行政事业单位资产清查报表基础表填报说明.docx

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行政事业单位资产清查报表基础表填报说明

行政事业单位资产清查报表、基础表填报说明

事业单位资产清查报表编制说明

第一部分:

总体要求,略,

第二部分:

行政事业单位资产清查报表封面编制说明,略,

第三部分:

行政单位资产清查报表编制说明,略,

第四部分:

事业单位资产清查报表编制说明

一、事业单位资产清查报表编制说明,略,

二、事业单位资产清查基础表编制说明

一,事业单位资产负债清查表,财清事基01表,

本表按全口径反映事业单位资产清查账面数、清查数及清查变动情况。

表中应收账款、预付账款、其他应收款～对外投资、债券投资～固定资产原值、累计折旧、净值～土地使用权以及负债类科目的相关

、09、10、11、12、数据～从资产清查基础表,财清事基05、07、08

13、14、15、16表,中提取～由计算机自动生成,其他科目人工录入。

1、账面数:

以单位资产清查基准日的账面数填列。

2、清查变动数:

以单位通过账务清理和财产清查后～各类资产、负债和净资产的增加或减少值填列。

3、清查数:

以单位通过账务清理和财产清查后～各类资产、负债和净资产的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

4、财政应返还额度:

填列国库集中支付改革单位本年尚未支用而结存在国库的累计预算指标数。

5、未完项目成本:

反映单位于资产清查基准日尚未完工项目实际发生的成本费用之和。

118118

6、资产清查待处理:

指单位通过账务清理和财产清查～清查出的各类资产清查数与账面数差额～以及负债清查数与账面数差额的合计数。

反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢数额。

7、预拨,预收,下年经费:

反映事业单位预拨、预收下年度各项经费数。

8、应付工资,离退休费,:

反映单位应发未发的工资或离退休费。

9、应付地方,部门,津贴补贴:

反映单位应发未发的由各地区各部门出台的津贴补贴。

2006年1,6月数据还在原科目填列～不在此反映。

10、按照财政部财库,2004,190号文件规定～国库集中支付改革单位年终结余资金及其分配的账务处理按照财政财务管理相关规定执行。

审核公式:

表内:

1行=,2+3+4+5+6+7+8+9+12+13+17+18+20+21,行,1栏15行=5栏47行,28行=,1+23+25,行,29行=,30+31+32+…+41,行,43行=,44+47+48+49+50+51,行,56行=,29+43+53+55,行,9行?

10+11,行,18行?

19行,1栏28行=5栏56行,4栏28行=8栏56行。

表间:

4栏21行=财清事基03表1栏26行+2栏82行-1栏1行。

二,事业单位人员基本情况表,财清事基02表,

本表反映事业单位人员情况。

本表数据人工录入。

1、定编人数:

反映资产清查基准日经机构编制部门批准的人数～按行政和事业编制人数分别填列。

2、单位在职人数:

反映资产清查基准日在本单位实际工作的全部在职人员。

包括:

行政编制人员、事业编制人员和其他人员。

其他人员中单独列示“长期聘用人员”～即编制外的长期聘用人员。

3、离休人员:

填列符合国家离休政策～已经离休的人员数。

4、退休人员:

填列符合国家退休政策～已经退休的人员数。

不包括内退人员数,不符合国家退休政策～但按本单位有关规定已经退休人员数,。

5、科研单位在职人数:

反映科研单位至资产清查基准日人事关

119119

系和工资关系均在本单位的在职固定职工、劳动合同制职工～不包括离休、退休人员等。

其中～从事自然科学人数和从事社会科学人员单独列示。

6、全日制在校学生数:

反映资产清查基准日教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、中专生以及中小学学生人数～不包括干部进修和培训人数。

其中～来华留学生单独列示。

审核公式:

表内:

1行=,2+3,行,5行=,6+7+8,行,8行?

9行,15行?

16+17,行,19行=,20+22+24+25+26+27+28,行,20行?

21行,22行?

23行。

三,事业单位资产盘盈、财产损失表,财清事基03表,

本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。

表中应收账款、预付账款、其他应收款科目～固定资产～对外投资的相关数据～从资产清查基础表,财清事基05、07、08、09、15表,中提取～由计算机自动生成,其他科目人工录入。

1、其他,负债类,:

反映单位负债部类其他各项盘盈、损失的合计数,清查增加数,清查减少数,。

审核公式:

表内:

1行=,2+5+22+23+24,行,2行?

3+4,行,5行=,6+8+9+10+12+13+14+15+16+20,行,6行?

7行,10行?

11行,16行=,17+18+19,行,20行?

21行,26行=,27+60+67+77+80,行,27行=,28+34+40+46+52+59,行,28行=,29+30+31+32+33,行,34行=,35+36+37+38+39,行,40行=,41+42+43+44+45,行,46行=,47+48+49+50+51,行,52行=,53+54+55+56+57+58,行,60行=,61+62+63+64+65+66,行,67行=,68+69+70+…+76,行,77行=,78+79,行。

四,事业单位资产出租出借情况表,财清事基04表,

本表反映单位在资产清查基准日处于出租出借状态的固定资产

120120

不含土地～下同,、土地和其他资产及其收入情况。

其中:

固定资产、土地的“出租、出借”、“资产信息”、“对方使用单位”相关信息由基础数据库中自动提取～其他信息人工录入,其他资产出租出借相关信息全部人工录入。

1、固定资产和土地按国标分类填列～其中房屋构筑物、土地等一项资产可能产生多条记录,其他资产出租出借～按项目进行填列。

2、“其他”项中包括流动资产及户外广告收入、户外附属设施收费等情况。

其中～流动资产按会计科目分类分项填列,户外广告收入、户外附属设施收费等情况～只需填写1、7、8、9、10、11、12栏内容。

3、规格型号:

土地、房屋构筑物、图书文物及陈列品的规格型号允许为空～其他固定资产规格型号由基础数据库自动生成。

4、数量:

指实际用于出租出借的资产数量。

土地、房屋构筑物有关出租出借数量按实际填列。

5、资产原值:

指实际用于出租出借的资产原值。

土地、房屋构筑物有关出租出借原值按实际比例折算后填列。

6、资产出租本年收入:

分别按应收和实收填列。

应收指按照有关资产出租出借合同等约定的本年收入,实收指按照收付实现制原则至资产清查基准日已经收到的2006年度出租收入。

五,事业单位对外投资情况表,财清事基05表,

本表反映单位对外投资的基本情况。

本表要求单位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。

1、是否直属/控制:

根据被投资单位与本单位的关系～按直属、控制、其他填列。

2、投资形式:

按独资、控股、参股、有价证券、其他选择填列。

3、被投资单位基本情况:

其中～资产总额、负债总额、所有者权益/净资产按资产清查基准日的被投资单位的报表数据填列～收入、利润/结余按被投资单位2006年度的报表数据填列。

4、当年应收收益:

指按照权责发生制原则2006年度应当收取的全部投资收益～包括已经收到和尚未收到的投资收益。

5、当年实收收益:

指按照收付实现制原则至资产清查基准日已

121121

经收到的2006年度的投资收益。

6、债券投资:

指事业单位购买各种债券形成的投资～包括国债、企业债券等债券投资。

7、变动原因:

按单位对外投资实际发生的盘盈、损失原因选择填列～具体为:

盘盈,盘亏,贪污、盗窃、诈骗造成损失,司法败诉强制执行造成损失,被投资人破产、倒闭造成损失,被投资人被吊销、注销造成损失,国际政治因素造成损失,被投资人连续3年以上停止经营造成损失,其他原因造成损失。

审核公式:

表内:

4栏=,1+2-3,栏,5栏?

6+7,栏。

六,事业单位担保情况表,财清事基06表,

本表反映单位对外担保的基本情况。

本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。

1、担保事项:

分为贷款、买卖、提供或接受服务等情况～其内容应以担保合同为准。

2、被担保单位情况:

其中～“名称”按被担保单位名称的全称填列,“性质”按事业单位、国有独资公司、国有控股公司、其他分别填列,“与本单位关系”按上级单位、下级所属单位、合同单位、其他等填列。

3、担保方式:

按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。

4、用于担保资产情况:

采取抵押、质押、留置担保方式的～应根据担保合同、担保资产清单、财务账簿等资料,填列用于担保资产的种类和价值。

担保资产种类按土地、房屋、其他固定资产、流动资产、无形资产、其他选择填列。

5、担保起止时间、担保金额、贷款金额:

应根据主债务合同、担保合同等资料据实填列。

6、已偿还金额:

指被担保单位至资产清查基准日已偿还贷款的金额。

7、逾期未还金额:

指被担保单位至资产清查基准日未偿还已到期贷款的金额。

122122

8、是否上级指定担保:

按是或否选择填列。

审核公式:

表内:

10栏?

11+12,栏。

七,事业单位应收账款清查明细表,财清事基07表,

本表要求按应收账款明细逐项逐笔填列。

1、债务方名称:

填写债务方单位及个人名称的全称。

2、款项性质:

按应收合同款、应收租金、应收报刊杂志订阅费、其他等填列。

3、与本单位关系:

按上级单位、下级所属单位、合同单位、其他等填列。

4、账面数:

按资产清查基准日应收账款明细账余额填列。

5、账面数按账龄划分:

以每笔应收账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间～将应收账款的账面数划分为3年以内和3年以上,含3年,两个账龄段。

6、清查变动数:

以清查后的应收账款的增加或减少值填列。

7、清查数:

以清查后的应收账款的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

8、变动原因:

按盘盈,债务人破产、倒闭、死亡造成损失,债务人被吊销、注销造成损失,国际政治因素造成损失,逾期3年以上损失,其他原因损失填列。

审核公式:

表内3栏=,4+5,栏,8栏=,3+6-7,栏。

八,事业单位预付账款清查明细表,财清事基08表,

本表要求按预付账款明细逐项逐笔填列。

1、债务方名称:

填写债务方单位及个人名称的全称。

2、款项性质:

按预付合同款、其他等填列。

3、与本单位关系:

按上级单位、下级所属单位、合同单位、其他等填列。

4、账面数:

按资产清查基准日预付账款明细账余额填列。

5、账面数按账龄划分:

以每笔预付账款的发生日期至资产清查

123123

基准日为账龄计算期间～将预付账款的账面数划分为3年以内和3年以上,含3年,两个账龄段。

6、清查变动数:

以清查后的预付账款的增加或减少值填列。

7、清查数:

以清查后的预付账款的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

8、变动原因:

按盘盈,债务人破产、倒闭、死亡造成损失,债务人被吊销、注销造成损失,国际政治因素造成损失,逾期3年以上损失,其他原因损失填列。

审核公式:

表内:

3栏=,4+5,栏,8栏=,3+6-7,栏。

九,事业单位其他应收款清查明细表,财清事基09表,

本表要求按其他应收款明细逐项逐笔填列。

1、债务方名称:

填写债务方单位及个人名称的全称。

2、款项性质:

按借出款、备用金、住院押金、垫付款等填列。

3、与本单位关系:

按上级单位、下级所属单位、本单位职工、合同单位、其他等填列。

4、账面数:

按资产清查基准日其他应收款明细账余额填列。

5、账面数按账龄划分:

以每笔其他应收款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间～将其他应收款的账面数划分为3年以内和3年以上,含3年,两个账龄段。

6、清查变动数:

以清查后的其他应收款的增加或减少值填列。

7、清查数:

以清查后的其他应收款的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

8、变动原因:

按盘盈,债务人破产、倒闭、死亡造成损失,债务人被吊销、注销造成损失,国际政治因素造成损失,逾期3年以上损失,其他原因损失填列。

审核公式:

表内:

3栏=,4+5,栏,8栏=,3+6-7,栏。

十,事业单位借入款项清查明细表,财清事基10表,

本表要求按借入款项明细逐项逐笔填列。

124124

1、债权人名称:

填写债权方单位及个人名称的全称。

2、借款条件:

按信用借款、保证借款、抵押借款、质押借款、其他填列。

3、抵押资产名称:

借款条件为抵押借款的～需填写抵押资产名称。

4、担保单位名称:

填写为该笔借入款项提供担保的单位的全称。

5、质押物名称:

借款条件为质押借款的～需填写质押物名称。

6、账面数:

按资产清查基准日借入款项明细账面实际余额填报。

7、清查变动数:

以清查后的借入款项的增加或减少值填列。

8、清查数:

以清查后的借入款项的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

9、变动原因:

按盘盈,账外借入款项入账,,找不到债权人、无法支付,其他原因填列。

审核公式:

表内:

14栏=,8+12-13,栏。

十一,事业单位应付账款清查明细表,财清事基11表,

本表要求按应付账款明细逐项逐笔填列。

1、债权方名称:

填写债权方单位及个人名称的全称。

2、款项性质:

按应付合同款、其他等填列。

3、与本单位关系:

按上级单位、下级所属单位、合同单位、其他等填列。

4、账面数:

按资产清查基准日应付账款明细账余额填列。

5、账面数按账龄划分:

以每笔应付账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间～将应付账款的账面数划分为3年以内和3年以上,含3年,两个账龄段。

6、清查变动数:

以清查后的应付账款的增加或减少值填列。

7、清查数:

以清查后的应付账款的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

8、变动原因:

按盘盈,账外应付账款入账,,找不到债权人、无法支付,其他原因填列。

审核公式:

125125

表内:

3栏=,4+5,栏,8栏=,3+6-7,栏。

十二,事业单位预收账款清查明细表,财清事基12表,

本表要求按预收账款明细逐项逐笔填列。

1、债权方名称:

填写债权方单位及个人名称的全称。

2、款项性质:

按预收合同款、预收租金、预收报刊杂志订阅费、其他等填列。

3、与本单位关系:

按上级单位、下级所属单位、合同单位、其他等填列。

4、账面数:

按资产清查基准日预收账款明细账余额填列。

5、账面数按账龄划分:

以每笔预收账款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间～将预收账款的账面数划分为3年以内和3年以上,含3年,两个账龄段。

6、清查变动数:

以清查后的预收账款的增加或减少值填列。

7、清查数:

以清查后的预收账款的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

8、变动原因:

按盘盈,账外预收账款入账,,找不到债权人、无法支付,其他原因填列。

审核公式:

表内:

3栏=,4+5,栏,8栏=,3+6-7,栏。

十三,事业单位其他应付款清查明细表,财清事基13表,

本表要求按其他应付款明细逐项逐笔填列。

1、债权方名称:

填写债权方单位及个人名称的全称。

2、款项性质:

按存入押金或保证金、外单位委托办事资金、党团经费、应付退休统筹资金、个人交存的住房公积金等填列。

3、与本单位关系:

按上级单位、下级所属单位、本单位职工、合同单位、其他等填列。

4、账面数:

按资产清查基准日其他应付款明细账余额填列。

5、账面数按账龄划分:

以每笔其他应付款的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间～将其他应付款的账面数划分为3年以内和3年以上,含3年,两个账龄段。

126126

6、清查变动数:

以清查后的其他应付款的增加或减少值填列。

7、清查数:

以清查后的其他应付款的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

8、变动原因:

按盘盈,账外其他应付款入账,,找不到债权人、无法支付,其他原因填列。

审核公式:

表内:

3栏=,4+5,栏,8栏=,3+6-7,栏。

十四,事业单位其他负债清查明细表,财清事基14表,

本表要求按其他负债明细逐项逐笔填列。

其他负债:

是指除借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款之外的各类负债。

1、债权方名称:

填写债权方单位及个人名称的全称。

2、款项性质:

按应付票据、应缴预算款、应缴财政专户款、应缴税金、应付工资,离退休费,、应付地方,部门,津贴补贴、应付其他个人收入、其他填列。

3、与本单位关系:

按上级单位、下级所属单位、本单位职工、合同单位、其他等填列。

4、账面数:

按资产清查基准日其他负债明细账余额填列。

5、账面数按账龄划分:

以每笔其他负债的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间～将其他负债的账面数划分为3年以内和3年以上,含3年,两个账龄段。

6、清查变动数:

以清查后的其他负债的增加或减少值填列。

7、清查数:

以清查后的其他负债的实际价值填列。

本指标与“账面数”的差额为清查出的损溢。

8、变动原因:

按盘盈,账外其他负债入账,,找不到债权人、无法支付,其他原因填列。

审核公式:

表内:

3栏=,4+5,栏,8栏=,3+6-7,栏。

十五,事业单位固定资产汇总表,财清事基15表,

本表主要反映按照国标分类的十大门类固定资产的账面数、清查变动数和清查数。

本表的相关内容由计算机从资产清查基础表,财清

127127

事基15,1A、15,1B、15-2、15-3、15-4、15-5、15-6、15-7、15-8、15-9、15-10表,中的相关指标中提取～由计算机自动生成。

十六,事业单位固定资产--土地清查明细表,财清事基15-1A表,

本表主要反映在固定资产中单独核算的土地的清查情况。

价值已计入无形资产、计入房屋构筑物或划拨土地等未入账的土地资产在财清事基16表中反映。

其中:

实盘资产,包括账实相符、盘盈,有关信息主要由基础数据库生成～其余信息（包括盘亏、毁损、报废等）人工录入。

1、固定资产分类代码:

根据《固定资产分类与代码》及其第1号修改单,GB/T14885,94,标准编码的选项～各单位自行选择填列。

2、固定资产编号:

按本单位土地管理卡片编号填列。

3、名称:

按本单位土地的实际名称的全称填列。

4、权属证书:

持证人、发证日期、证书号码、载明面积均按土地权属证所载内容填列。

5、权属性质:

按土地性质～分国有土地、集体土地分别填列。

6、取得日期:

按该项土地实际取得的具体时间填列。

7、坐落位置:

按该项土地的具体地址填列。

8、账面数:

按资产清查基准日该项土地账面记载的数量、价值分别填列。

数量以平方米为单位填列。

9、清查变动数:

按数量、原值、累计折旧、净值逐项填列。

10、清查数:

按数量、原值、累计折旧、净值逐项填列。

11、使用状况:

按在用、未使用、不需用、毁损不能用、其他填列。

12、使用方向:

反映单位固定资产的实际使用方向～按照单位自用、出租、出借、闲置、其他分别填列。

13、变动原因:

按盘盈,盘亏,司法败诉强制执行损失,其他原因损失填列。

14、土地来源:

划拨、转让、其他。

审核公式:

表内:

22栏=,10+14-18,栏,23栏=,11+15-19,栏,24栏=

128128

12+16-20,栏,25栏=,13+17-21,栏,27栏=,28+29+30+31+32,栏,22栏?

27栏。

十七,事业单位固定资产--房屋及构筑物清查明细表,财清事基15-1B表,

本表反映单位占有使用的房屋及构筑物清查情况。

属于基本建设项目的～已使用未转入固定资产的房屋及构筑物填报财清事基17表～不填本表。

其中:

实盘资产,包括账实相符、盘盈,有关信息主要由基础数据库生成～其余信息（包括盘亏、毁损、报废等）手工录入。

1、固定资产分类代码:

根据《固定资产分类与代码》及其第1号修改单,GB/T14885,94,标准编码的选项～各单位自行选择填列。

2、固定资产编号:

按本单位固定资产管理卡片编号填列。

3、名称:

按本单位固定资产的实际名称填列。

4、权属证书:

持证人、发证日期、证书号码均按固定资产权属证所载内容填列。

5、坐落位置:

按该项资产的具体地址填列。

6、取得日期:

按该项资产实际取得的具体时间填列。

7、账面数:

按资产清查基准日该项资产账面记载的数量、价值分别填列。

8、清查变动数:

增加和减少均按数量、原值、累计折旧、净值分别填列。

9、清查数:

按数量、原值、累计折旧、净值逐项填列。

10、使用状况:

按在用、未使用、不需用、危房不能用、其他填列。

11、使用方向:

反映单位固定资产的实际使用方向～按照单位自用、出租、出借、闲置、其他分别填列。

12、变动原因:

按盘盈,盘亏,毁损,报废,贪污、盗窃、诈骗损失,司法败诉强制执行损失,其他原因损失填列。

审核公式:

表内:

21栏=,9+13-17,栏,22栏=,10+14-18,栏,23栏=,11+15-19,栏,24栏=,12+16-20,栏,25栏=,26+27+28+29+30,栏,21栏?

25栏。

129129

十八,事业单位固定资产—通用设备清查明细表,财清事基15-2表,

本表反映单位占有使用的通用设备清查情况。

属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的不在本表反映。

其中:

实盘资产,包括账实相符、盘盈,有关信息主要由基础数据库生成～其余信息（包括盘亏、毁损、报废等）人工录入。

1、固定资产分类代码:

根据《固定资产分类与代码》及其第1号修改单,GB/T14885,94,标准编码的选项～各单位自行选择填列。

2、固定资产编号:

按本单位固定资产管理卡片编号填列。

3、名称:

按本单位固定资产的实际名称填列。

4、规格型号:

按固定资产的规格型号填列。

5、取得日期:

按该项资产实际取得的具体时间填列。

6、使用状况:

按在用、未使用、不需用、毁损不能用、其他填列。

7、使用方向:

反映单位固定资产的实际使用方向～按照单位自用、出租、出借、闲置、其他分别填列。

8、账面数:

按资产清查基准日该项资产账面记载的价值分别填列。

9、清查变动数:

增加和减少均按原值、累计折旧、净值分别填列。

10、清查数:

按原值、累计折旧、净值逐项填列。

11、变动原因:

按盘盈,盘亏,毁损,报废,贪污、盗窃、诈骗损失,司法败诉强制执行损失,其他原因损失填列。

12、累计使用年限:

按固定资产实际已使用的年限取整。

审核公式:

表内:

16栏=,7+10-13,栏,17栏=,8+11-14,栏,18栏=,9+12-15,栏。

十九,事业单位固定资产—专用设备清查明细表,财清事基15-3表,

本表反映单位占有使用的专用设备清查情况。

属于基本建设项

130130

目、已使用未转入固定资产的不在本表反映。

其中:

实盘资产,包括账实相符、盘盈,有关信息主要由基础数据库生成～其余信息（包括盘亏、毁损、报废等）人工录入。

1、固定资产分类代码:

根据《固定资产分类与代码》及其第1号修改单,GB/T14885,94,标准编码的选项～各单位自行选择填列。

2、固定资产编号:

按本单位固定资产管理卡片编号填列。

3、名称:

按本单位固定资产的实际名称填列。

4、规格型号:

按固定