《会计学》模拟实验资料.docx
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《会计学》模拟实验资料
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
银行存款
应收账款
原材料
库存商品
无形资产
固定资产
利润分配
3 000
420 000
18 000
240 000
260 000
8 000
902 000
210 000
短期借款
应付账款
其他应付款
应交税费
应付利息
实收资本
盈余公积
本年利润
累计折旧
250 000
53 500
2 000
3 500
1 000
980 000
80 400
420 000
270 600
合计
2 061 000
合计
2 061 000
《会计学》模拟实验资料
一、资料：
（一）H 公司×年 11 月 30 日各总分类账户余额如下
（二）12 月份发生下列经济业务：
1．职工李明出差，借支差旅费 1000 元，开具现金支票付讫。
2．仓库发出材料 130，000 元，用于 A 产品生产 60，000 元，B 产品生产 65，000
元，车间一般性耗用 5，000 元。
3．以银行存款交纳上月应交税金 3，500 元。
4．购入甲材料含税价格 58，500 元。
乙材料含税价格 70，200 元（增值税率 17%）
两种材料的运费共 3，300 元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未
验收入库。
5.以银行存款支付职工工资 48，000 元。
6．收到外单位前欠货款 10，000 元，存入银行。
7．以现金 1，200 元支付零星费用，其中管理部门负担 800 元，车间负担 400 元。
8．甲、乙两种材料验收入库。
9．以银行存款支付报刊订购费 2，400 元。
10．以银行存款支付产品广告费 2，000 元。
11．销售 A 产品 50 件，单价 1，500 元，B 产品 100 件，单价 800 元。
两种产品增
值税率均为 17%，款项尚未收回。
12．销售 A 产品 100 件，含税单价 1，755 元。
B 产品 120 件，含税单价 959.40 元，
价税款均已收存银行。
13．月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额 14%计提福利费。
工资分配情况如下：
A 产品生产工人工资 10，000车间管理人员工资 3，000
B 产品生产工人工资 12，000行政管理人员工资
15，000
销售人员工资
8，000
14．李明出差归来，报销差旅费 960 元，交回现金 40 元。
15．计提固定资产折旧 9，000 元。
其中车间折旧费 6，000 元，管理部门折旧费
3，000 元。
16．用银行存款支付应由本月负担的费用：
1
车间负担管理部门负担
修理费5，8001，200
保险费2，0601，140
17．以银行存款支付全季的短期借款利息 1，600 元。
（10-11 月已计提入账 1，000
元。
）
18．以存款支付水电费 4，720 元，其中车间负担 3，720 元，行政管理部门负担
1，000 元。
19．将本月的制造费用按 A、B 两种产品生产工人的工资比例，分配记入 A、B 两
种产品的成本。
20．本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算 A、B 两种产品的总成本予以
转账。
21．计算结转已销产品成本。
已知 A 产品单位成本 820 元， B 产品单位成本
430 元。
22．计提城市维护建设税 2，420 元。
23．以银行存款 200，000 元归还短期借款。
24．购进丙材料价款 10，000 元，甲材料价款 60，000 元，乙材料价款 80，000 元，
增值税率 17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。
25．以银行存款偿还前欠某单位货款 43，500 元。
26．接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值 80，000 元；接受投入资金 200，000
元，款项已收存银行。
27．因遭受洪灾损失材料 6，000 元（增值税略），经批准作非常损失处理。
28．收到客户因违约罚款 2，700 元。
29．计算 12 月份利润总额，按 25%的税率计提所得税。
30．将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。
31．计算 12 月份净利润，按全年净利润的 10%提取法定盈余公积金，按 5%提取
任意盈余公积金。
32．按全年利润净额的 40%向投资人分配利润。
33．将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入
“利润分配——未分配利润”账户。
计算累计未分配利润。
二、要求
1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。
2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。
3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动
表选编）。
2
资产类科目
负债及所有者权益类科目
库存现金
1 840
短期借款
50 000
银行存款
298 908
应付账款
10 000
应收账款
189 350
其他应付款
2 000
原材料
217 300
应缴税费
81 988
库存商品
218 880
应付利息
—
无形资产
8 000
实收资本
1180 000
固定资产
982 000
盈余公积
105235.5
材料采购
150 000
利润分配
284506.5
累计折旧
279 600
应付利润
66 228
应付职工薪酬
6720
合计
2 066 278
合计
2 066 278
H 公司×年 12 月 30 日总账各账户余额单位：
元
12 月份经济业务的会计处理如下：
1．借：
其他应收款——李明1000
贷：
银行存款1000
2．借：
生产成本——基本生产成本——A 产品60000
——B 产品65000
制造费用5000
贷：
原材料130000
3．借：
应交税费3500
贷：
银行存款3500
4．借：
材料采购——甲材料51500
——乙材料61800
应交税费——应交增值税（进项税额）18700
贷：
银行存款132000
5.借：
应付职工薪酬——工资48000
贷：
银行存款48000
6．借：
银行存款10000
贷：
应收账款10000
7．借：
管理费用800
制造费用400
贷：
库存现金1200
8．借：
原材料——甲材料51500
——乙材料61800
贷：
材料采购——甲材料51500
——乙材料61800
9．借：
管理费用2400
贷：
银行存款2400
3
10．借：
销售费用2000
贷：
银行存款2000
11．借：
应收账款181350
贷：
主营业务收入——A 产品75000
——B 产品80000
应交税费——应交增值税（销项税额） 26350
12．借：
银行存款290628
贷：
主营业务收入——A 产品150000
——B 产品98400
应交税费——应交增值税（销项税额） 42228
13．借：
生产成本——基本生产成本——A 产品10000
——B 产品12000
制造费用3000
管理费用15000
销售费用8000
贷：
应付职工薪酬——工资48000
借：
生产成本——基本生产成本——A 产品1400
——B 产品1680
制造费用420
管理费用2100
销售费用1120
贷：
应付职工薪酬——职工福利6720
14．借：
管理费用960
库存现金40
贷：
其他应收款——李明1000
15．借：
制造费用6000
管理费用3000
贷：
累计折旧9000
16．借：
制造费用7860
管理费用2340
贷：
银行存款10200
17．借：
应付利息1000
财务费用600
贷：
银行存款1600
18．借：
制造费用3720
管理费用1000
贷：
银行存款4720
19．借：
生产成本——基本生产成本——A 产品12000
——B 产品14400
贷：
制造费用26400
20．借：
库存商品——A 产品83400
——B 产品93080
贷：
生产成本——基本生产成本——A 产品83400
——B 产品93080
4
21．借：
主营业务成本——A 产品123000
——B 产品94600
贷：
库存商品——A 产品123000
——B 产品94600
22．借：
营业税金及附加2420
贷：
应交税费——应交城市维护建设税2420
23．借：
短期借款200000
贷：
银行存款200000
24．借：
材料采购——甲材料60000
——乙材料80000
——丙材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）25500
贷：
银行存款175500
25．借：
应付账款43500
贷：
银行存款43500
26．借：
固定资产80000
贷：
营业外收入80000
借：
银行存款200000
贷：
实收资本——南海公司200000
27．借：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000
贷：
原材料6000
借：
营业外支出6000
贷：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000
28．借：
银行存款2700
贷：
营业外收入2700
29．借：
所得税费用55190
贷：
应交税费——应交所得税55190
30．借：
本年利润320530
贷：
主营业务成本217600
营业税金及附加2420
销售费用11120
管理费用27600
财务费用600
营业外支出6000
所得税费用55190
借：
主营业务收入403400
营业外收入82700
贷：
本年利润486100
借：
本年利润165570
贷：
利润分配——未分配利润165570
31．借：
利润分配——提取盈余公积24835.5
贷：
盈余公积——法定盈余公积16557
——任意盈余公积8278.5
32．借：
利润分配——应付利润66228
5
贷：
应付利润66228
33．借：
本年利润420000
贷：
利润分配——未分配利润420000
借：
利润分配——未分配利润91063.5
贷：
利润分配——提取盈余公积24835.5
——应付利润66228
借方库存现金贷方
期初余额3 000
（14）
40
本期发生额40
（7） 1 200
本期发生额 1 200
期末余额1 840
借方银行存款贷方
期初余额420 000
（6）10 000
（12）290 628
（26）200 000
（28）2 700
本期发生额503 328
期末余额298 908
（1） 1 000
（3） 3 500
（4） 132 000
（5） 48 000
（9） 2 400
（10） 2 000
（16） 10 200
（17） 1 600
（18） 4 720
（23） 200 000
（24） 175 500
（25） 43 500
本期发生额 624 420
6
借方应收账款贷方
期初余额18 000
（1）1 000
（11）181 350
本期发生额182 350
（6） 10 000
（14） 1 000
本期发生额 11 000
期末余额189 350
借方原材料贷方
期初余额240 000
（8）113 300
本期发生额113 300
（2） 130 000
（27） 6 000
本期发生额 136 000
期末余额217 300
借方库存商品贷方
期初余额260 000
（20）176 480
本期发生额176 480
（21） 217 600
本期发生额 217 600
期末余额218 880
借方生产成本贷方
期初余额—
（2）125 000
（13）22 000
（13）3 080
（19）26 400
本期发生额176 480
（20） 176 480
本期发生额 176 480
期末余额—
借方固定资产贷方
期初余额902 000
（26）80 000
本期发生额80 000
本期发生额 —
期末余额982 000
借方制造费用贷方
期初余额—
（2）5 000
（7）400
（13）3 000
（13）420
（19） 264 000
7
（15）6 000
（16）7 860
（18）3 720
本期发生额264 000
本期发生额 264 000
期末余额—
借方管理费用贷方
期初余额—
（6）800
（9）2 400
（13）15 000
（13）2 100
（14）960
（15）3 000
（16）2 340
（18）1 000
本期发生额27 600
（30） 27 600
本期发生额 27 600
期末余额—
借方销售费用贷方
期初余额—
（11）2 000
（13）8 000
（13）1 120
本期发生额11 120
（30） 11 120
本期发生额 11 120
期末余额
借方财务费用贷方
期初余额—
（17）600
本期发生额600
（30） 600
本期发生额 600
期末余额
借方材料采购贷方
期初余额—
（4）113 300
（24）150 000
本期发生额263 300
期末余额150 000
（8） 113 300
本期发生额 113 300
8
借方主营业务成本贷方
期初余额—
（21）217 600
本期发生额217 600
（30） 217 600
本期发生额 217 600
期末余额—
借方所得税费用贷方
期初余额—
（29）55 190
本期发生额55 190
（30） 55 190
本期发生额 55 190
期末余额—
借方应付利息贷方
（17）1 000期初余额1 000
本期发生额1 000本期发生额—
期末余额—
借方应缴税费贷方
（3）3 500
（4）18 700
（24）25 500
期初余额 3 500
（11） 26 350
（12） 42 228
（22）2 420
（29）55 190
本期发生额47 700本期发生额126 188
期末余额81 988
借方营业税金及附加贷方
期初余额
（22）2 420
本期发生额2 420
（30） 2 420
本期发生额 2 420
期末余额—
借方应付职工薪酬贷方
（5）48 000期初余额—
（13）48 000
（13）6 720
本期发生额48 000本期发生额102 720
期末余额6 720
借方主营业务收入贷方
（30）403 400期初余额—
9
（12）155 000
（12）248 400
本期发生额403 400本期发生额403 400
期末余额—
借方营业外收入贷方
（30）82 700期初余额—
（26）80 000
（28）2 700
本期发生额82 700本期发生额82 700
期末余额—
借方累计折旧贷方
期初余额270 600
（15）9 000
本期发生额—本期发生额9 000
期末余额279 600
借方短期借款贷方
（23）200 000期初余额250 000
本期发生额200 000本期发生额—
期末余额50 000
借方应付账款贷方
（25）43 500期初余额53 500
本期发生额43 500本期发生额—
期末余额10 000
借方实收资本贷方
期初余额980 000
（26）200 000
本期发生额—本期发生额200 000
期末余额1180 000
借方待处理财产损益贷方
期初余额—
（27）6 000
（27） 6 000
本期发生额—本期发生额6 000
期末余额—
借方营业外支出贷方
10
期初余额—
（27）6 000
本期发生额6 000
（30） 6 000
本期发生额 6 000
期末余额—
借方本年利润贷方
期初余额420 000
（30）320 530
（30） 486 100
165 570
（33）420 000
本期发生额906 100本期发生额486 100
期末余额—
借方利润分配贷方
期初余额210 000
（31）24835.5
（32）66228
（30） 165570
（33） 420000
（33） 91063.5
（33）91063.5
本期发生额392 127本期发生额676633.5
期末余额284506.5
借方盈余公积贷方
期初余额80 400
（31）24835.5
本期发生额—本期发生额24835.5
期末余额105235.5
借方无形资产贷方
期初余额8 000
本期发生额—
本期发生额 —
期末余额8 000
借方其他应付款贷方
期初余额2 000
本期发生额—本期发生额—
期末余额2 000
借方应付利润贷方
期初余额—
（32）66 228
本期发生额—本期发生额66 228
11
期末余额66 228
12
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