7宇通固定资产管理制度.docx

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7宇通固定资产管理制度

衡阳宇通矿业有限公司

YutongenterpriseCO.,LTD

固定资产管理、低值易耗品管理制度

持有部门:

财务部

文件编号：

Yutong-CW-09-07版本：

1

生效日期:

2009年9月1日页数:

共6页1

编制:

―刘洁

日期:

2009/7/211

批准:

日期:

受控印章

1.1

1.2

1.3

为规范衡阳宇通矿业有限公司（以下简称公司）固定资产管理，保证资产安全完整，根据集团《企业财务会计制度一一固定资产》，结合本公司的实际情况特制定本制度。

公司总部及下属部门单位的固定资产属公司所有，由办公室管理实物，财务部管理账簿。

各使用单位作为二级管理部门并享有使用权，但不得随意处置固定资产。

财务部对固定资产管理职责如下：

①制定固定资产管理制度及参与固定资产业务的计划与决策；②建立固定资产明细账簿，规范固定资产业务手续,加强固定资产核算和账面管理；③建立固定资产管理系统并对其进行维护与建设。

办公室对固定资产管理职责如下：

①能对固定资产的购置、报废、异动、

修理、盘点等具体业务提出合理的要求与意见；②监督固定资产管理

工作、核对固定资产实物。

③进行固定资产的实物数量账务管理工作，

1.4

2.1

固定资产使用部门的职责如下：

部门第一负责人为本部门固定资产管

理责任人，对固定资产使用过程当中出现的问题应及时反馈，并提出

改进的建议；承担固定资产维护与保养责任；参与固定资产的购置、

报废、异动、修理、盘点等业务。

固定资产标准、分类及编号规则

固定资产定义：

固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在

使用过程当中保持原有的实物形态的资产。

具体标准为：

凡使用期限

超过一年，单位价值在2000元以上的土地、房屋、建筑物、机器设

备、运输工具、器具、工具等均属于固定资产范畴。

低值易耗资产定义：

凡使用期限超过一年，单位价值在50元以上2000元以下的低价值资产，属低值易耗品范畴。

如电话机、电风扇、普通办公桌椅、炊具用品饮水机、灭火器、白板、计算器等。

低值易耗品实物管理视同固定资产管理。

2.3

2.4

3、

3.1

3.2

4、

4.1

将企业固定资产与低易耗品分为七大类：

房屋与建筑类、机械设备、运输工具类、电器设备类、办公设备类、家俱用具类、其它类。

公司固定资产编码：

规定为6位。

编码规则为：

大类编码00+固定资

产序号0000

固定资产的核算

公司固定资产的核算使用财务软件中的固定资产管理系统进行核算。

公司采用的固定资产的折旧方法为平均年限法。

固定资产计提折旧额

一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。

固定资

产的预计残值率为固定资产原值的3-5%。

具体的折旧公式、折旧年

限、残值率、见企业财务会计准则。

（附《固定资产分类与残值率明细表》）

固定资产的购置与验收

.公司固定资产和低值易耗品的购置采取申请审核制度。

对公司下属各使用部门需要购置固定资产必须统一填写《固定资产购置申请审批

表》（附审批权限表），按照审批权限表逐级审批后提交财务部核查其真实性后，方可购置。

固定资产购置审批表:

明细（元）

申请人1

审核

审批

50---2000

使用部门

部门经理、财务部

副总

2000--10000

使用部门

部门经理、财务部

总经理

10000以上

使用部门

部门经理、财务部

董事长

4.2公司固定资产购置渠道：

可分为外购和内部调拨。

4.2.1固定资产外购：

凡公司从外面采购的固定资产，须由使用部门采购和办公室指派专人，经二家以上比价后（比价单附在申请购置表后）方可进行采购，办公室、财务部应对资产采购的方式、品种、价格进行审核。

10000元以上的还须经总经理核价后方可采购；

4.2.2固定资产内部调拨：

凡公司内部别的部门闲置的固定资产，申请部门可持《固定资产申请购置表》到相应仓库申请内部调拨，财务凭内部调拨单变更该固定资产使用部门。

4.3

4.4

4.5

5.1

5.2

5.3

固定资产采购或调拨完成后，对于2000元以下的低值易耗品，应由使用部门

经理签名接收，对于采购2000元以上的固定资产，须经办公室派专人会同

部门经理及专业技术人员实地进行验收。

对于在建工程转为固定资产的验收按照建筑工程竣工验收方式验收。

固定资产项目竣工验收后，项目具体负责人应负责办理项目竣工决算事项，确保项目验收手续完备、资料完整。

固定资产购置流程：

①外购申请一一资产采购一一审核批准一一采购报账一一会计录入固定资产系统及总账账务处理。

②内购申请一一内部调拔一一部门领用一一会计录入固定资产系统及总账账务处理。

固定资产购置账务处理的主要单据：

《固定资产申请购置表》、《采购比

价单》、《采购原始发票》、《内部调拔单》、《固定资产验收入库单》。

固定资产的日常管理

固定资产日常实物管理将实行一品一码制，在固定资产上贴上固定资产标签，做到“资产定号、保管定人、管理定责”，谁使用谁负责,

各使用部门经理即属该固定资产管理主要负责人。

公司各部门对本部门的固定资产应充分使用、及时维修、定期保养、安全操作，进行督导，确保固定资产安全管理及正常使用。

办公室资产管理专员也不定期对固定资产的使用状况、保养程度进行稽核。

对

于各部门产生闲置资产是应在不超过20天内及时上报给办公室资产

专员进行部门异动调拔或入公司总务仓集中管理。

公司财务部门用固定资产系统进行管理与维护，根据固定资产实物变动情况，及时调整固定资产系统数据，同时，还应以定期与不定期对各使用部门的固定资产进行抽查与稽核，做到“部门分管，公司监管,

统分结合，层层落实”，确保固定资产账、物一致。

所有固定资产在报账或领用后，须由财务部会计在固定资产管理系统中录制《固定资产验收入库单》一式三份为财务、办公室、使用部门存档。

并由财务部打印固定资产标签发至使用部门，使用部门收到财务部的标签对新增固定资产负责粘贴标签。

6.1

6.2

6.3

7.1

7.2

7.3

固定资产的维修、改良

固定资产的维修由使用部门填写统一的《固定资产维修申请表》，经

部门经理、财务部审核、总经理审批后，再把资产交由修理厂或请人进行维修，对于维修的各项费用一律由使用部门承担。

对于房屋的维

修应填写《工程项目维修预算表》按上述程序申请经审批后，交财务部门安排维修资金，按“在建工程”进行处理。

对于固定资产发生改良时，根据公司实际情况只填列《固定资产改造申请单》经审批后，依照改良程序进行相应的处理，并增加固定资产原值。

固定资产维修、改良流程：

使用部门申请一一维修处理一一会计账务处理。

固定资产维修、改良财务处理的主要单据：

《固定资产维修申

请表》《固定资产维修费用明细表》、《维修发票》。

固定资产的报废与处置

固定资产报废范围：

资产使用年限已到，没有了使用价值；或因技术

进步等原因淘汰的，必须经专业人士进行技术鉴定；以及由于人为的

原因或不可抗力事项出现，导致固定资产损坏无法正常使用的。

固定资产报废必须由使用部门提出申请并填写《固定资产报废申请表》并附专业技术人员鉴定证明，经部门经理、财务部审核，总经理批准后报财务部进行账务处理，审批权限如下表；

经批准报废的固定资产在账务处理后，应将实物交由公司办公室集中统一作报废处理，处理时应有财务部监督执行，处理的残值收入交财

务入账。

各使用部门必须严格按以上程序报废处理固定资产，严禁未

经同意自行处理报废固定资产，违者将视情况轻重追究其经济直至法

律责任。

固定资产报废流程：

报废申请一一相关审批一一系统报废处理一一会计账务处理。

固定资产报废财务处理的主要单据：

《固定资产报废申

请表》、《固定资产处置残值收款收据》。

8.1

8.2

为使固定资产管理处于受控状态，办公室、财务部每年度对固定资产进行一次全面清查，每季度对部分资产进行核查，或进行不定期的检

查。

对于每次的清查、核查、检查都要编报《固定资产清查/盘点报

告》，对于清查出的闲置的固定资产由公司进行调剂使用，以减少浪费。

财务部做相应的账务调整，做到账账、账卡、账物相符。

固定资产使用部门在每半年向公司财务部报送《固定资产使用情况报告》。

财务部在每一年对固定资产进行清查、核实后做好《固定资产清查报告》，向总经理汇报当前固定资产状况。

对于盘盈、盘亏的固定资产必须由财务部编制《固定资产盘盈、盘亏报告单》经相关程序审批作为追究相关人员责任和调整账面价值的依据。

奖惩措施:

9.1

固定资产管理工作应纳入各部门负责人的年度绩效考核，对属于以下情况的，分别进行奖励与处罚：

9.1.1在资产管理工作中能认真执行《固定资产管理制度》，在购置固定

50-100元奖励。

9.1.2关心资产管理工作产生较大效益的人员,

资产的各个环节上，认真把关，严格管理、对采购费用的支出小于预算的部门和个人，给予

提出重要合理化建议，在实践中得到认可，并

给予50-200元奖励

9.1.3其它有突出贡献的部门和人员，依具体情况而定。

9.1.4在固定资产设备购置中，因受贿购进假冒伪劣产品，给公司财产造

成损失者，对购置的固定资产进行赔偿，并视情况处以50—500元的

罚款。

9.1.5在固定资产异动中未经正常程序审批私自转移者，一经查处处以

50—100元的罚款；在固定资产维修与改良当中虚报费用者一经查处收回多余费用并处经50-200的罚款。

9.1.6在固定资产报废中未经正常程序审批私自处理者，一经查出处以

50—100元的罚款。

9.1.7由于各种原因致使固定资产无法使用并影响正常经营活动，经查出为人为原因造成的应承担相应比例的赔偿，对上述原因造成而隐瞒不

报时间超过1个月的对部门责任人处以50-100元的罚款。

9.1.8对违反规章制度，严重不负责任，隐瞒不报、隐藏、私自处理、态度恶劣、损失重大的情况出现，将移送司法机关进行处理。

主题词：

固定资产低值易耗品管理制度

报：

总经理

送：

各部门

拟订：

刘洁

发行：

份

财务部发行