通信工程项目结算决算送审流程.docx
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通信工程项目结算决算送审流程
文件名称
通信工程项目结算、决算送审流程
版本
生效日期
文件编码
流程架构
L1
拟制人
L2
审核人
L3
批准人
L4
流程责任人
L5
适用范围
集团有限公司及所属各省（区、市）公司、专业公司、直属单位
标准角色
1、目的
本流程是为了指导和规范通信工程建设项目结算、决算送审流程，促进项目及时准确完成审计及费用调整等后续工作。
2、业务模式及流程概述
结算送审主要包括结算送审资料初审、结算审计申请、审计资料验收、结算审计、审计结论确认、审计结论定稿、费用调整等环节。
竣工决算送审主要包括决算送审资料初审、决算审计申请、审计资料验收、竣工决算审计、审计结论确认、审计结论定稿、费用调整等环节。
3、术语说明
名称
定义
工程结算审计
内审部门对工程结算及其相关资料的真实性、合法合规性、准确性进行的审查和评价。
结算送审资料
项目可行性研究报告或项目建议书及批复文件、设计文件及设计批复、研、设计变更文件及批复（如有）、工程结算书、施工资料（施工组织设计、开工报告、已安装的设备、主材明细表、完工报告、竣工图纸等）、监理资料（监理规划、监理日志、旁站监理记录表、质量检查表、竣工移交证书、监理总结等）、竣工验收批复、竣工验收报告、竣工决算报表、经建设方确认的现场签证资料（如有）、甲供材供货及领用资料（如有）、设计、施工、监理、设备材料采购合同及决策文件、设计、施工、监理、设备材料采购招投标资料等全部工程结算审计所需资料。
结算审计报告
经审计部门组织审核，由施工单位、建设单位、审计单位共同认可的工程项目造价确认文件。
竣工决算审计
内审部门在竣工决算阶段对建设项目投资的真实性、合法合规性、经济性以及项目从立项到竣工验收的全过程管理情况进行的全面审查和评价。
决算送审资料
项目可行性研究报告或项目建议书及批复文件、设计文件及设计批复、设计变更文件及批复（如有）、工程结算书、施工资料（施工组织设计、开工报告、已安装的设备、主材明细表、完工报告、竣工图纸等）、监理资料（监理规划、监理日志、旁站监理记录表、质量检查表、竣工移交证书、监理总结等）、竣工验收批复、竣工验收报告、竣工决算报表、设计、施工、监理、设备材料采购合同及决策文件、设计、施工、监理、设备材料采购招投标资料、暂估转固明细账及凭证复印件、工程项目支出明细表、会计账簿（在建工程、银行存款、应付款）、会计凭证等全部竣工决算审计所需资料。
决算审计报告
经审计部门组织审核后，由建设单位、审计单位共同认可的决算审计报告。
4、流程图：
（1）项目结算送审流程图
（2）项目决算送审流程图
5、流程描述
（1）项目结算送审流程描述
序号
活动
处理
方式
部门
时间或
频次
输入
输出
详细描述
1
结算送审资料初审
系统
工程实施部门等送审材料相关部门
按需不定期
项目可行性研究报告或项目建议书及批复文件、设计文件及设计批复、设计变更文件及批复（如有）、工程结算书、施工资料（施工组织设计、开工报告、已安装的设备、主材明细表、完工报告、竣工图纸等）、监理资料（监理规划、监理日志、旁站监理记录表、质量检查表、竣工移交证书、监理总结等）、竣工验收批复、竣工验收报告、竣工决算报表、经建设方确认的现场签证资料（如有）、甲供材供货及领用资料（如有）、设计、施工、监理、设备材料采购合同及决策文件、设计、施工、监理、设备材料采购招投标资料等全部工程结算审计所需资料。
1、结算送审资料
对结算报审材料进行初审：
1、确认是否达结算送审条件；2、确认送审资料是否按照工程实际发生的工作量进行编制，做到工程成本跟实际建设内容相符。
初步审核不通过返给施工单位重新编制，直至合格。
施工结算书必须经过施工、监理和工程实施部门签字盖章确认后方可提交审计部门，避免施工单位虚报报审金额，给公司带来经济损失。
3、各部门按照职责对提供材料的真实性、完整性负责。
2
结算审计申请
系统
工程实施部门
按需不定期
1、结算审计申请
2、结算送审资料
1、结算审计申请
2、结算送审资料
依据项目建设进度，以订单、合同、项目等单位向内审部门分批提交结算审计申请。
3
结算资料验收
系统
内审部门
5个工作日内
1、结算审计申请
2、结算送审资料
1、审计资料交接单
2、结算审计申请
3、结算送审资料
4、审计通知书
对审计申请及相关资料进行审查，对符合条件的审计申请予以受理并发出《审计通知书》，对不符合条件的审计申请不予受理。
审计部门原则上要在5个工作日内对送审资料的完整性进行反馈。
被审计单位在规定时限内重新提交。
4
施工结算审计
现场
内审部门
根据实际情况确定
1、审计资料交接单
2、结算送审资料
1、结算审计报告初稿
2、三方定案表初稿
审计部门开展结算审计，出具审计报告初稿等工作。
5
审计结论确认
手工
工程实施部门等结算资料相关部门
5个工作日内
1、结算审计报告初稿
2、三方定案表初稿
1、报告初稿确认意见
收到结算审计报告初稿后，各相关部门按照职责对初步审计结论进行核实确认并给出相关意见。
6
审计结论定稿
手工
内审部门
根据实际情况确定
1、结算审计报告定稿
2、三方定案表定稿
1、结算审计报告定稿及报告确认意见
根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行必要的核实和修改后形成正式报告。
审计单位出具的三方定案表作为施工费用结算的最终依据之一。
7
工程费用金额调整
ERP系统
财务部门
工程实施部门
原则上费用订单调整等前续环节完成后5个工作日内
三方定案表定稿
工程实施部门配合财务部门根据结算审计报告，在前续费用订单调整基础上完成工程费用金额调整。
（2）项目决算送审流程描述
序号
活动
处理
方式
部门
岗位
时间或
频次
输入
输出
详细描述（要求把内控的要求融合到该描述中）
1
决算送审资料初审
系统
工程实施部门等送审材料相关部门
按需不定期
项目可行性研究报告或项目建议书及批复文件、设计文件及设计批复、设计变更文件及批复（如有）、工程结算书、施工资料（施工组织设计、开工报告、已安装的设备、主材明细表、完工报告、竣工图纸等）、监理资料（监理规划、监理日志、旁站监理记录表、质量检查表、竣工移交证书、监理总结等）、竣工验收批复、竣工验收报告、竣工决算报表、设计、施工、监理、设备材料采购合同及决策文件、设计、施工、监理、设备材料采购招投标资料、暂估转固明细账及凭证复印件、工程项目支出明细表、会计账簿（在建工程、银行存款、应付款）、会计凭证等全部竣工决算审计所需资料。
1、决算送审资料
对决算报审材料进行初审：
1、确认是否达决算送审条件；2、确认送审资料是否按照工程实际发生的工作量进行编制，做到工程成本跟实际建设内容相符；3、确认本工程发生的所有投资是否都入账。
4、各部门按照职责对提供材料的真实性、完整性负责。
2
决算审计申请
系统
工程实施部门
正式竣工验收合格后28日内
1、决算审计申请
2、决算送审资料
1、决算审计申请
2、决算送审资料
向内审部门提交决算审计申请。
3
决算资料验收
系统
审计部门
5个工作日内
1、决算审计申请
2、决算送审资料
1、审计资料交接单
2、审计通知书
对审计申请及相关资料进行审查，对符合审计条件的审计申请予以受理并发出《审计通知书》；对不符合审计条件的审计申请不予受理，原则上在5个工作日内对送审资料的完整性进行反馈。
被审计单位应在规定时限内重新提交。
4
竣工决算审计
资料审查或现场
内审部门
根据实际情况确定
1、审计资料交接单
2、决算送审资料
1、决算审计报告初稿
原则上内审部门收到审计决算资料的3个工作日内，启动决算审计相关工作。
5
审计结论确认
手工
工程实施部门等送审材料相关部门
5个工作日内
1、决算审计报告初稿
1、报告初稿确认意见
收到正式竣工决算审计报告初稿后，各相关部门根据职责对审计报告初稿结论进行核实确认并给出相关意见。
6
审计结论定稿
手工
内审部门
根据实际情况确定
1、审计报告及确认意见
1、审计报告定稿
根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行必要的核实和修改后形成正式报告。
7
竣工决算报表调整
ERP系统
财务部门
工程实施部门
原则上审计费用报账、采购订单调整等前续环节完成后5个工作日内
决算审计报告定稿
1、正式竣工决算表
工程实施部门配合财务部门根据审计意见，在前续审计费用报账、采购订单调整等基础上，完成竣工决算报表调整。
6.流程绩效评估指标
指标名称
结算送审及时率
设置目的
提升施工单位结算资料的编制送审效率
指标定义
及时提交结算审计申请项目的比例
计算公式
已送审合同（订单数）/应送审合同数（订单数）
计量单位
百分比
考核周期
每月
说明
指标名称
结算审计办理及时率
设置目的
提升审计部门办理结算审计的效率
指标定义
完成结算审计比例
计量单位
已出具结算审计定案表数/应出具结算审计定案表数
计量单位
百分比
考核周期
每月
说明
本指标按施工合同，对审计部门的结算审计进度进行考核。
7.支持文件
序号
文件名称
文件编码
1
结算送审资料
2
结算审计三方定案表
3
结算审计报告
4
决算送审资料
5
决算审计报告
6
建设项目审计申请表（含结算及决算）
8.系统支撑要求说明
（1）建议各单位对计划建设管理系统进行优化，以实现工程实施、采购、财务、内审等部门相关资料可通过系统交互，相关流程可通过系统审批。
（2）建议各单位在计划建设管理系统中，增加待审计合同（或订单）、待决算项目统计，便于及时跟踪分析审计进度。
（3）建议从源头对工程物料编码进行规范，可通过系统自动生成工程材料平衡表。
（含设计材料明细、采购材料明细、领用材料明细、退库材料明细）
9.业务差异描述及优化建议
10.重要决策事项
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