小规模纳税人证明表格汇集版.docx
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小规模纳税人证明表格汇集版
附件2
选择按小规模纳税人纳税的情况说明
纳税人名称
纳税人识别号
情况说明
纳税人（代理人）承诺：
上述各项内容真实、可靠、完整。
如有虚假，愿意承担相关法律责任。
经办人：
法定代表人：
代理人：
（签章）
年月日
以下由税务机关填写
主管税务机关受理情况
受理人：
主管税务机关（章）
年月日
填表说明：
1.“情况说明”栏由纳税人填写符合财政部、国家税务总局规定可选择按小规模纳税人纳税的具体情形及理由。
2.主管税务机关（章）指各办税服务厅业务专用章。
3.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。
财务制度
第一章总则
为了加强本单位的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位类型和内部管理的需要，制定本制度。
第二章会计人员的基本条件
1.配备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
2.应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
3.应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
4.遵守本单位的商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
5.应当按照国家有关规定定期参加会计业务的培训。
第三章会计核算要求
1.按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细帐、费用账、现金日记账和银行日记帐等。
2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外账，不得报送虚假会计报表。
3.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。
会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。
4.按照国家统一会计制度的规定，定期结帐，定期编制财务。
财务负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。
第四章会计监督
1.会计人员应当对原始凭证进行审核监督。
2.会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。
3.会计人员应当对财务收支、审批程序进行监督。
4.会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正。
5.会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、账簿、会计报表和其他会计资料。
小规模纳税人增值税账务处理流程（包括3万以下免税的处理）
因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。
如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
附简易处理方式：
借：
银行存款（现金）
贷：
主营业务收入（不含税）
应交税费--应交增值税
借：
应交税费--应交增值税
贷：
营业外收入--税费减免
注：
附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。
但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减。
现在针对这种情况，我给出一种解决方案：
设置如下科目
应交税费—应交增值税（应交税金）
应交税费—应交增值税（已交税金）
应交税费—应交增值税（减免税金）
应交税费—未交增值税
下面举例来说明如何应用这些科目
例1：
1.A小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元，
借：
银行存款 1030
贷：
主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税（应交税金）30
2.A小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。
借：
应交税费—应交增值税（已交税金）15
贷：
现金或银行存款 15
借：
银行存款 515
贷：
主营业处收入 500
应交税费—应交增值税（已交税金）15
月末或是季末处理：
借：
应交税费—应交增值税（应交税金） 30
贷：
应交税费—应交增值税（减免税金）30
借：
应交税费—应交增值税（减免税金） 30
贷：
营业外收入（减免税金） 30
附加税处理：
如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。
因为附加税是根据实际缴纳的增值税计片。
本例中在税务机关代开过发票，已预缴过增值税，所以得进行附加税的处理。
借：
主营业务税金及附加 15X12%=1.8
贷：
应交税费—应交城市建设维护税 15X7%=1.05
应交税费—应交教育费附加 15X3%=0.45
应交税费—应交地方教育费附加 15X2%=0.3
次月缴纳附加税时会计处理
借：
应交税费—应交城市建设维护税 15X7%=1.05
应交税费—应交教育费附加 15X3%=0.45
应交税费—应交地方教育费附加 15X2%=0.3
贷：
银行存款 1.8
例2：
B小微企业本月销售一批货物收到含税价格41200元。
借：
银行存款 41200
贷：
主营业务收入 40000
应交税费—应交增值税（应交税金）1200
月末或季末处理：
借：
应交税费—应交增值税（应交税金） 1200
贷：
应交税费—未交增值税 1200
附加税处理
借：
主营业务税金及附加 1200X12%=144
贷：
应交税费—应交城市建设维护税 1200X7%=84
应交税费—应交教育费附加 1200X3%=36
应交税费—应交地方教育费附加 1200X2%=24
次月缴纳增值税及附加税时：
借：
应交税费—未交增值税1200
贷：
银行存款 1200
借：
应交税费—应交城市建设维护税 1200X7%=84
应交税费—应交教育费附加 1200X3%=36
应交税费—应交地方教育费附加 1200X2%=24
贷：
银行存款 144
至此小微企业增值税账务处理流程介绍完毕，这样处理后是不减免税金，已交税金一目了然了。
注：
企业实际缴纳的税金为未交增值税科目借方发生额与已交税金借方发生额合计。
小规模纳税人零申报流程
报税
国税：
1.每月申报
2.每月填写小规模增值税申报表。
一式三份。
一季度一交。
一般1月，4月，7月，10月15日之前报所得税时交。
3.每季度报所得税。
地税：
1.每月报城建税，教育附加费，个人所得税。
2.还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。
（一般一年交一次）
3.工会经费。
若无业务，表中报零即可。
零申报
税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。
只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。
必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出
办理手续
填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
地税国税：
报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证.
国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了.
但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下
小规模纳税人报税流程：
（每月所需上交报表）
国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表（适用于小规模）带上用过的发票存根联。
地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：
城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。
每个月月初就是10号之前报税。
（国税：
每月10日之前。
地税：
每月13日之前。
）
增值税报税流程：
（小规模纳税人）
1、先领表：
小规模纳税人报税先到税务机关（一般是征收所或者征收大厅）去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。
每月中旬一般都没什么人。
2、表格也可到国家税务总局网站下载。
但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，而是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排！
3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。
企业所得税汇算清缴报税时间 年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。
向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
业所得税预交申报表：
一般是按季度预交（当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交）、年底（下年初）汇算清缴的。
地方性税种，小公司都要承担
城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。
教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（简称“三税”）为计征依据。
附加率为3％。
其中个人所得税在地税缴，但储蓄利息个人所得税同银行代扣找缴，银行扣了以后，交国税，2002年1月1日之后成立的企业所得税属于国税，之前的在地税。
一、纪律：
为了实现人性化的管理，和工作的规范化、系统化，为了能够让同事更好的从事业务工作，制定规章制度如下：
1、考勤制度：
春季：
上午：
8：
00——12：
00下午：
2：
30——6：
00
秋季：
上午：
8：
30——12：
00下午：
2：
00——6：
00
（值班人员必须在上午提前10分钟到达公司打扫卫生，且中午在公司值班）
A、本公司目前实行软件打卡制度，目的是为了让同事们能够自觉的遵守公司的管理制度，每周六开部门会议，月底公司开总结会议，并且做好会议记录。
B、病假、事假都可以提前一天直接向你们的直接上级请假，每个人在每个月休息4天，在没有迟到、早退不超过三次，且休息时间没有超过2天的同事，给予全勤奖50元.
2、业务工作：
A、每个同事应对所有的盘源信息情况有大致的了解，有客户驻足宣传单时，应及时、主动、热情出门接待。
B、进门客户要起立接待，以示礼貌，之后请客户坐下洽谈，并给予倒杯水，客户离开时应送客户出门。
C、大家平时应积极、主动、及时地跟进盘源和客户，不错过任何的成交机会。
D、看房时一定要铭记签看房承诺书。
E、同事们团结互助，积极合作，树立良好职业道德，不争抢同事的盘源，客户。
严禁走私单，否则严重处分。
F、任何员工都没有为客户或业主佣金打折的权限，如有必要的，须经理批准。
3、工作纪律：
A、上班时请穿工作服，每个星期允许星期五可以不要穿工作服。
上班时间尽量少上房地产方面以外网络，工作中私人不得超过10分钟。
大家所有的物品及时放入各人抽屉柜子里，注意台面整洁，不得随意堆放人个资料及其它杂物。
B、严格遵守外出登记制度，不得私自收取租房佣金。
C、大家应在电脑上如实登记客户资料，泄露客户、业主资料及有关个人资料者，情节严重者给予开除。
D、如有客户或者业主投诉的，扣发当月佣金提成的5%，泄露公司业务秘密，给公司造成损失的，扣发当月业绩提成的5%，打架，公然侮辱上司、同仁，业主或客户的不当行为，扣发当月业绩5%，以上情节严重者，给予开除。
E、员工离职解聘前由分店经理检查该员工电脑登记情况，若有不实之处，必须添补，若不执行，扣发工资，离职书如果不批准，则不能离职。
自动离职者，公司不发放工资。
二、薪金、奖金、佣金的发放
1、发薪日期为月的10号
2、佣金结算日为每月底，发放日期为次月20日。
3、对于无故离职者公司有权扣发工资及提成。
4、业务员在本公司中每月前三名分别奖励人民币200元、100元、50元；在每季度中前三名分别奖励300元、200元、100元。
三、福利制度：
入职15天公司制作工作服（做满一年公司报账），入职三个月公司给予买社保。
社保方案（单位：
工龄）：
三个月至一年：
公司出8%，员工出20%。
一年至两年：
公司与个人平分出。
两年以上：
公司出20%，个人出8%。
四、业务考核：
1、盘源：
售盘源3个/周，少一个扣罚5元/个。
2、跟进：
每天5条，少一条扣罚2元/条。
3、信息发布：
每天5条，少一条扣罚2元/条。
七、其它
本制度最终解释权利属“XXXXXX房地产经纪置业”。
小规模（个体户）简易开票流程
双击桌面（开票软件）图标运行开票
点击（登录）进入系统....建议勾选记住密码,方便下次使用
发票管理....主要使用（发票读入）,,（发票填开）....（发票作废）三项功能...
一、发票读入
二、发票填开
点击打印后需修改的发票只能是作废后重开
三、发票作废（点击打印后须修改的发票只能是作废后重开）
特别提醒：
每月1－10申报期，不论您有没有开票，请在每月5号左右登录一次开票系统。
系统自动抄报税，无需任何其他操作。
这是使用本系统每月必须执行的操作。
小规模企业财务制度参考
第一节：
目的
为加强本公司财务会计工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定，结合本公司内部管理需要，制定本制度。
第二节：
会计机构和会计人员
1.公司根据会计业务的需要设立会计部，并聘请专职的会计人员，会计部负责人由总经理任命，会计主管负责公司会计部日常工作。
会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律法规和规章制度，遵守职业道德。
2.公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位，包括进行财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总帐核算，稽核，档案管理，并设置会计部负责人、会计主管、出纳岗。
以上各岗位根据管理及内部控制的需要，可与其它岗位相结合。
3.公司出纳人员不得兼管稽核，档案保管，收入，费用，债权债务帐目的登记工作。
4.会计人员因工作调动或者离职，必须在办清交接手续后方可调动或离职，并及时做好以下工作：
A.已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
B.尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签名或加盖经办人印章。
C.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。
D.编制移交清册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发票和其它票据，空白支票，汇票，文件和其它资料物品；电子数据需在实际操作状态下交接，储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名称，密码，并移交相关软件备份数据，实物（磁盘）等。
如果发现相关记录不一致，须限期移交人员查清；对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。
E.办理交接时应有监交人，监交人应由其上级担任，特殊情况可由其上级指派人员担任。
交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。
F.对确需临时离职的，由其上级主管决定接交方法。
第三节：
会计核算和会计监督
1.本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
2.本公司采用权责发生制进行帐务处理。
3.本公司会计核算以人民币为记帐本位币。
公司人民币和外币收支分别记帐，按照当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。
4.公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统一报表和会计核算的前提下，根据实际情况自行设置和使用会计科目。
5.本公司为独立核算的经营单位，对以下事项，及时办理会计核算：
A.款项和有价证券的收付
B.财务收发，增减和使用
C.债权债务的发生和结算
D.资本，基金的增减
E.收入，支出，费用，成本的计算
F.财务成果的计算和处理
G.其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项
6.本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理，会计指标口径一致，相互可比，会计处理方法前后期一致。
会计估计和会计差错等依照现行会计法规办理。
本公司采用品种法进行成本核算。
7.公司会计凭证，帐薄，报表和其它会计资料的内容按照国家统一的会计制度规定办理；并建立专门档案，建档要求和保管期限，销毁办法依据《会计档案管理办法》的规定处理。
（见附表）
8.会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证，并及时做好记帐凭证。
本公司记帐凭证采用通用记账凭证。
对于凭证要有记帐人，审核人和会计主管人员印章或签字。
会计凭证应装订成册，妥善保管。
公司原始凭证不得外借，其它单位如特殊原因需使用原始凭证时，经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。
各种重要经济合同，收据，涉外文件等应单独保管。
9.公司会计帐薄应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签字或盖章放置指定地点保存。
对现金日记帐，银行存款日记帐原则上当天应该打印核对。
10.公司按照现行制度要求定期编制并向政府，财税等部门和单位报送月报、季报、年报和其它报表，公司报表须经会计主管审核后方可报出。
公司财务报告包括会计报表及其说明，会计报表包括主表，附表和会计报表附注。
公司内部报表，其内容和和格式按公司管理者要求自行处理。
11.会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度，对相关原始凭证，帐薄，实物资产，财务收支以及公司制定的预算，财务计划，经济计划，业务计划的执行情况进行监督。
同时，公司应接受和配合国家财政，审计，税务，海关等部门的监督，如实地向相关部门或单位提供所需资料。
12.公司委托注册会计师事务所进行审计，并积极配合其工作，不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。
第四节：
其它事项
1.参见公司资产管理制度和付款报销制度。
2.未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。
财务管理制度
一．库存现金管理
1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二．银行存款管理
1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：
支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三．往来帐款的管理
1应收帐款的管理：
公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理：
公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。
各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3.应付帐款的管理：
公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四.内部牵制：
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五．本制度自下发之日起执行。
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣
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