第七章物流成本管理细化执行与模板.docx

1、第七章 物流成本管理细化执行与模板第七章 物流成本管理细化执行与模板一、物流成本预算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1加强物流成本管理2保证物流成本的可控性3完善企业财务预算制度1熟悉物流成本的构成2熟悉企业财务预算管理制度1收集整理资料在编制物流成本预算前，需要收集有关的资料，资料包括以前的成本数据和现在的影响因素等物流成本预算控制程序2成本分析、预测在对有关资料深入分析的基础上，企业结合自身的特点，采用适当的方法进行成本预测，确定目标成本1存储成本分表2运输成本分析表3物流成本预算表3进行试算平衡根据预测的结果和相关的因素，调整数据，进行试算平衡4下达成本预算指标财务部应根据试

2、算平衡得到的成本变动幅度及相关资料，拟定各成本责任部门和所属单位成本控制指标部门成本预算计划5编制预算方案财务部根据每个部门的预算计划，按照业务性质，营运支出，进行综合平衡，编制各项成本预算1物流成本预算表2物流成本预算编制办法6成本预算执行与控制各部门要制定严格的成本控制计划，采取多种有效手段，执行、落实成本预算方案物流成本预算控制程序二、物流成本预算执行工具（一）储存成本分析表成本项目费用备注包装成本装卸成本仓库租赁成本折旧成本短缺成本其他成本合 计（二）运输成本分析表运输路线货物运输形态构成出发地目的地陆运空运水运合计（三）物流成本预算表编制部门： 制表日期： 年 月 日 单位：元项目上

3、年实际数本年预算数项目上年实际数本年预算数物流费用预算合计补充资料1仓储、分拣费用预算小计1物流资本性投入预算合计（含在建工程预算）（1）仓储、分拣人工费用（1）房屋建筑物其中： 仓储、分拣人员工资及福利费（2）机器运输设备类小计（2）保管费货架、堆垛机（3）包装费分拣设备（4）商品损耗大屏幕监控设备（5）装卸费仓库内电动叉车、手动叉车（6）其他费用仓库打码机、喷码机2配送费用预算小计电脑及设备（1）配送人员直接人工费控制电柜及设备（2）运费运输设备（3）燃油费其中：仓储用车（4）过路过桥费 送货车（5）其他费用（3）无形资产投入3管理费用预算小计其中：土地使用权（1）管理人员的人工费用 软件

4、费（2）折旧费（4）其他资本性投入其中：车辆折旧2物流费用预算指标分析（3）税费（1）企业资产总额（万元）（4）无形资产摊销（2）销量预算（箱）（5）水电费（3）利润总额预算（万元）（6）通讯费（4）平均存货余额（万元）（7）差旅费（5）存货周转次数（次）（8）办公费（6）单位面积存货存量（箱/平方米）（9）业务招待费（7）单箱物流费用（元/箱）（10）低值易耗品摊销（8）单箱仓储、分拣费用（元/箱）（11）管理用车费用（9）单箱配送费用（元/箱）其中：燃油费（10）单箱管理费用（元/箱） 过路过桥费（11）单箱车辆折旧额（元/箱） 养路费（12）物流资本性累计投入占总资产比例%（12）修理费

5、（13）物流费用率%其中：车辆修理费（14）物流费用利润率%（13）租赁费（15）物流车辆数（14）保险费（16）车辆月行驶总里程（千米）其中：车辆保险费（17）库房面积（平方米）（15）劳动保护费（16）其他费用说明：1单位面积存货存量（箱/平方米）=期末存货数量库房建筑面积2单箱物流费用（元/箱）=期末物流费用期末销售数量3单箱仓储分拣费用（元/箱）期末仓储、分拣费用期末销售数量4单箱配送费用（元/箱）=期末配送费用期末销售数量5单箱管理费用（元/箱）=期末管理费用期末销售数量6单箱车辆折旧额（元/箱）=车辆折旧费用期末销售数量7物流资本性累计投入占总资产比例=物流资本性累计投入企业期末资

6、产总额100%8物流费用率物流费用期末销售收入100%9物流费用利润率利润总额物流费用100%（四）ABC物流成本预算表 范围支付形态供应物流费用企业内物流费用销售物流费用退货物流费用废弃物流费用合计企业物流费用本企业支付物流费用企业本身物流费用材料费资材费燃料费消耗性工具、器具等其 他合 计人工费薪酬、补贴福利费其 他合 计公益费电 费煤气费水 费其 他合 计维护费维修费消耗性材料费税 金租赁费保险费其 他合 计一般经费特别经费折旧费企业内利息合 计合计委托物流费用本企业支付物流费用外企业支付物流费用企业物流费用总计备注：1物流信息费和物流管理费均计入合计栏和各种范围栏。2企业本身物流费用合

7、计包括材料费、人工费、公益费、维护费、一般经费和特别经费。本企业支付物流费用合计，包括企业本身物流费用合计和委托物流费用。企业物流费用总计包括本企业支付物流费用合计和外企业支付物流费用。三、物流成本控制执行工具（一）形态别物流成本控制计算表测定科目业务管理费物流费用计算指数1车辆租借费金 额2商品材料费金 额3工资费用人员指数4水电费面积指数5保险费面积指数6修理费面积指数7折旧费面积指数8交纳税金面积指数9通信费物流费指数10消耗品费物流费指数11软件租借费物流费指数12支付利息物流费指数13杂 费物流费指数14广告宣传费不包含15公关接待费不包含16旅差交通费不包含说明1人员指数=物流职员

8、数/企业全体人员数2面积批数=物流设施面积/全企业面积3物流费指数=（18项物流费）/（18项销售管理费）（二）机能别物流成本控制计算表测定科目物流费不同机能物流费测定科目包装费配送费保管费装卸费信息流通费物流管理费1车辆租借费2商品材料费3工资费用4水电费5保险费6维修费7折旧费8交纳税金9通信费10消耗品费11软件租借费12支付利息13杂费合计金额构成比说明1人员费按人数比例分别摊入管理费、保管费、装卸费2水电费、保险费、维修费、折旧费、在保管费和装卸费中平均分配3消耗品费、杂费在保管费、装卸费和物流管理费中各占1/3（三）适用范围别物流成本计算表 单位：元形态类科目物流费用适用范围别物流

9、用计算指数总公司第1营业部第2营业部第3营业部1车辆租借费2商品材料费3工资费用4水电费5保险费6维修费7折旧费8交纳税金9通信费10消耗品费11软件租借费12支付利息13杂费小 计合 计店别构成比率店别直接间接费率本期销售额店别销售构成比率（四）物流成本降低方法分析表实施办法本企业现在情况好否好否1降低运费的方法（1）商流、物流分离，简化物流途径（2）扩大工厂直接运送（3）减少运输次数（4）提高车辆的装载效率（5）设定最低订货量（6）实行计划运输（7）开展共同运输（8）选择最佳运送手段2降低保管费用的方法（1）减少库存点（2）维持合理的库存量（3）提高保管效率3降低包装费用的方法（1）采用价格便宜的包装材料（2）包装简化、朴素化（3）包装作业机械化4降低装卸费用的方法（1）减少装卸次数（2）利用集装箱和托盘，以省力改进计划