府所支配的全部财源，包括预算内收入和预算外收入；狭义的财政收入是指政府预算收入，通常所说的财政收入即是指狭义的财政收入。
9.政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有____。
A.收费权
B.征税权 √
C.固定资产收益收入的取得权
D.发行公债的权力
政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。
政府征税的原因在于，它为社会公众提供的公共产品是无法按市场等价交换的原则补偿其支付的成本的，从而只能以一种非市场性的制度安排，来保障政府提供公共产品所需要的财力。
10.收费之所以可行，是由于政府提供的部分服务具有____的性质。
A.私人产品 √
B.专项产品
C.临时产品
D.公共产品
收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人产品的性质决定的，这类服务通常被称为混合产品或准公共产品，较为典型的混合产品是高等教育、医疗保健、社会保险等。
11.通过收费方式使混合产品的受益者承担部分乃至全部公共产品成本，符合____。
A.合理原则
B.效率原则
C.重要原则
D.公平原则 √
混合产品的受益范围、受益对象及受益程度等比较容易测定，通过收费方式可以使受益者承担部分乃至全部公共产品成本，既符合公平原则，也有利于提高公共资源的配置效率。
12.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的____。
A.强制性原则
B.效率性原则
C.自愿性原则 √
D.专门性原则
收费是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。
对于付费者而言，其付出与获益之间具有明显的对称性。
因此，收费从总体上看不具有税收那样的强制性，而主要是基于社会成员的自愿性原则。
13.我国目前的国有资产按照与市场的关系来划分，可以分为____。
A.经营性国有资产和非经营性国有资产 √
B.有形国有资产和无形国有资产
C.资产性国有资产和非资产性国有资产
D.金融性国有资产和非金融性国有资产
按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性国有资产，政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。
14.政府凭借对资本的所有权取得的财政收入是____。
A.税收收入
B.收费收入
C.债务收入
D.国有资产收益 √
在我国，政府主要通过公共权力和资本所有权取得收入。
其中，通过公共权力取得收入，主要表现为政府拥有征税权；而政府凭借对资本的所有权取得的财政收入表现为国有资产收益。
15.财政征收权力按是否具有强制性可分为强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力，因而财政收入也分为____。
A.有偿收入和无偿收入
B.强制性财政收入和非强制性财政收入 √
C.罚没收入和强制公债
D.税收收入和非税收入
16.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为____。
A.企业收入和其他收入
B.税收收入和企业收入
C.税收收入和非税收入 √
D.强制性财政收入和非强制性财政收入
以财政收入的形式为标准，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类；依据财政征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。
17.以财政收入的____为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。
A.征收权力
B.收入来源
C.形式 √
D.管理权限
以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。
这种分类方法突出了税收收入在财政收入中的主体地位。
18.政府凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是____。
A.税收 √
B.国有资产收益
C.收费
D.债务收入
税收是政府凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具，具有强制性、无偿性和固定性三大特征。
19.在政府财政收入中，以有偿方式取得的是____。
A.所得税
B.流转税
C.国有资产收益
D.公债 √
公债是政府的债务收入，是以有偿方式取得的财政收入。
所得税和流转税作为税收收入，属于强制性财政收入；国有资产收益是国家依据对生产资料的占有权而获取的财政收入。
20.____是财政收入的主要形式。
A.专项收入
B.国有资产收益
C.税收收入 √
D.上缴利润
税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。
税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。
21.各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金，是指____。
A.行政事业性收费
B.政府性基金 √
C.国有资本经营收益
D.主管部门集中收入
22.政府按照还本付息方式向国内外筹集的收入称为____。
A.借款收入
B.债务收入 √
C.贷款收入
D.筹资收入
债务收入是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入，包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
23.下列各项中，属于非强制性财政收入中的其他收入的是____。
A.罚没收入
B.规费收入
C.国有资产收益
D.捐赠收入 √
非强制性财政收入是指政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入，主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入（如捐赠收入等）。
24.不属于以财政收入的管理权限为标准分类的税种是____。
A.中央税
B.罚没收入 √
C.中央与地方共享税
D.地方税
按照财政收入的管理权限为标准，可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
B项属于强制性财政收入，其划分标准为财政收入的征收权力。
25.一般认为，财政收入与____的比率是衡量财政收入规模的指标。
A.税收收入
B.国民生产总值 √
C.社会产品价值
D.实物
财政收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收八的数量界限。
一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。
26.只有掌握财政收入的____，才能正确地确定财政收入。
A.最高界限
B.合理数量界限 √
C.最低界限
D.平均界限
在任何一个国家的任何时期，政府财政收入总是存在一个客观的数量界限，如果超出这个数量界限，就会对社会经济产生不良的影响，甚至会扰乱社会经济秩序，阻碍国民经济的发展。
所谓的适量的财政收入是介于上限与下限之间的财政收入量。
27.公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是____。
A.财政收入占GNP的合理比重
B.财政收入占GDP的合理比重 √
C.强制性财政收入占非强制性财政收入的合理比重
D.国有资产收益占财政收入的合理比重
经济生活中的需要包括公共需要和个别需要，都要以GDP所代表的产品和劳务来满足。
而财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。
因此，公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。
28.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是____。
A.保证财政收入持续稳定增长 √
B.压缩政府开支
C.保证财政支出持续稳定增长
D.增加财政结余
从历史上看，保证财政收入持续稳定增长是世界各国政府的主要财政目标，而在财政赤字普遍存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政府所重视。
29.____是价格变动对财政收入影响的首先表现。
A.价格总水平的升降 √
B.公共产品价格的升降
C.消费品价格的升降
D.农副产品价格的升降
价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。
在市场经济条件下，价格总水平在一定范围内上涨是正常的现象，当价格持续大幅度地上涨时就形成了通货膨胀；反之，价格持续地下降就会形成通货紧缩。
30.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现____。
A．名义增长，实际也增长B．名义正增长，而实际为负增长
C，只有名义增长，而实际不增不减D．不确定变化
A. √
B.
C.
D.
31.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现____。
A.只有实际增长，而名义不增不减
B.名义增长，实际也增长
C.名义负增长，而实际为正增长
D.名义正增长，而实际为负增长 √
物价上升对财政收入影响有三种情况：
①当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长；②当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；③当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。
32.西方财政学者所说的价格再分配所得是指____。
A.制度外收入
B.财政收入虚增
C.通货膨胀税 √
D.赤字债务化
在GDP因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长可通过价格再分配机制实现，此时的财政收入通常可以分为两部分：
①GDP正常增量的分配所得；②价格再分配所得，即西方财政学者所说的“通货膨胀税”。
33.1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征____。
A.营业税
B.增值税
C.流转税
D.企业所得税 √
34.下列改革中，最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的是____。
A.1979年税制改革
B.1983年第一步利改税
C.1986年实行企业包干制
D.1994年税制改革 √
1994年，我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
35.____是国民经济的基础。
A.农业 √
B.工业
C.交通业
D.商业
农业是国民经济的基础，是其他部门赖以发展的基本条件，没有农业的发展，其他部门的发展及其所能提供的财政收入都将受到制约。
36.下列行业中，财政收入的主要来源是____。
A.农业
B.工业 √
C.商业
D.交通运输业
工业是创造GDP的主要部门，是财政收入的主要来源。
37.组织财政收入的首要原则是____。
A.利益兼顾的原则
B.合理负担的原则
C.公平与效率兼顾的原则
D.从发展经济入手，增加财政收入 √
从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。
它是指在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。
38.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收即是____。
A.横向公平 √
B.纵向公平
C.普遍纳税
D.合理负担
39.具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指____。
A.交叉公平
B.纵向公平 √
C.横向公平
D.合理负担
纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。
横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。
40.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为____。
A.机会均等 √
B.合理负担
C.横向公平
D.纵向公平
机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。
41.按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持____的原则。
A.效益最大化
B.效率最大化
C.公平优先，兼顾效率
D.效率优先，兼顾公平 √
改革开放初期，根据我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持的原则是效率优先，兼顾公平，在居民个人收入分配上，按照市场效率的原则，鼓励一部分人先富起来，最终实现共同富裕。
42.财政收入效应就是通常所说的财政收入的____作用。
A.调节 √
B.管理
C.支配
D.宏观
所谓财政收入效应，是指经济主体因为政府组织财政收入而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。
这种财政收入的效应，就是通常所说的财政收入的调节作用。
43.政府以无税或轻税商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的____，
A.替代效应 √
B.收入效应
C.支出效应
D.税收效应
从总体上分析，财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。
所谓替代效应，是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
44.在政府征收的各种税收中，对劳动力供给的影响较大的是____。
A.个人所得税 √
B.企业所得税
C.利息税
D.消费税
在政府征收的各种税收中，个人所得税对劳动供给的影响较大。
在人们的收入水平既定的前提下，通过征收个人所得税对人们实际收入的影响，能够改变人们对工作和闲暇的选择。
45.在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是____。
A.利息税
B.社会保障基金
C.社会保险
D.个人所得税 √
在现代社会，收入公平分配是备受关注的一大社会问题。
政府的税收手段是调整收入分配的有力工具，能够在缩小贫富差距方面起重要的作用。
在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有利的工具之一。
二、多项选择题（总题数：
27，分数：
54.00）
46.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有____。
A.税收
B.国有资产收益 √
C.规费收入 √
D.罚没收入
E.捐赠收入 √
47.下列关于财政收入的说法，正确的有____。
A.从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程 √
B.财政收入主要是v+m
C.从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值 √
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段 √
E.在商品货币经济条件下，财政收入是以货币来衡量的 √
财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会严品的价值，主要是剩余产品价值（m）。
48.在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有____。
A.法律与秩序 √
B.公共设施 √
C.公共安全 √
D.居民消费
E.个人理财
在市场经济条件下，政府所属机构及其派生单位的运行，服务于公共产品的供应和对市场失效的弥补，如法律与秩序、公共安全、公共设施、公共教育、公共卫生、环境保护、收入分配、经济稳定等，提供这些公共产品所需的财力，是由政府凭借公共权力取得的。
49.国有资产的形成方式主要有____。
A.无偿征收
B.政府投资收益 √
C.接受馈赠 √
D.法律规定 √
E.政府投资 √
国有资产是政府投资及其收益形成的；或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。
按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产和非经营性国有资产。
50.政府财政收入的来源有____。
A.税收 √
B.收费 √
C.国有资产收益 √
D.公债 √
E.利息收入
税收、收费、国有资产收益和公债构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。
51.财政收入划分的依据主要有____。
A.财政收入的形式 √
B.征收依据的权力 √
C.中央政府的政策意图
D.财政收入管理权限的划分 √
E.财政收入来源 √
财政收入的分类依据主要有四大类：
①不同性质和不同特点的财政收入，表现为相应的财政收入形式；②政府取得的财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力；③财政的基础和财政收入的最终来源；④政府在财政收入的筹集和使用中涉及到的中央政府和地方政府的职责和权限。
52.按照来源中的所有制结构为标准，财政收入可分为____。
A.中外合资经济的收入 √
B.国有经济的收入 √
C.私营经济的收入 √
D.工业部门收入
E.商业流通部门收入
以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济的收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等。
DE两项属于财政收入以其来源中的部门结构为标准进行的分类。
53.财政收入按管理权限划分为____。
A.部门收入
B.中央收入 √
C.地方收入 √
D.中央和地方共享收入 √
E.地方之间共享收入
在财政体制中，按照财政收入的管理权限，将财政收入按税种划分为中央收入、地方收入和中央与地方共享收入。
通过这种分类，有利于分析研究财政收入在中央政府、地方政府以及地方政府上下级之间的纵向配置结构及其发展变化趋势，正确处理政府之间的权责关系和预算关系，有利于形成各司其职、各负其责、各得其利的稳定的分级财政管理体制。
54.下列财政收入中属于非税收入的有____。
A.国有资本经营收益 √
B.罚没收入 √
C.彩票公益金 √
D.政府性基金 √
E.所得税
非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。
政府非税收入管理范围主要包括：
行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。
55.财政收入中，属于国有资本经营收益的有____。
A.国有股股息、红利 √
B.国有资本分享的企业税后利润 √
C.企业国有产权出售收益 √
D.企业国有股权转让收益 √
E.国有企业所得税
国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
E项属于税收收入。
56.属于债务收入的财政收入有____。
A.发行公债收入 √
B.向外国政府借款收入 √
C.向国际组织借款收入 √
D.外事服务收入
E.其他借款收入 √
债务收入是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入，包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
57.下列收入中，不属于强制性财政收入的有____。
A.税收收入
B.罚没收入
C.强制公债
D.国有资产收益 √
E.规费收入 √
依据财政征收收入权力的不同，相应地可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。
其中，强制性财政收入，是政府依据强制性财政征收权力所取得的财政收入，主要包括税收收入、罚没收入和强制公债。
DE两项属于非强制性财政收入。
58.下列机关或部门中，有权按规定依法取得罚没收入的有____。
A.工商 √
B.税务 √
C.海关 √
D.公安 √
E.居委会
罚没收入一般是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入。
59.下列财政收入中，属于政府依据非强制性征收权力取得的收入的有____。
A.国有资产收益 √
B.罚没收入
C.规费收入 √
D.捐赠收入 √
E.自由公债收入 √
罚没收入一般是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入，属于强制性税收收入。
ACDE四项都属于非强制性财政收入。
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