建立健全未成年人思想道德建设工作制度11doc.docx
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建立健全未成年人思想道德建设工作制度11doc
关于建立健全未成年人思想道德建设工作制度[1]1
邓南中心小学未成年人思想道德建设工作制度
邓南中心小学坚持以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，将未成年人思想道德建设工作作为精神文明建设的一项重要任务，为扎实做好未成年人思想道德建设工作，明确工作职责和任务，拟订以下工作制度：
1、将加强未成年人的思想道德建设工作纳入年度目标工作，年初有计划，年终有总结。
2、以网络为载体，不断完善未成年人保护工作体系。
收集相关未成年人法律、法规，利用有关网站，结合自身业务开展，深入宣传贯彻有关未成年人权益保护法律、法规，全面落实“五五普法”教育。
3、定期组织开展学习《宪法》、《未成年人保护法》、《预防未成年人犯罪法》等法律法规，树立起正确的世界观、人生观和价值观。
以开展“小学生自护行动”和安全教育，教育未成年人拒绝诱惑，远离危险，防范危险，防范侵害，树立安全意识，自我保护意识，增强自我保护能力；以宣传贯彻“八荣八耻”为主要内容的社会主义荣誉观，通过社会主义核心价值体系来教育青少年一代，帮助树立正确的人生观、价值观，培养未成年人良好的思想道德品质。
4、将加强未成年人的思想道德建设工作与各社区密切配合，形成全社会都来关心、帮助支持未成年人思想道德建设工作，和街道、社区共同开展“诚信做人、诚信办事”活动，实施留守儿童关爱工程，组织开展“心系祖国、健康成长”爱祖国义务教育活动，开展“情系失足青少年”帮教活动，关注失足未成年人，开展重视生命教育，“珍
惜生命、远离毒品”，“崇尚科学文明、反对迷信邪教”等教育活动，杜绝毒品和邪教进校园，使未成年人树立正确的生命观，增强爱心和社会责任感，人格上获得健康发展。
2012年9月
邓南中心小学未成年人思想道德教育领导机制和工作机制
为全力支持成都市创建全国文明城市各项工作的顺利推进，进一步促进我校学生思想道德建设，提高全校同学的道德认知水平，努力践行公民道德建设伟大实践，致力培养高素质的社会主义建设人才，切实服务于学生健康成长和学校发展，切实支持文明城市创建，在学校党总支和学校行政的直接领导下，我校成立了专项任务工作领导小组，建立了一整套工作机制和协调机制。
专项任务工作领导小组成员名单
组长：
张经才（校长）
副组长：
李绪炳（总支书记）张志平（副校长）
成员：
全娟（政教主任）黄旺红（后勤主任）
全红霞（一年级班主任）李金修（二年级班主任）
李长平（三年级班主任）王小华（四年级班主任）
孙守凤（五年级班主任）孙守芳（六年级班主任）
班子成员分工
工作部署：
校长负责召集领导小组会议
工作落实：
政教处具体负责，学校其他各室和各年级大力配合，全校班主任和学校各学生组织具体落实。
工作监督与检查：
总支书记负责向上级有关部门汇报。
工作协调：
副校长及后勤处负责，及时向各职能部门通报工作进展情况，明确工作得失，指出改进方向，提出工作意见。
邓南中心小学
2012年9月
邓南中心小学加强对未成年人思想道德教育的工作实施方案未成年人思想道德监视，是一项重大而紧迫的任务，进一步加强和给进未成年人思想道德建设，对于深入贯彻科学发展观和十七大精神，推动各项工作不断发展，提高全民素质，促进人的全面发展，具有十分重大而深远的战略意义。
根据教育局转发的区精神文明建设指导委员会的有关通知要求，结合我校实际，学校德育工作小组制定了今年的工作方案：
一、加强学习，提高认识，统一思想。
组织广大教师加强学习，充分认识学校思想道德建设存在的不适应之处和薄弱环节，正确认识未成年人思想道德建设面临的形势，增强社会责任感和使命感，真正把加强和改进中小学思想道德建设放在学校工作首位，落在实处。
二、认真落实文件精神。
按照教育局的工作部署和提出的各项措施要求，对学校德育工作细化分解，建立目标责任制，明确职责，责任落实到人。
健全学校思想道德评价体系，加强对班级、团队及班主任和任课老师对学生个体的评价，加强对班主任工作、团队工作的检查、考核评估和督促，有效促进我校未成年人思想道德建设工作。
三、整体规划建设工作的目标和内容。
围绕《中小学生守则》和《中小学生日常行为规范》的落实，明确学生思想道德观念的形成和思想道德行为习惯的养成这一目标，依据未成年人思想道德建设工作必须贴近实际、贴近生活、贴近未成年人的原则，遵循不同年龄阶段学生的身心发展特点和思想道德形成规律，分层次、有侧重、个性化地开展未成年人思想道德建设工作，重点进行文明礼貌教育、孝心爱心教育，同时进行适当的劳动观念和
建立健全我国企业内部控制制度7
会计之友2011年第1期
中
OFACCOUNTING
一、内部控制理论的发展
（一）美国内部控制理论的发展内部控制起源于20世纪20年代的美国，当代学者对于内控制度的研究，通常将美国内部控制理论的演进分为以下四个阶段：
1.萌芽期———内部牵制阶段（20世纪40年代前
）在该阶段，内部控制主要着眼于实施中的职责分工和业务流程的交叉检查或交叉控制，主要目的是为了查错防弊。
2.成长期———内部控制制度阶段（20世纪40年代末至70年代初）
随着社会经济的发展，尤其是独立审计机构的审计方法的改进，内控理论
也随之得到发展，一系列内部控制体系得到推行，内控逐步划分为内部会计控制和内部管理控制，这样更加有利于保护组织财产安全，提高企业经营效率，促进企业更好的执行既定的管理政策。
3.发展期———内部控制结构阶段（20世纪80年代至90年代初）
20世纪80年代以后，西方着力推动内控制度的设计，再加之审计理论的发展，使内控理论有了比较大的发展，改进方法、提高审计质量成为核心内容。
1988年4月美国注册会计师协会（AICPA）发布了审计准则公告第55号《会计报表审计中对内部控制结构的关注》
，首次以采用“内部控制结构”的提法替代“内部控制”，该公告指出：
“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”
。
具体而言，内控结构建设包括控制环境、
会计制度、控制程序等方面的内容。
而在这三者中，控制环境是内部控制结构的基础和前提，会计控制是关键要素，控制程序是保证内控结构有效运行的机制。
在这一阶段理论上最大的变化是开始把控制环境作为内控的一项重要内容，并且不再对内部会计控制与管理控制区别对待。
4.成熟期———内部控制整体框架阶段（20世纪90年代至今）
1992年，美国国会的“反对虚假财
【摘
要】文章首先对内部控制理论的发展进行了探讨，并结合2008年5月22日财政部会同证监会等五部委联合发布的于2009年
7月1日起在上市公司范围内施行的《企业内部控制基本规范》，对我国企业当前在内部控制上存在的问题进行分析，并结合我国的基本国情和企业的实际特点，借鉴国外先进理论和经验，对现阶段建立健全我国企业内部控制制度提出了几点拙见。
【关键词】内部控制；公司治理；内部审计
胜利石油管理局井下作业公司
汪瑞领
建立健全我国企业内部控制制度
机制，即内部由工程管理部统筹管理，外部单位由监理公司监管施工方管理的模式，工程管理部对监理公司施工过程的监控实施有效的监督和控制，并在合同相关条款设定对其的考核管理机制。
对监理公司在现场监控中影响投资进度和变更事项及时跟踪汇报，对施工用料核实数量和质量，对隐蔽工程要求监理方、工程管理部、分部技术人共同签认，保证施工过程严格和竣工结算的顺畅。
工程管理按照ABC三级检查的模式对各工段的施工项目进行检查和考核。
6.进度工程量的确认及进度款的支付
由于项目工程量巨大，涉及范围广，工程期限长，所以正确核算施工进度和合理支付进度款，既能保证施工方资金
的供给，又不能多付造成工程概算超支的风险。
因此准确、合理的确认进度款并按照相应比例支付进度款显得尤为重要。
由于施工方距项目部相对较远，因此工程量确认实行相对灵活的办法，实行季度集中确认和按照合同约定的付款节点分次确认相结合的办法。
工程量确认和进度款支付按照以下流程图审核、会签确认。
工程量的会签确认是由分部经理、各处室负责人会审，按照同权同责的原则，通常一般不能由一般职员会审。
在各部门会审过程中，不同的部门担负的职责不一样，要各尽其责。
付款一般不宜全额付款，一方面是因为工程量确认毕竟是一个进度过程不一定百分之百准确，另一方面在项目竣工阶段的进度款全额支付，工程质保金和竣工阶段进度无法保证。
为了保证确认过程的高质量，采取以下方式控制确认过程，对已确认工程量单位，监理部每季度要组织工程管理部和投资控制部的相关人员对分部和监理确认的工程量进行抽查。
抽查结果要形成书面报告上报项目部经理或是项目部经理转授权的主管副经理，抽查结果及时反馈到分部。
抽查结果作为对监理工作考核的依据和修正已完工工程量的依据。
进度确认和进度款支付的流程图如图4。
股份公司的内控制度是一套科学、有效的制度体系，本文在研究大型在建项目管理需求的基础上，按照股份公司内控管理方面的理论和要求，在大型在建项目内控建设方面进行了一些思索，鉴于个人认识的有限性，难免存在不足和偏颇，敬请读者批评斧正。
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胜利油田专栏
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FRIENDSOF
务报告委员会”下属的美国会计学会、美国注册会计师协会（AICPA）、内部审计师协会（AAA）、财务经理人协会（FEI）和管理会计学会（IMA）共同赞助成立的一个专门研究内部控制的问题委员会（CommitteeofSponsoring0rgani-zationsoftheTread—wayCommis-sion，简称COSO委员会），该机构1992年发布其研究报告《内部控制——
—整体框架》，提出了内部控制结构概念并将其分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
COSO报告是内部控制理论发展的又一新的里程碑，标志着内部控制理论与实践进入了内部控制整体框架的新阶段。
2006年7月15日美国著名的《萨班斯——
—奥克斯利法案》（SOX）已开始对美国上市的外国公司生效。
SOX严格界定了上市公司管理者的财务责任和义务；强调了公司内部审计的作用与职责；对公司的信息披露作了明确要求；对公司的外部审计作出严格规定，其中的第404条明确规定了管理层应承担设立和维持一个应有的内部控制结构的职责（刘君，2006）。
（二）中国内部控制理论的发展
由于改革开放前的计划经济体制限制，我国对内部控制理论的研究起步相对比较晚。
直至20世纪90年代开始，我国政府开始加大了企业内部控制的推进。
财政部1996年发布的《独立审计具体准则第9号——
—内部控制与审计风险》中对内部控制作了定义：
“本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制包括控制环境、控制程序及会计系统三要素”。
1997年5月颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》，开我国现代行业内部控制建设之先河，该原则就银行、保险公司等金融机构内部控制的目标、原则、要素、基本要求等进行了规范。
我国第一部对内部控制有法律要求的法规是2000年7月实施的《会计法》。
2001年6月
至2003年10月的两年多时间里，财
政部先后发布《基本规范》、《货币资
金》等7项内部会计控制规范，就内部
控制中的会计方面进行了初步尝试。
2006年2月中国企业会计准则体系的
发布，对企业内部控制提出了更高的
标准和要求。
2006年7月15日，随着
“企业内部控制标准委员会”的成立，
新时期我国企业内部控制体系的建设
拉开了序幕。
其目的是通过实施内部
控制，完善治理结构，规范权力运行，
强化监督约束，可以有力地促进企业
实现战略目标，提升运营效率，提高信
息质量，保证资产安全。
2008年5月
22日财政部会同证监会、审计署、银监
会、保监会制定并发布了我国第一部
《企业内部控制基本规范》。
自2009年
7月1日起在上市公司范围内开始施
行，鼓励非上市的大中型企业执行。
此
次基本规范的印发，标志着中国企业
内部控制规范体系建设取得重大突
破，是内控体系的最高层次，是中国会
计审计领域的又一重大改革举措，是
我国推进内部控制建设的里程碑。
二、我国企业内部控制存在的问题
（一）企业治理结构不完善，“内部
人控制”现象严重
内部控制主要体现为与公司治
理、管理密不可分的一系列规则、政策
和组织实施程序，是管理当局为履行
管理目标而建立的。
内部控制框架与
公司治理机制的关系是内部管理监控
系统与制度环境的关系。
内部控制制
度的建立及有效运行，有赖于内部良
好的法人治理结构。
一般来说，关于公
司设立与组织制度规定，公司应当建
立规范的法人治理结构，股东大会、董
事会、监事会、经理层等各层管理者应
该互相监督和制约。
但是现阶段，我国
公司的法人治理结构还不是很完善，
公司“内部人控制”的现象十分严重，
现有的制度约束明显不足，股东大会、
监事会等内控的关键部门在公司中发
挥的作用十分有限，基本可以说是形
同虚设，严重影响了公司内部治理结
构作用的发挥。
（二）员工的考核奖惩机制不够健
全，人力资源管理机制不够合理
人力资源管理在当今企业管理中
占有重要地位，好的人事管理是公司正
常运作的保证，管理者应当在雇佣人才
的同时，为他们提供完备的资源，这样
才可以为他们的工作提供保障，这也
是建立良好的控制环境的基础。
当然，
这其中员工本身的素质是基础，只有
高素质的员工才能为公司的正常运转
提供帮助。
但我国现阶段在实际工作
中，由于种种原因，譬如市场经济体制
不健全，传统思想的影响仍然明显，这
些导致在很多公司中并没有形成一个
良好的竞争环境，许多管理者的管理
思想不够先进，无法对整个人力资源
系统形成有效的监督和管理。
这其中
考核制度的不健全和不合理是突出表
现，也是最薄弱的环节。
在很多企业纸
面上的计划是十分完备的，但在实施
中却得不到应有的效果，很多错事并
未真正落到实处，导致企业管理者和
员工积极性下降，从而影响内部控制
的有效发挥。
（三）不重视组织文化的重要性
企业的组织文化与内部控制是相
辅相成的关系，一个强有力的企业组织
文化有利于加强企业内部控制的实施，
同时有一个健全的内部控制体系则会
促进企业组织文化的进一步发展与完
善。
在一个企业的成长过程中组织文化
有着重要作用，这在许多国际大型企业
的发展历程中得到印证，企业文化虽然
是无形的东西，但却对提高凝聚力有着
很好的效果，而企业的凝聚力是内部控
制水平高低的重要决定因素。
（四）信息沟通不畅通
由于缺乏透明的信息传递和沟通
渠道，无法保障企业内部自上而下、自
下而上的信息准确、及时的沟通。
我国
企业目前在信息交流上没有充分利用
IT技术的优势。
企业没有充分利用其沟
通经营信息，信息共享的目的没有达
到。
因此经营信息的交流频率不高，准
确性难以保证。
（五）内部审计——
—“独立”名不副实
独立性是无论何种类型的审计工
胜利油田专栏
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会计之友2011年第1期
中
OFACCOUNTING
作的重要特征之一，近几年我国很多企业学习先进的管理经验，都在企业内部设立内审部门，对公司的各方面工作进行监督。
在理论上企业的内部审计部门应该直接对企业高层负责，但是在实际工作中，情况却不是这样，内审部门或者是由财务部门兼任，或者变成了企业高层监视各个部门的眼线，部门的意志也成为企业领导的体现，失去了原有的独立地位，这也对企业内控制度的实施造成很多影响。
（六）风险评价意识淡薄
市场竞争日趋激烈，企业面临的经营风险越来越高。
但是从目前企业状况看，企业的风险意识比较淡薄，缺乏风险控制的有效机制。
能否搞好内部控制在很大程度上看能否遏制企业风险的发生，如果内控人员综合素质不高，就可能错误地作出估计和判断，导致错误地决策。
三、健全我国企业内部控制制度的建议
（一）建立现代企业制度，完善法人治理机制
现代企业管理制度是保证企业各项工作顺利进行的基石，也是我国市场经济建立健全的要求。
完善公司治理机制，实现企业内部各参与者之间责任、权利和利益的相互制衡，保证董事会的核心位置，保证企业管理层制订规则的顺利进行，进而保证企业内部控制目标的实现，同时对于直接影响企业的管理者行为有一个良好的约束。
（二）提高企业员工的整体素质，改善人力资源管理机制
首先企业要根据市场竞争、优胜劣汰的原则，形成任人唯贤的用人机制，配置合格的人才；其次要着力提高管理者，尤其是高层管理者的素质，企业应根据各自的不同情况，在培养和选择管理者时重点考虑：
管理者的职业操守、道德观、价值观、世界观，管理者的知识与经验，管理者对待和承担经营风险的方式，管理者对信息处理以及会计功能、人员所持的态度，管理者对现有可选择的会计政策和会计估计所持有的谨慎或冒进态度等方面；再次企业必须
重视对内部控制制度管理人员的培训，定期进行考评，奖优罚劣，逐步形成一套适合自身企业发展的考核奖惩机制，促进员工整体素质的提高。
（三）重视伦理道德规范建设，营造良好的企业文化氛围
现代企业内部控制越来越强调“软控制”
的作用。
软控制主要是指那些属于精神层面的事物，如高级管理阶层的管理风格、管理哲学、内部控制意识等。
企业文化在企业经营管理中的重要性，使其不可避免地影响着企业的内部控制。
在控制环境的构成要素中，“最重要的因素就是管理当局的作风”。
“上梁不正下梁歪”，只有管理层和治理层以身作则，树立良好的榜样，诚实和道德才会得到巩固和加强。
通过严格的规章制度来促进良好的企业文化形成。
遵循健康、严谨的行为准则，培育蓬勃向上的企业文化。
（四）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制的效果
一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况，提供内容全面，及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。
通过信息交流，使企业内部员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，以减少由于信息不对称导致的企业经营成本和社会监督成本的提高。
（五）强化企业内部审计作用内部审计作为内控系统监督评审的一部分，应在企业的董事会设立审计委员会，它可以有利于公司保持良好的内部控制，内部审计促成好的控制环境的建立，同时也为改进内部控制制度提供建设性意见。
在设立企业的内部审计机构时，应将独立性作为重要的原则，在这一原则的指导下，内部审计机构在组织人员、工作安排和经费等各方面都应独立于被审计部门的经济活动之外。
内部审计机构的职能，不能受总经理和其他职能部门或个人的干预，以体现审计的客观性、公正性和有效性。
只有提高内部审计的独立性，才能真正发挥其
对内部会计控制的监督保障作用，也才能提高内部审计的威信。
在保证内部审计机构设置合理且具有独立性的前提下，要进一步加大工作的力度。
由内部审计部门来完成评价企业内部会计控制的效果是符合企业实际情况的。
（六）健全风险评估机制
风险评估是指分析和辨认实现有关目标可能发生的全面风险，以便形成确定的应该如何对他们进行管理的依据，这是实施内部控制的重要环节。
内部控制的重点是防范风险、
避免和减少差错和舞弊、
效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立健全风险评估机制。
内部控制的建立是与风险管理的要求相并存的。
正因为存在各种各样的风险，企业才应该建立良好的内部控制系统，配合风险管理，实现企业目标。
内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。
新发布的
《企业内部控制基本规范》为我国企业提供了内部控制的统一标准，相关具体规范和规范指南也即将出台，基本确立了我国内部控制的理论框架。
结合我国的基本国情和企业自身的特点，借鉴国外先进理论和经验，建立具有中国特色的内部控制制度，必将大大提高我国企业的经营管理水平和风险防范能力，促进企业持续健康发展。
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【参考文献】
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认
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胜利油田专栏
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