书作文之内部审计意见书.docx

书作文之内部审计意见书.docx

《书作文之内部审计意见书.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《书作文之内部审计意见书.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

书作文之内部审计意见书

内部审计意见书

【篇一：

内部审计建议书格式】

管理建议书

xx建字[2012]第01001号

被审计单位：

审计项目：

xx集团

审计部

年月日

地址：

邮编：

电话：

传真：

管理建议书

xx集团董事会、xx公司总经理：

xx建字【2012】第01001号

我们根据xx集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，对xx有限公司（以下简称公司）xx年度xx实施了遵循性审计，审计的主要内容：

xx年xx月xx至xx月xx日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。

因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。

在审计过程中，我们了解了公司的《xx制度》的相关规定及各项费用的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。

我们认为，公司现有的《xx制度》总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。

现将发现的《xx制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善《xx制度》。

一、发现的问题：

二、我们的建议：

xx集团

审计部

xx年月日

【篇二：

审计意见书模版】

附件1-1

审计意见书

一、公司基本情况

公司原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册资本、投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资及控股公司个数、并表户数、现有职工人数（其中公司本部人数）等。

二、审计情况

1、审计意见类型和出具非标准审计意见的主要原因2、审计范围及审计受限情况

⑴全资及控股企业情况。

要求列表分类（全资和控股）说明注册资本（单位：

万元）、股权比例（直接、间接和合计）、2007及2008年度的合并情况和审计情况。

⑵合并报表范围说明。

⑶审计受限情况。

应说明审计受限事项或受限企业名称、注册地点、注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额，因审计受限对企业财务状况及经营成果的影响。

3、经审计的合并财务状况、经营成果

单位：

万元

须在股东权益和净利润项下加上归属于我司（母公司）的所有者权益和净利润

4、企业财务状况及经营情况分析

⑴列表反映审计后合并报表的财务状况和经营成果年度比较，并对增减变动金额较大的项目进行说明。

财务状况及经营成果年度对比分析

单位：

万元

**上述财务数据保留小数点后两位。

上述表中资产和负债明细项目选择金额大、比例高的项目填列。

资产类明细应包括流动资产、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房产、固定资产以及无形资产等项目，流动资产应包括货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货等项目；负债类明细应包括流动负债、长期负债等项目，并列示长、短期银行借款、应付职工薪酬金额；损益类明细应包括营业总收入、公允价值变动收益、投资收益、利润总额和净利润。

⑵根据年末资产、负债结构和年度经营状况，结合年度财务数据的对比情况，作出财务分析，分析会计政策变化对企业年初财务状况、年度财务状况和经营成果的影响，评价企业的资产质量、盈利能力、发展能力、债务风险以及偿债能力等其他企业绩效评价指标。

年度经营业绩考核指标（定量指标）完成情况表

⑶反映企业年度经营预算完成情况，分析预算差异原因。

⑷详细披露年度预算中重大不可比因素。

⑸揭示新会计准则实施对企业财务状况和经营情况的影响。

⑹披露非经营性损益的主要内容，并对扣除非经营性损益的企业经营成果及业绩指标进行分析。

⑺对公司收入构成情况进行分析，并对公司各项业务的盈利能力进行分析。

5、国资监管制度遵循及内部控制制度执行情况检查⑴检查年度内企业本部及所属企业在投资、对外借款、资产及产权转让、对外担保、资产核销、薪酬管理等方面是否执行市国资委及我司已颁布的监管制度及企业内部控制制度？

对存在的违规事项进行描述并发表意见。

①披露年度内新增投资项目的审批或备案情况，详细列示未经审批或备案的投资项目和原因；境内外投资项目的基本情况、金额及经济效益与风险分析；检查是否存在投资金额及进度超预算的情况，是否存在申购新股、基金、信托产品以及从事期货等金融资产的投资行为并进行风险分析。

②披露年度内企业在股权转让和转让价值或净值超过10万元的单项固定资产的审批情况，详细说明未经审批或备案的转让项目和原因。

③披露年度内企业在资产减值和核销方面的管理情况，列示资产核销的审批情况、已核销资产的金额、去向、处置等情况，

详细说明未经批准核销资产的情况。

④披露企业担保情况：

包括年度新增的担保事项、历史形成的担保情况及其风险分析；年度内企业的担保是否经投资控股公司批准，有无为无产权单位担保的情况。

⑵企业对各项金融资产的管理情况，是否建立了相应的内部控制制度、运作是否规范。

⑶企业对下属公司是否建立了内部监控管理制度，是否按规定的制度执行。

⑷企业购置小轿车、自用物业等资产是否按规定履行了报批手续。

6、薪酬审计事项

审计对象：

企业本部的董事长、总经理、副总经理（必须是在副总岗位工作满一年）平均及部门正职（必须是在部门正职岗位工作满一年）平均本年度实际领取的年度薪酬，比上年度增减金额及增减比例；企业本部全体员工（含上述管理人员）的本年度实际薪酬总额，比上年度增减金额及增减比例；企业全体员工平均年薪，比上年增减金额及增减比例。

本年发放上年度年终奖金额。

董事长、总经理薪酬是否严格按控股公司核定的标准发放，员工工资是否执行经控股公司批准的工资方案；员工工资的调整是否报经投资控股公司批准？

工资制度是否符合两个低于的原则（工资总额的增长幅度低于利润总额的增长幅度，人均工资总

【篇三：

审计建议书格式】

管理建议书xx建字[2012]第01001号被审计单位：

审计项目：

xx集团

审计部

年月日地址：

邮编：

电话：

传真：

管理建议书

xx集团董事会、xx公司总经理：

xx建字【2012】第01001号我们根据xx集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审

计计划，报经公司领导批准，对xx有限公司（以下简称公司）xx年度xx实施了遵循性审计，

审计的主要内容：

xx年xx月xx至xx月xx日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。

因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不可能全面了解公司所有的

内部控制，所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用

方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。

在审计过程中，我们了解了公司的《xx制度》的相关规定及各项费用的审批权限，会计

科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。

我们认为，公司现有的《xx制度》

总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。

现将发现的《xx制度》方面的

某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善《xx制度》。

一、发现的问题：

二、我们的建议：

xx集团

审计部

xx年月日篇二：

审计文书种类文本格式及说明审计文书种类文本格式及说明

一、审计文书种类及格式（30种）：

1．?

审计通知书?

、附?

四川省审计厅机关审计纪律八项规定?

、?

审计组和审计人员执行

纪律情况征求意见表?

、?

被审计单位承诺书?

（附?

资料交接清单?

、?

被审计单位在金融机构

开立账户情况表?

）

2．?

授权审计通知书?

3．?

协助查询单位账户通知书?

4．?

协助查询个人存款通知书?

5．?

封存通知书?

（附封存清单）

6．?

暂停拨付、暂停使用款项通知书?

7．?

解除暂停拨付、暂停使用款项通知书?

8．?

银行存款冻结申请书?

9．?

审计报告?

10．?

专项审计调查报告?

11．?

审计报告征求意见书?

（附审计报告征求意见稿）

12．?

审计决定书?

13．?

审计移送处理书?

14．?

审计处罚决定书?

15、?

协助执行审计决定通知书?

16．?

强制执行申请书?

17．?

审计建议书?

18.?

审计结果报告?

19．?

审计听证告知书?

20．?

不予听证裁定书?

21．?

听证通知书?

22．?

听证公告?

23．?

不公开听证决定书?

24．?

回避决定书?

25．?

不予回避决定书?

26．?

听证终结报告?

27．?

不受理审计复议决定书?

28．?

审计复议延期通知书?

29．?

审计复议决定书?

30．?

变更（撤销）审计决定书?

二、审计文本格式（17种）：

1．?

调查了解记录?

2．?

审计取证单?

3．?

审计工作底稿?

4．?

业务会议纪录?

5．?

业务会议纪要?

6．?

采纳被审计单位意见说明?

7．?

审计项目复核意见?

8．?

审理意见书?

9．?

对审理意见的说明?

10．?

审计听证会笔录?

11．?

审计文书送达回证?

12．?

审计决定执行情况表?

13．?

审计档案顺序表?

14.?

审计项目实施方案?

15.?

审计方案调整情况?

16.?

审计公告?

17.?

审计工作底稿汇总表?

一、审计文书种类

******（审计机关全称）审计通知书

*审*通?

****?

**号

***（审计机关全称）对******（项目名称）进行审计（专项审计调查）的通知****（主送单位全称或规范简称）：

根据?

中华人民共和国审计法?

第**条（立项依据，根据单位、项目、资金性质确定）、第

三十八条（程序依据）和******（可选择以下内容之一：

1、年度审计工作计划；2、地方党

委、政府或上级审计机关交办事项；3、授权审计事项；4、委托审计事项），我*（厅、局）

进行就地（或送达）审计（专项审计调查），必要时将追溯相关年度或延伸审计（调查）有关

单位。

请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。

审计组组长：

审计组副组长：

主审：

审计组成员：

附件：

1.?

审计纪律八项规定?

；

2.?

审计组和审计人员执行纪律情况征求意见表?

；

3.?

被审计单位（人员）承诺书?

。

（审计机关印章）****年*月*日主题词：

********通知抄送：

*内分送：

************年*月*日印发共印**份篇三：

注册会计师管理建议书格式注册会计师管理建议书格式审计2008-01-1111:

51:

09阅读2471评论1字号：

大中小订阅管理建议书------有限责任公司管理当局：

我们接受委托，对贵公司2005年的年度会计报表进行审计。

我们的责任是根据我们的审

计，对会计报表发表审计意见。

我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目

之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。

因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能

全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注

意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。

在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、

财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。

我们认为，贵公司现有

的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。

现将我们发现的内部控

制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。

一、财务管理方面

（一）资金管理方面

1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如：

（1）公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明；财务人员账务处理不及时，没

有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项

246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。

（2）公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。

（3）部分子公司未能做到定期与银行对账。

（4）公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期

末余额。

针对上述情况，我们建议：

财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。

对货币资

金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行

清理；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象，

例如：

（1）下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入

银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。

（2）公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。

截至2004年12月31

日，该账户中的存款余额为30.16元。

（3）****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。

（4）下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。

针对上述情况，我们建议：

贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关

法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象，例

如：

（1）下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未

签署金额。

（2）公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。

（3）公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。

（4）公司下属各科室在2001年以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银

行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。

针对上述情况，我们建议：

（1）贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应

当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务；

（2）加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部

控制的有效运行。

4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度，一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资

金被客户大量占用，影响了公司的支付能力，另一方面资金支付能力较差，公司为****投资

计划所需资金可能会出现支付困难。

针对上述情况，我们建议：

（1）与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，

支付货款；

（2）公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用

的问题。

（二）债权、债务管理方面贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、

往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：

1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款

2,578,475.90元，占应收账款总额的34%；三年以上其他应收款12,973,949.03元，占其他

应收款总额的38%；公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差

异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原

因。

2、公司其他应收账款期末余额17,917,535.69元，其中挂账2-3年的款项1,288,348.04

元，占该公司本期其他业务利润的61.07％。

3、公司往来中存在货代往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大；并存

在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部分往来进行清理结算，且未及时与对方进行

对账。

4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往

来对账工作。

5、集团有限公司之子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细

账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项；

6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********

有限公司与对方差额361,463.71元。

7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入

****公司。

8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。

9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付

款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、

分析和考核。

针对上述情况，我们建议：

1、落实总公司应收账款管理暂行规定；建立客户信誉评分制度；对于大额款项垫支的业

务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限；

2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充分利用财务电算化，

对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理；

3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名称，及时调整至客户

明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性；

4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对，业务部门与财务部门应制定定期

沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼，严

格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为；

5、加强相关债权债务的登记管理工作；确保反映完整的债权债务。

（三）存货管理

贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、

沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：

1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反

映实物状况；存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。

2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务制度的要求定期对存

货进行盘点；

3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时

只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。

针对上述情况，我们建议：

1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、

保管及处置等关键环节的控制；

2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由公司

负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因；盘点范围

应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括：

资产可使用

状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录；明确盘点记录作为会计原始凭证归

档，明确相关人员对实物资产的责任；

3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、

变质的存货及时进行账务处理。

（四）长期投资管理方面贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不

力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情出师表

两汉：

诸葛亮

　　先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

　　宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

　　侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：

愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

　　将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：

愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

　　亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也

。

　　臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

　　先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

　　愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

　　今当远离，临表涕零，不知所言。