第七章物流成本管理细化执行与模板.docx

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第七章物流成本管理细化执行与模板

第七章物流成本管理细化执行与模板

一、物流成本预算流程

工作目标

知识准备

关键点控制

细化执行

流程图

1．加强物流成本管理

2．保证物流成本的可控性

3．完善企业财务预算制度

1．熟悉物流成本的构成

2．熟悉企业财务预算管理制度

1．收集整理资料

在编制物流成本预算前，需要收集有关的资料，资料包括以前的成本数据和现在的影响因素等

《物流成本预算控制程序》

2．成本分析、预测

在对有关资料深入分析的基础上，企业结合自身的特点，采用适当的方法进行成本预测，确定目标成本

1．《存储成本分表》

2．《运输成本分析表》

3．《物流成本预算表》

3．进行试算平衡

根据预测的结果和相关的因素，调整数据，进行试算平衡

4．下达成本预算指标

财务部应根据试算平衡得到的成本变动幅度及相关资料，拟定各成本责任部门和所属单位成本控制指标

《部门成本预算计划》

5．编制预算方案

财务部根据每个部门的预算计划，按照业务性质，营运支出，进行综合平衡，编制各项成本预算

1．《物流成本预算表》

2．《物流成本预算编制办法》

6．成本预算执行与控制

各部门要制定严格的成本控制计划，采取多种有效手段，执行、落实成本预算方案

《物流成本预算控制程序》

二、物流成本预算执行工具

（一）储存成本分析表

成本项目

费用

备注

包装成本

装卸成本

仓库租赁成本

折旧成本

短缺成本

其他成本

合计

（二）运输成本分析表

运输路线

货物

运输形态构成

出发地

目的地

陆运

空运

水运

合计

（三）物流成本预算表

编制部门：

制表日期：

年月日单位：

元

项目

上年

实际数

本年

预算数

项目

上年

实际数

本年

预算数

物流费用预算合计

补充资料

1．仓储、分拣费用预算小计

1．物流资本性投入预算合计（含在建工程预算）

（1）仓储、分拣人工费用

（1）房屋建筑物

其中：

仓储、分拣人员工资及福利费

（2）机器运输设备类小计

（2）保管费

①货架、堆垛机

（3）包装费

②分拣设备

（4）商品损耗

③大屏幕监控设备

（5）装卸费

④仓库内电动叉车、手动叉车

（6）其他费用

⑤仓库打码机、喷码机

2．配送费用预算小计

⑥电脑及设备

（1）配送人员直接人工费

⑦控制电柜及设备

（2）运费

⑧运输设备

（3）燃油费

其中：

仓储用车

（4）过路过桥费

送货车

（5）其他费用

（3）无形资产投入

3．管理费用预算小计

其中：

土地使用权

（1）管理人员的人工费用

软件费

（2）折旧费

（4）其他资本性投入

其中：

车辆折旧

2．物流费用预算指标分析

（3）税费

（1）企业资产总额（万元）

（4）无形资产摊销

（2）销量预算（箱）

（5）水电费

（3）利润总额预算（万元）

（6）通讯费

（4）平均存货余额（万元）

（7）差旅费

（5）存货周转次数（次）

（8）办公费

（6）单位面积存货存量（箱/平方米）

（9）业务招待费

（7）单箱物流费用（元/箱）

（10）低值易耗品摊销

（8）单箱仓储、分拣费用（元/箱）

（11）管理用车费用

（9）单箱配送费用（元/箱）

其中：

燃油费

（10）单箱管理费用（元/箱）

过路过桥费

（11）单箱车辆折旧额（元/箱）

养路费

（12）物流资本性累计投入占总资产比例%

（12）修理费

（13）物流费用率%

其中：

车辆修理费

（14）物流费用利润率%

（13）租赁费

（15）物流车辆数

（14）保险费

（16）车辆月行驶总里程（千米）

其中：

车辆保险费

（17）库房面积（平方米）

（15）劳动保护费

（16）其他费用

说明：

1．单位面积存货存量（箱/平方米）=期末存货数量÷库房建筑面积

2．单箱物流费用（元/箱）=期末物流费用÷期末销售数量

3．单箱仓储分拣费用（元/箱）＝期末仓储、分拣费用÷期末销售数量

4．单箱配送费用（元/箱）=期末配送费用÷期末销售数量

5．单箱管理费用（元/箱）=期末管理费用÷期末销售数量

6．单箱车辆折旧额（元/箱）=车辆折旧费用÷期末销售数量

7．物流资本性累计投入占总资产比例=物流资本性累计投入÷企业期末资产总额×100%

8．物流费用率＝物流费用÷期末销售收入×100%

9．物流费用利润率＝利润总额÷物流费用×100%

（四）ABC物流成本预算表

范围

支付形态

供应物流费用

企业内物流费用

销售物流费用

退货物流费用

废弃物流费用

合计

企业物流费用

本企业支付物流费用

企业本身物流费用

材料费

资材费

燃料费

消耗性工具、器具等

其他

合计

人工费

薪酬、补贴

福利费

其他

合计

公益费

电费

煤气费

水费

其他

合计

维护费

维修费

消耗性材料费

税金

租赁费

保险费

其他

合计

一般经费

特别经费

折旧费

企业内利息

合计

合计

委托物流费用

本企业支付物流费用

外企业支付物流费用

企业物流费用总计

备注：

1．物流信息费和物流管理费均计入合计栏和各种范围栏。

2．企业本身物流费用合计包括材料费、人工费、公益费、维护费、一般经费和特别经费。

本企业支付物流费用合计，包括企业本身物流费用合计和委托物流费用。

企业物流费用总计包括本企业支付物流费用合计和外企业支付物流费用。

三、物流成本控制执行工具

（一）形态别物流成本控制计算表

测定科目

业务管理费

物流费用

计算指数

1

车辆租借费

金额

2

商品材料费

金额

3

工资费用

人员指数

4

水电费

面积指数

5

保险费

面积指数

6

修理费

面积指数

7

折旧费

面积指数

8

交纳税金

面积指数

9

通信费

物流费指数

10

消耗品费

物流费指数

11

软件租借费

物流费指数

12

支付利息

物流费指数

13

杂费

物流费指数

14

广告宣传费

不包含

15

公关接待费

不包含

16

旅差交通费

不包含

说明

1．人员指数=物流职员数/企业全体人员数

2．面积批数=物流设施面积/全企业面积

3．物流费指数=（1～8项物流费）/（1～8项销售管理费）

（二）机能别物流成本控制计算表

测定科目

物流费

不同机能物流费测定科目

包装费

配送费

保管费

装卸费

信息

流通费

物流

管理费

1．车辆租借费

2．商品材料费

3．工资费用

4．水电费

5．保险费

6．维修费

7．折旧费

8．交纳税金

9．通信费

10．消耗品费

11．软件租借费

12．支付利息

13．杂费

合计

金额

构成比

说明

1．人员费按人数比例分别摊入管理费、保管费、装卸费

2．水电费、保险费、维修费、折旧费、在保管费和装卸费中平均分配

3．消耗品费、杂费在保管费、装卸费和物流管理费中各占1/3

（三）适用范围别物流成本计算表

单位：

元

形态类科目

物流

费用

适用范围别物流用

计算

指数

总公司

第1营业部

第2营业部

第3营业部

1．车辆租借费

2．商品材料费

3．工资费用

4．水电费

5．保险费

6．维修费

7．折旧费

8．交纳税金

9．通信费

10．消耗品费

11．软件租借费

12．支付利息

13．杂费

小计

合计

店别构成比率

店别直接间接费率

本期销售额

店别销售构成比率

（四）物流成本降低方法分析表

实施办法

本企业现在情况好否

好

否

1．降低运费的方法

（1）商流、物流分离，简化物流途径

（2）扩大工厂直接运送

（3）减少运输次数

（4）提高车辆的装载效率

（5）设定最低订货量

（6）实行计划运输

（7）开展共同运输

（8）选择最佳运送手段

2．降低保管

费用的方法

（1）减少库存点

（2）维持合理的库存量

（3）提高保管效率

3．降低包装

费用的方法

（1）采用价格便宜的包装材料

（2）包装简化、朴素化

（3）包装作业机械化

4．降低装卸

费用的方法

（1）减少装卸次数

（2）利用集装箱和托盘，以省力

改进计划