工程审计笔考试案例初稿.docx
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工程审计笔考试案例初稿
工程审计笔考试（案例初稿）
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工程审计笔试试题
一、单项选择题（下面每小题备选答案中，有一个符合题意的正确答案。
每题1分，共20分）
1.一般情况下，内部审计机构应审计（D）。
A、基础性建设项目B、公益性建设项目
C、竞争性建设项目D、在本单位内投资建设的所有项目
2.在一个建设项目中，具有独立的设计文件、可独立承包、竣工后可以独立发挥生产能力
和效益建设项目工程，称为（A）
A．单项工程B．单位工程C．分部工程D．分项工程
3.下列阶段不属于我国现行的工程建设程序内容的是（D）。
A．建设前期阶段B．准备阶段C．施工阶段D．质量保修期过后的房屋改造
4.工程项目竣工投产、生产运营一段时间后，再对项目的立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统评价的一种经济活动是（D）
A.可行性研究B.资产评估C.立项D.后评估
5.工程管理目标是工期目标.投资目标和（D）
A.真实性目标B.合法性目标C.有效性目标D.质量目标
6.不是建设项目设计的关键性依据（D）
A.用地、规划B.环保、消防C.人防、抗震D通电、通水、通路
7.投标须知的作用是（D）
A．为了签订合同B.为了决标
C．为了保护投标者利益D．告知投标者投标时应注意的事项
8.建设项目的可行性研究报告编制由（D）
A.建设单位B.建设单位委托审计事务所
C建设单位的上级主管部门D.建设单位委托设计单位或造价咨询单位
9.清单计价工程量编制是以（C）为单位
A.建设项目B.单位工程C.分部分项工程D.建设工程
10.建筑工程概、预算一般是以（B）为单位编制的
A单项工程B单位工程C分项工程D分部工程
11.招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少（C）日前，以书面形式通知所有投标文件收受人
A.7B.10C.15D.20
12.若某建设项目的设计生产能力为10，000件，在两个可实施方案A和B中，A方案的盈亏平衡点为7000件，B方案的盈亏平衡点为9000件，则下述说明正确的是（C）
A.B方案的风险小B.A方案的风险大C.B方案风险大D.无法判定
13.一个单项工程一般有若干个（B）所组成。
A建设项目B单位工程C分部工程D分项工程
14.由建设单位编制反映全部项目全部实际建设成本的技术经济文件是（C）
A竣工结算B设计概算C竣工决算D投资估算
15.项目决策程序的关键是（A）
A可行性研究B项目评估C立项D评估
16.下列哪个选项可以不招标（D）
A大型基础设施，关系社会公众利益的项目
B全部或部分使用国有资金投资或国家融资的项目
C使用国际组织或者外国政府贷款，援助资金的项目
D抢险救灾，国防科研保密性工程
17.设计文件一般包括图纸，（C）和设计概算
A项目建议书B可行性研究报告C设计说明D投资估算
18.采用固定合同单价的工程，应根据（B）的工程量办理中间结算。
A.按图纸计算B.经确认实际完成C.合同中规定D.承包商报送
19.合同中没有适用或类似变更工程的价格，则变更部分的价款调整应该（D）。
A.按审价部门提出的价格调整B.按发包人指定的价格调整
C.按设计部门提出的价格调整
D.由承包人或发包人提出适当的变更价格，经对方确认后调整
20.施工合同文件正确的解释顺序是（D）。
A.施工合同协议书；施工合同专用条款；施工合同通用条款；工程量清单；工程报价单
或预算书。
B.施工合同协议书；中标通知书；施工合同通用条款；施工合同专用条款；工程量清单。
C.施工合同协议书；中标通知书；施工合同专用条款；施工合同通用条款；工程量清单。
D.施工合同协议书；中标通知书；投标书及其附件；施工合同专用条款；施工合同通用条款。
二、案例题（每题16分，共80分）
一、某工程ABCDE投标单位报价分别为:
1582.63、1695.01、1665.13、1597.78、1510.81万元，去掉最高价和最低价算术平均数的98%为基准价，高或低于基准价1%扣0.5分，基准价为满分70分。
求：
1.基准价？
2.各投标单位商务标得分？
3.简述招标投标的基本程序？
答案:
1.基准价：
1582.63+1665.13+1597.78）/3*0.98=1582.88
2.各投标单位商务标得分
A：
70-（1582.88-1582.63）/1582.88*100*0.5=69.99
B：
70-（1695.01-1582.88）/1582.88*100*0.5=66.45
C：
70-（1665.13-1582.88）/1582.88*100*0.5=67.40
D:
70-（1597.78-1582.88）/1582.88*100*0.5=69.53
E：
70-（1582.88-1510.81）/1582.88*100*0.5=67.72
3.招标—投标—开标—评标—中标—合同
二、某工程合同价560万元，工程预付备料款为合同价的25%，建筑材料占施工产值的比重为50%，上半年材料价差上调12%，工程进度款逐月计算，各月实际完成产值如下表：
月份
二
三
四
五
六
完成产值
55
110
65
220
110
求：
1.该工程预付款的起扣点为多少？
2.6月办理工程竣工结算，甲方应付竣工结算款为多少？
3.简述工程造价投资估算到竣工决算的确定过程？
答案
1.起扣点=合同价-（预付备料款/材料比重）=560-（560*25%/50%）=280
2.每月拨付工程款：
2月：
工程款55万元，累计工程款55万元
3月：
工程款110万元，累计工程款165万元
4月：
工程款65万元，累计工程款230万元
5月：
工程款50+170*50%=135（万元），累计工程款365
审定结算价=560+560*50%*12%=593.6
审定甲应付竣工结算款=593.6-365-140=88.6
3.可行性研究-投资估算；初步设计-设计概算；技术设计-修正概算；施工图设计-施工图预算；招投标-合同价；合同实施-结算价；竣工验收-竣工决算。
三.某高校将建一新校区，按照主管部门规定，要求该高校内部审计委托会计公司对新校区建设实行跟踪审计。
假设你是该高校某处负责人，按要求答题：
1、简述自主公开招标优选会计公司业务流程？
2、简要写出招标文件中对新校区建设进行跟踪审计的内容要求？
1、成立招标工作小组；2、编制招标文件；3、编制标底；4、发布招标公告；5、投标单位资格审查；6、发售招标文件；7、组织现场勘察和招标答疑；8、接收投标文件；9、开标；10、评标；11、确定招标单位；12、发出中标通知书；13、签定承发包合同
2、
（1）开工前审计；
（2）招投标与合同审计；（3）工程造价审计；（4）建设资金审计；（5）项目效益审计
三.某县环城公路是国家重点建设项目，由县人民政府负责拨款建设（简称建设单位）。
1997年6月，某县第一建筑公司（简称施工单位）与建设单位签订了环城公路工程承包合同。
合同约定：
承包工程除合同规定的允许调整价款外，其他项目均一次性包干；由施工单位按建设单位提供的设计图纸施工。
1998年7月路基工程完工，双方在工程价款结算时因结算产生争议。
建设单位坚持按原设计图纸结算，施工单位要调整图纸结算。
按原设计图纸计算总开挖工程量为4万多立方米，调整图纸为11万多立方米。
1999年9月，县审计局对该国家建设项目实施了竣工决算审计。
审计查明：
施工单位的包工头与设计人员在施工过程中绘制的调整图纸是一套假图纸，对公路工程量进行测量，实际工程量与原设计图的图算量吻合；施工单位虚增工程量7万立方米。
据此，县审计局于2000年8月作出审计决定，核减53.5万元。
2000年11月施工单位以县政府违反承包合同，拖欠工程款为由，向县人民法院提起民事诉讼。
2001年8月县法院判决认为：
县审计局审计结论，符合国家规定。
审计决定送达原告后，原告没有在法定期限内提起行政复议，审计决定已经发生法律效力。
据此，判决驳回原告诉讼请求。
原告不服向二审人民法院提起上诉。
二审法院审理认为，建设单位在竣工汇总结算表上签章是确定本案工程价款的直接依据；对县审计局的审计决定不予采信。
据此，撤销一审人民法院的民事判决，判决建设单位向施工单位支付拖欠的工程款53.5万元。
问：
二审判决正确否？
面对这样的判决，建设单位应该怎么办？
答：
判决不对，建设单位或进一步申诉或另案起诉。
可详细论述.
某设计单位承接了某单位五层框架结构的实验楼的设计任务。
根据图纸设计要求，该工程项目为左右对称结构，整个工程的建筑面积为6000平方米。
设计单位与建设单位通过设计合同明确了收费标准为10元／㎡（建筑面积）。
审计人员在对其进行审计时，发现合同签订的设计收费总额为6000㎡/2*10元/㎡=30000元。
问：
该项设计费的确定是否正确？
答：
审计人员首先应查找国家设计收费文件，根据文件确定这样的项目设计收费10元/m2是否符合规定标准，如果在规定的收费标准之内，则进一步设计计算的基数是否正确。
该项目按照建筑面积的一般计算总的设计费用，经过调查与了解，其理由是该图纸设计的工程结构左右对称，因此，按一半建筑面积计费，这种计算是错误的，国家没有这种规定。
正确的计算应该是6000m2*10元/m2=60000元。
审计人员通过审计，应予以指出，并建议合同当事双方修正工程设计合同。
1.某业主与某施工单位签订了施工总承包合同，该工程采用边设计边施工的方式进行，合同的部分条款如下。
××工程施工合同书（节选）
一、协议书
（一）工程概况
该工程位于某市的××路段，建筑面积3000m2，砖混结构住宅楼（其他概况略）。
（二）承包范围
承包范围为该工程施工图所包括的土建工程。
（三）合同工期
合同工期为2004年2月21日～2004年9月30日，合同工期总日历天数为223天。
（四）合同价款
本工程采用总价合同形式，合同总价为：
贰佰叁拾肆万元整人民币（￥234.00万元）。
（五）质量标准
本工程质量标准要求达到承包商最优的工程质量。
（六）质量保修
施工单位在该项目的设计规定的使用年限内承担全部保修责任。
（七）工程款支付
在工程基本竣工时，支付全部合同价款，为确保工程如期竣工，乙方不得因甲方资金的暂时不到位而停工和拖延工期。
二、其他补充协议
1.乙方在施工前不允许将工程分包，只可以转包。
2.甲方不负责提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料。
3.乙方应按项目经理批准的施工组织设计组织施工。
4.涉及质量标准的变更由乙方自行解决。
5.合同变更时，按有关程序确定变更工程价款。
【问题】
1.该项工程施工合同协议书中有哪些不妥之处？
并请指正。
2.该项工程施工合同的补充协议中有哪些不妥之处？
请指出并改正。
3.该工程按工期定额来计算，其工期为212天，那么你认为该工程的合同工期应为多少天？
4.确定变更合同价款的程序是什么？
【解析】1.协议书的不妥之处
（1）不妥之处：
承包范围为该工程施工图所包括的土建工程。
正确做法：
应该为施工图所包括的土建、装饰、水暖电等全部工程。
（2）不妥之处：
本工程采用总价合同形式。
正确做法：
应采用单价合同.
（3）不妥之处：
工程质量标准要求达到承包商最优的工程质量.正确做法：
应以《建筑工程施工质量验收统一标准》中规定的质量标准作为该工程的质量标准。
（4）不妥之处：
在项目设计规定的使用年限内承担全部保修责任。
正确做法：
应按《建设工程质量管理条例》的有关规定进行。
（5）不妥之处：
在工程基本竣工时，支付全部合同价款。
正确做法：
应明确具体的时间。
（6）不妥之处：
乙方不得因甲方资金的暂时不到位而停工和拖延工期。
正确做法：
应说明甲方资金不到位在什么期限内乙方不得停工和拖延工期。
2.补充协议的不妥之处
（1）不妥之处：
乙方在施工前不允许将工程分包，只可以转包。
正确做法：
不允许转包，可以分包。
（2）不妥之处：
甲方不负责提供施工场地的工程地质和地下主要管线资料。
正确做法：
甲方应负责提供工程地质和地下主要管线的资料。
（3）不妥之处：
乙方应按项目经理批准的施工组织设计组织施工。
正确之处：
应按工程师（或业主代表）批准的施工组织设计组织施工。
3.该工程的合同工期为223天
4.确定变更合同价款的程序是：
（1）变更发生后的14天内，承包方提出变更价款报告，经工程师确认后调整合同价；
（2）若变更发生后14天内，承包方不提出变更价款报告，则视为该变更不涉及价款变更；（3）工程师收到变更价款报告日起14天内应对其予以确认；若无正当理由不确认时，自收到报告时算起14天后该报告自动生效。
简答：
B卷：
某建设单位（甲方）拟建一栋4000平方米的职工住宅楼，采用工程量清单招标方式由某某施工单位（乙方）承建。
甲乙双方签定的施工合同合同的部分条款如下：
一、协议书中的部分条款
1.本协议书与下列文件一起构成合同文件
（1）中标通知书；
（2）投标函及投标函附录；（3）专用合同条款；（4）通用合同条款；（5）技术标准和要求；（6）图纸；（7）已标价的工程量清单；（8）其他合同文件
上述文件相互补充和解释，如有不明确或不一致之处，以合同约定为准。
签约合同价：
人民币（大写）柒佰万元（￥7000000.00元）。
2.承包项目经理：
在开工前由承包人采用内部竞聘方式确定。
3.工程质量：
甲方规定的质量标准。
二、专用条款中有关合同价款的条款
1.合同价款及其调整
本合同采用总价合同方式确定，除如下约定外，合同价款不得调整。
（1）当工程量清单项目工程量的变化幅度在10%以内时，其综合单价不作调整，执行原有的综合单价。
（2）当工程量清单项目工程量的变化幅度在10%以外时，其综合单价以及对应的措施项目费可以调整。
调整方法为：
由上述监理人对增加的工程量或减少后的剩余工程量测算出新的综合单价和措施项目费，经发包人确认后调整。
（3）当材料价格上涨超过5%、机械使用费上涨超过10%时，可以调整。
调整方法为：
按涨价幅度调整。
2.合同价款的支付
（1）工程预付款：
于开工之日支付合同总价的10%作为预付款。
工程实施后，预付款从工程后期进度款中扣回。
（2）工程进度款：
基础工程完成后，支付合同总价的10%；主体结构三层完成后，支付合同总价的20%；主体结构全部封顶后，支付合同总价的20%；工程基本竣工时，支付合同总价的30%。
为确保工程如期竣工，乙方不得因甲方资金的暂时不到位而停工和拖延工期。
（3）竣工结算：
工程竣工验收后，进行竣工结算。
结算时按全部工程造价的3%扣留工程质量保证金。
在保修期（50年）满后，质量保证金及其利息扣除已支出费用后的剩余部分退还给乙方。
三、补充协议条款
在上述施工合同协议条款签订后，甲乙双方又接着签订了补充施工合同协议条款。
摘要如下：
补1.木门窗均用水曲柳板包门窗套；
补2.铝合金窗90系列改用42型系列某铝合金厂产品；
补3.挑阳台采用42型某铝合金窗封闭。
【问题：
】
1.按计价方式不同，建设工程施工合同分为哪些类型？
对实行工程量清单计价的工程，适宜采用何种类型？
本案例采用总价合同方式是否违法？
2.该合同签订的条款中有哪些不妥当之处？
应如何修改？
3.对合同中为规定的承包商义务，合同实施过程中又必须进行的工程内容，承包商应如何处理？
【解：
】
1.上述合同属于那种计价方式合同类型？
答：
从甲、乙双方签订的合同条款来看，该工程施工合同应属于固定总价合同。
2.该合同签订的条款有那些妥当之处？
应如何修改？
答：
该合同条款存在的不妥之处及其修改：
（1）合同工期总日历天数不应扣除节假日，可以将该节假日时间加到总日历天数中。
（2）本工程是住宅楼工程，目前对该类工程尚不存在其他可以明示的企业或行业的质量标准。
因此，不应以甲方规定的质量标准作为该工程的质量标准，而应以《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2001）中规定的质量标准作为该工程的质量标准。
（3）质量保修条款不妥，应按《建设工程质量管理条例》的有关规定进行修改。
（4）工程预付款预付时间过迟，根据《建设工程施工合同（示范文本）》的有关规定，工程预付款的预付时间应不迟于开工日期前7天。
（5）工程预付款的起扣点和扣回方式没有明确约定，应修订为明确的起扣点和扣回方式。
（6）工程价款支付条款中的“基本竣工时间”不明确，应修订为具体明确的时间；“乙方不得因甲方资金的暂时不到位而停工和拖延工期”条款显失公平，应说明甲方资金不到位在什么期限内乙方不
得停工和拖延工期，逾期支付的利息如何计算。
（7）工程质量保证金返还时间不妥。
根据国家建设部、财政部颁布的[建质（2005）7号]《关于印发<建设工程质量保证金管理暂行办法>的通知》的规定，在施工合同中双方约定的工程质量保证金保留
时间应为6个月、12个月或24个月。
保留时间应从工程通过竣（交）工验收之日算起。
（8）从该案例背景来看，合同双方是合法的独立法人单位，不应约定经双方主管部门批准后该合同生效。
（9）专用条款中有关风险范围以外合同价款调整方法（按实际竣工建筑面积520.00元/m2调整合同价款）与合同的风险范围、风险费用的计算方法相矛盾，该条款应针对可能出现的除合同价款包括的风险范围以外的内容约定合同价款调整方法。
在补充施工合同协议条款中，不仅要补充工程内容，而且要说明其价款是否需要调整，若需调整则如何调整。
问题3：
答：
首先应及时与甲方协商，确认该部分工程内容是否由乙方完成。
如果需要由乙方完成，则应与甲方商签补充合同条款，就该部分工程内容明确双方各自的权利义务，并对工程计划做出相应的调整；如果由其他承包商完成，乙方也要与甲方就该部分工程内容的协作配合条件及相应的费用等问题达成一致意见，以保证工程的顺利进行。
综合：
B卷
某市政府拟投资建一大型垃圾焚烧发电站工程项目。
该项目除厂房及有关设施的土建工程外，还有全套垃圾焚烧发电设备及垃圾处理专业设备的安装工程。
厂房范围内地址勘察资料反映地基条件复杂，地基处理采用转孔灌注桩。
招标单位委托某咨询公司进行全过程投资管理。
该项目厂房土建工程更有A、B、C、D、E共五家施工单位参加投标，资格预审结果均合格。
招标文件要求投标单位将技术标和商务标分别封装。
评标原则及方法如下：
（1）采用综合评估法，按照得分高低排序，推荐三名合格的中标候选人。
（2）技术标共40分，其中施工方案10分，工程质量及保证措施15分，工期、业绩信誉、安全文明施工措施分别为5分。
A、B、C、D、E上述5项得分合计分别为36.5分、36分、37分、33.5分、34分。
（3）商务标共60分。
①若最低报价低于次低报价15%以上（含15%），最低报价的商务标得分为30分，且不再参加商务标基准价计算；②若最高报价高于次高报价15%以上（含15%），最高报价的投标按废标处理；③人工、钢材、商品混凝土价格参照当地有关部门发布的工程造价信息，若低于该价格10%以上时，评标委员会应要求该投标单位作必要的澄清；④以符合要求的商务报价的算术平均数作为基准价（60分），报价比基准价每下降1%扣1分，最多扣10分，报价比基准价每增加1%扣2分，扣分不保底。
各投标单位的商务标报价见表2-1
表2-1各投标单位报价汇总表
投标单位
A
B
C
D
E
报价（万元）
3900
3886
3600
3050
3800
评标过程中E单位未按评标委员会要求进行澄清，说明补正。
【问题：
】
（1）该项目应采用何种招标方式？
如果把该项目划分成若干个标段分别招标，划分时应综合考虑的因素有哪些？
本项目可如何划分？
（2）按照评标办法，计算各投标单位商务标得分。
（3）按照评标办法，计算各投标单位综合得分。
（4）推荐合格的中标候选人，并排序。
【解答：
】
问题一、公开招标:
属于全部使用国有资金的大型建设项目。
1、建设单位对建筑工期是否有压缩，建设资金是否基本到位应综合分析，因为分标段实施会带来投资增加，资金运作的调整。
2、设计方案，设计方案必须满足设计上单体建筑物的独立性和可分割性，以保证施工标段实施后不会产生质量隐患。
本项目可以划分为土建工程和安装工程。
（来源于XX）
问题二、
（1）最低价与次低价的偏差：
（3600－3050）/3600=15.28%﹥15%，D单位的商务报价为30分。
不再参加商务标基准价计算。
（3）最高价与次高价的偏差：
（3900－3886）/3889=0.36%，A单位的投标为有效标。
（4）E单位未按评标委员会要求进行澄清，说明补正，为废标。
（5）基准价=（3900+3886+3600）/3=3795.33
（6）A单位的商务标得分：
报价占基准价的比：
3900/3795.33=102.75%
报价扣分：
（102.75－100）×2=5.5分
报价得分：
60－5.5=54.5
B单位的商务标得分：
报价占基准价的比：
3886/3795.33=102.39%
报价扣分：
（102.39－100）×2=4.78分
报价得分：
60－4.78=55.22
C单位的商务标得分：
报价占基准价的比：
3600/3795.33=94.85%
报价扣分：
（100－94.85）×1=5.15分
报价得分：
60－5.15=54.85
问题三：
A单位的总得分=36.5+54.5=91
B单位的总得分=36+55.22=91.22
C单位的总得分=37+54.85=91.85
D单位的总得分=33.5+30=63.5
问题四：
推荐中标候选人，并排序
排序一：
C单位
排序二：
B单位
排序三：
A单位
简答：
C卷：
某房屋建筑工程项目，建设单位与施工单位按照《建设工程施工合同（示范文本）》签订了施工承包合同。
施工合同中规定：
1.设备由建设单位采购，施工单位安装；
2.建设单位原因导致的施工单位人员窝工，按18元／工日补偿，建设单位原因导致的施工单位设备闲置，按表1.1中所列标准补偿；
表1.1 设备闲置补偿标准表
机械名称
台班单价（元/台班）
补偿标准
大型起重机
1060
台班单价的60%
自卸汽车（5t）
318
台班单价的40%
自卸汽车（8t）
458
台班单价的50%
3.施工过程中发生的设计变更，其价款按建标[2003]206号文件的规定以工料单价法计价程序计价（以直接费为计算基础），间接费费率为10%，利润率为5％，税率为3.41％。
该工程在施工过程中发生以下事件
事件l：
施工单位在土方工程填筑时，发现取土区的土壤含水量过大，必须经过晾晒后才能填筑，增加费用30 000元，工期延误10天。
事件2：
基坑开挖深度为3m，施工组织设计中考虑的放坡系数为0.3（
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