经济法基础试题与解析.docx
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经济法基础试题与解析
2018年经济法基础试题与解析
多选题
1、企业购进货物发生的下列相关税金中，应记入取得资产成本的有（）。
A．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额
B．签订购买原材料合同时交纳的印花税
C．进口商品支付的关税、消费税
D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额
E．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
单选题
2、下列税目中应全部纳入中央政府的是（）。
A．房产税
B．土地税
C．进出口关税
D．资源税
单选题
3、审核房产出租的审核要点，不包括下列项目中的（）。
A．审核“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的问题
B．审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题
C．审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题
D．审核出租房产的用途
不定项选择
4、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是（）
A．本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪
B．本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为
C．本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。
并且还要求行为人必须是居于徇私的动机
D．本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪
单选题
5、下列房产转让中应征收土地增值税的是（）。
A．继承房屋
B．合作建房有偿转让
C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D．无偿赠与房屋给直系亲属
单选题
6、位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。
合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。
“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：
当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%） 根据上述资料，回答下列问题：
2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（）万元。
A．1605
B．1689.8
C．1701
D．1702.5
简答题
7、某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。
并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。
经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。
经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。
修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。
此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。
请回答下列问题：
房屋大修期间如何缴纳房产税
单选题
8、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
单选题
9、某企业2011年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2011年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）。
A．3360元
B．2520元
C．1680元
D．0元
单选题
10、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起．缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
单选题
11、土地增值税对（）征税。
A．继承转让的房地产
B．转让非国有土地
C．出让国有土地
D．转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权
单选题
12、某企业2005年拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中两栋为厂房。
另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为400万元。
（该省规定允许按原值一次扣除20%）
根据资料回答下列问题：
该企业2005年应缴纳的房产税为（）。
A．6.72万元
B．12.4万元
C．12万元
D．15.36万元
单选题
13、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
单选题
14、非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括（）。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税
单选题
15、根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起30日内
D．转让房地产合同签订之日起7日内
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
17、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是（）。
A．投资企业需要缴纳土地增值税
B．投资企业需要缴纳营业税
C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加
D．投资企业不需要承担选项ABC的税收
多选题
18、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
结合本题，下列说法不正确的有（）。
A．业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税
B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税
C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除
D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除
E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
单选题
19、为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。
按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。
A．承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%
B．出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳
C．买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税
D．买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税
单选题
20、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．455.53
B．400.53
C．332.75
D．381
-----------------------------------------
1-答案：
A,C,D,E
[解析]签订购买合同交纳印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税和收购未税矿产品代缴的资源税计入存货成本；一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。
2-答案：
C
[解析]AB两项属于地方税，D项属于中央与地方共享税，只有C项符合题意。
故本题答案为C。
3-答案：
D
[解析]房产出租的审核要点：
4-答案：
A
根据我国刑法的规定，徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。
本罪的主体是特殊主体，只能是税务机关的工作人员，其他人员不构成本罪的主体。
因此，选项A的说法是错误的。
海关工作人员不向入关人员征收关税的，可以依照我国刑法的相关规定进行处罚，而非依照本罪。
本罪在客观上表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。
不征或者少征是指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。
本罪的主观方面是故意，如果行为人主观上没有故意，而是由于工作马虎，责任心不强或者业务水平不高，漏算或者少算应征税款，客观上造成应征税款没有征收或者少征收的，则不能构成本罪，由于玩忽职守造成国家税收重大损失的，可按照玩忽职守罪处理。
因此，选项BCD的说法是正确的。
本题最后的答案应该是A。
5-答案：
B
[考点]土地增值税征收的范围[解析]土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值收入为征税对象的一种税。
纳税人转让房地产取得收入是指全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
对交换、继承、赠予的房地产不征收土地增值税。
故B项正确。
6-答案：
C
解析：
准予扣除项目=（800+40+360）×（1+8%+20%）+150×（1+7%+3%）=1701（万元）。
7-答案：
大修期间可以免税，而且不必经税务机关审核。
只是纳税人房屋大修停用半年以上需免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。
暂无解析
8-答案：
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
9-答案：
A
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=120×（1-30%）×1.2%÷12×4-0.336（万元）=3360（元）
10-答案：
B
[解析]本题考查房产税的纳税义务时间。
纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。
11-答案：
D
[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税；对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。
故A、B、C三项均不正确。
12-答案：
D
[解析]该企业2005年应缴纳的房产税＝（2000-400）×（1-20%）×1.2%＝15.36（万元）。
13-答案：
D
[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
14-答案：
B
暂无解析
15-答案：
D
[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
16-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
D
[解析]本题考核的是投资方式的税务管理。
按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选项D的说法不正确，选项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。
18-答案：
A,B,D,E
[解析]选项A，2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；选项D，直接捐赠不可以扣除；选项E，准予扣除的原材料损失是（10+10×17%），需要考虑进项税额转出的部分。
19-答案：
D
暂无解析
20-答案：
D
[解析]土地增值税计算：
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