初级会计职称考试经济法基础复习题十一含答案.docx
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初级会计职称考试经济法基础复习题十一含答案
2020年初级会计职称考试经济法基础复习题十一含答案
1.某独立矿山2017年4月到外地收购未税铜矿石7万吨,该7万吨铜矿石适用（ ）
A.矿产品原产地的单位税额
B.本单位应税产品的单位税额
C.矿产品收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
正确答案:
B
解析:
本题考核资源税适用税额的规定。
按照资源税有关规定,独立矿山、联合企业收购未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。
2.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。
A.移送使用应税产品的当天
B.应税产品开采的当天
C.应税产品投入使用的当天
D.应税产品全部使用完毕的当天
正确答案:
A
解析:
纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.井矿盐
B.金刚石原矿
C.黄金原矿石
D.柴油
正确答案:
D
解析:
选项D：
柴油不属于原油，不征收资源税。
4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是（）。
A.原煤
B.天然气
C.砂石
D.原油
正确答案:
C
解析:
对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石,按照便利征管原则,仍实行从量定额计征。
5.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（）。
A.与原油同时开采的天然气
B.人造石油
C.原木地板
D.已税原煤加工的洗煤
正确答案:
A
解析:
开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。
选项BCD：
均不征收资源税。
6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照固定税额从量征收资源税的是（）。
A.天然气
B.粘土
C.煤炭
D.原油
正确答案:
B
解析:
对非金属矿中的“粘土、砂石”，采用从量定额方法征收资源税。
7.资源税的纳税义务人不包括（）。
A.在中国境内生产销售应税资源的个人
B.在中国境内开采应税资源的单位
C.在中国境内生产自用应税资源的单位
D.进口应税资源的单位和个人
正确答案:
D
解析:
资源税只对在中国境内开采和生产应税资源的纳税人征收。
8.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
正确答案:
C
解析:
纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。
9.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。
A.冶炼企业进口铁矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.中外合作开采天然气
正确答案:
A
解析:
根据规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。
10.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。
A.实际产量
B.发货数量
C.计划产量
D.销售数量
正确答案:
D
解析:
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
11.某天然气生产企业，2018年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。
生产自用天然气5万立方米。
已知：
该企业适用资源税税率6%。
则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。
A.6.9
B.7.2
C.7.5
D.7.92
正确答案:
D
解析:
生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。
则企业应缴纳的资源税=（120+120/50*5）*6%=7.92（万元）。
12.某油田2017年11月份生产销售原油5万吨，取得不含税销售额10000万元;销售人造石油2万吨，取得不含税销售额3000万元。
已知该油田的石油适用税率为6%。
油田2017年11月份应缴纳的资源税税额为（）万元。
A.180
B.360
C.600
D.780
正确答案:
C
解析:
人造石油不属于资源税的征税范围。
油田11月份应缴纳的资源税税额=10000×6%=600（万元）。
13.根据资源税法律制度的规定,纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中,应当计入销售额纳税的有（）
A.向购买方收取的不含增值税价款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的增值税销项税额
D.向购买方收取的包装费
正确答案:
A,B,D
解析:
销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。
选项BD属于价外费用,应计入销售额。
14.下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有（）。
A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D.纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
正确答案:
C,D
解析:
本题考核资源税计税依据。
1.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以实际销售数量为销售数量。
2.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以移送时的自用数量为销售数量。
15.根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额缴纳资源税的有（）。
A.向购买方收取的不含增值税价款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的增值税销项税额
D.向购买方收取的包装费
正确答案:
A,B,D
解析:
资源税的销售额为纳税人销售应税产品（原油、天然气、原煤、稀土、钨、钼）向购买方收取的全部价款（选项A）和价外费用（选项BD），但不包括收取的增值税销项税额（选项C）。
16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A.经济林木
B.人造石油
C.海盐原盐
D.稀土矿原矿
正确答案:
C,D
解析:
（1）选项A：
不属于资源税的征税范围;
（2）选项B：
人造石油不征收资源税。
17.下列各项中，关于资源税课税数量的表述正确的有（）。
A.纳税人开采或生产应税产品销售，的，以实际销售数量为课税数量
B.纳税人开采或生产应税产品自用于生产非应税产品的，以自用数量为课税数量
C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
D.纳税人开采或生产应税产品销售的，以开采数量为课税数量
正确答案:
A,B,C
解析:
选项D：
纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量。
18.下列各项中，符合资源税暂行条例及其实施细则规定的有（）。
A.对纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供应税产品课税数量的，从高适用税额
B.纳税人的减税、免税项目，应当分别核算;未单独核算或不能准确提供课税数量的，不予减税或免税
C.纳税人应当向应税产品的开采地或盐的生产地主管税务机关申报纳税
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
正确答案:
A,B,C,D
解析:
上述选项都符合资源税暂行条例及其实施细则的规定。
19.下列表述中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天
正确答案:
A,C,D
解析:
纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。
20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A.井矿盐
B.人造石油
C.进口原油
D.铜矿石
正确答案:
A,D
解析:
资源税的应税产品是境内开采或生产的应税产品，不包括进口资源产品。
开采的天然气、原油征税，人造石油不征税。
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