审计局行政执法责任制工作方案与审计局行政指导工作方案汇编.docx

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审计局行政执法责任制工作方案与审计局行政指导工作方案汇编

审计局行政执法责任制工作方案与审计局行政指导工作方案汇编

审计局行政执法责任制工作方案

一、指导思想

以党的基本路线和社会主义民主法制建设理论为指导，以《新修订后的《审计法》和其他行政执法的法律、法规为依据，全面贯彻落实依法治国、依法治县、依法行政、依法治审方略和审计署"人、法、技"建设方针，建立健全审计行政执法责任制，规范审计执法行为，强化审计监督职能，进一步推进县审计局及审计人员依法行政工作。

二、基本目标

根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和有关法律、法规、规章，建立健全权责一致、目标明确、监督有力、奖惩分明的执法责任机制和监督制约机制，规范审计监督行为；促进依法行政、依法从审，促进审计执法人员提政治、业务素质和执法水平，确保我局的审计执法监督行为达到审计署提出的“人、法、技”建设要求；依法维护国家财经法纪的严肃性和正常的财经秩序，充分发挥审计监督在国民经济宏观管理中的作用。

三、执法任务

县审计局执法任务是：

（一）依法行使审计监督权，保证国家财经法律、法规、规章的全面、正确施行，维护国家财政、经济秩序，保障我县经济建设健康有序地发展。

（二）按照统一领导的原则，加强对各级各部门特别是经济管理部门县级财政预算执行情况及其他财政财务收支、各镇乡财政预算执行情况和决算以及其他财政财务收支的审计监督；对国有资产的管理和使用以及与国计民生、惠民政策有重大关系的、占有使用国有资金数额较多、接受国家财政补贴较多，或者亏损数额较大的国有大中型企业，国有资产占控股地位或主导地位的企业，关系社会发展的主要事业单位进行审计监督。

（三）提审计执法队伍的政治思想素质和业务技能，加强勤政、廉政建设，把审计行政执法纳入"人、法、技"建设的轨道，争创依法行政、文明执法的先进。

四、执法主体

根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国审计法》、《地方政府组织法》的规定，县审计局是我县审计行政执法的主体。

县审计局局长为我县第一审计执法责任人。

内设机构（室、股）不得以内设机构的名义实施审计行政执法行为。

五、执法依据

《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法实施条例》是审计执法的主要依据。

此外，还包括以下内容：

（一）全国人民代表大会及其常务委员会制定的涉及审计监督的法律；

（二）国务院颁布的涉及审计监督的行政法规；

（三）省人民代表大会及其常务委员会发布或批准发布的涉及审计监督的地方性法规；

（四）省人民政府发布的涉及审计监督的规章；

（五）国家审计署发布的审计规章。

六、执法责任

（一）确定执法责任的依据包括：

审计法律、法规、规章；县人民政府关于县审计局职能配置、内设机构、编制方案的规定。

（二）县审计局应设定的执法责任：

1、县审计局行政执法责任及内设机构行政执法责任；

2、审计局领导（局长、副局长）及内设机构领导（股室长）执法岗位责任；

3、其他执法岗位执法责任。

（三）执法责任、岗位责任应包括执法范围，执法职责，执法考评等基本内容。

七、执法规范化建设

（一）《中华人民共和国审计法》及审计法规、规章是审计行政执法的行为规范，县审计局结合本地实际制定实施办法，并报县人民政府法制科和市审计局备案。

（二）县审计局执法工作制度包括：

1、《县审计局重大审计事项审理制度》；

2、《县审计局审计人员执法教育培训制度》；

3、《县审计局审计执法人员考核制度》；

4、《县审计局审计执法文书管理制度》；

5、《县审计局审计行政执法证件管理办法》；

6、《县审计局审计项目复核制度》。

以上审计执法工作制度将随着审计监督"人、法、技"建设的要求不断补充、完善。

八、执法监督制度

（一）审计执法监督制度，由县审计局根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《省行政执法监督检查规定》及有关法律、法规、规章、规范性文件，结合全县审计工作实际制定，报县人民政府法制科和市审计局备案。

（二）县审计局执法监督制度包括：

1、《县审计局行政执法错案责任追究暂行办法》；

2、《县审计局审计项目质量检查暂行办法》；

3、《县审计局执法人员违法违纪投诉受理制度》；

4、《县审计局执法人员违法违纪案件查处制度》；

5、《县审计局审计业务工作考核暂行办法》。

以上执法监督制度将随着依法行政、依法治审的不断深入补充完善，有关审计听证、复议、应诉等审计执法监督工作依据《审计准则》的规定办理。

（三）推行行政执法监督，是依法行政、依法治审的重要保障。

审计局应自觉接受各级党委、人大、政府和上级审计机关的领导和监督，同时应进一步完善对内设机构和执法人员的监督制约机制，及时认真查处违法或不当的执法行为。

县审计局及其工作人员因违法实施的行政行为致使被审计单位或有关人员的合法权益遭受损害的，应当依法纠正，依法赔偿，并依法追究责任人员的法律、纪律责任和经济赔偿责任，以维护法律、纪律的严肃性。

九、执法队伍建设

（一）加强勤政、廉政建设，完善各项规章制度。

严禁审计人员参与有碍公正执法的活动，积极预防、坚决纠正利用职权谋取单位或个人利益的行为；严肃执法纪律，对不依法行使执法权或不适宜继续从事执法工作的人员，要依法从严处理并取消执法资格，调离执法岗位。

（二）坚持审计业务培训制度。

有计划、分步骤的对审计执法人员进行业务培训，更新知识，提工作技能和执法水平，以适应审计工作需要；新进人员必须经专业系统培训，考试合格的方可上岗执法；完善执法人员资格认证制度，严格执法证件管理。

十、执法检查评比

局制定全局审计执法责任考评制度，并组织实施检查考评工作，对推行执法责任制好的股室给予表彰奖励，对制度不健全、职责不明确、纪律松懈、未达到目标管理要求的股室通报批评并责令限期整改。

十一、组织实施

（一）推行部门执法责任制是依法行政、依法治审的重要组成部分，全局要将此项工作，纳入工作议事日程，切实加强领导，设立审计法制建设领导小组，明确领导小组的工作职责。

（二）推行部门执法责任制是一项制度建设工作，是审计监督“人、法、技”建设的进一步延伸和深入，政策性强、工作量大，各股室在开展工作时要注意研究审计工作的新情况，解决新问题，总结新经验，在质量上下功夫，坚持积极推行、逐步深化、边实施、边完善的原则，把工作重点放在抓质量、抓落实上，切实搞出成效。

审计局行政指导工作方案

（一）推行审计行政指导工作，是转变工作理念、全面推进依法行政的需要，促使审计干部深刻理解和准确把握依法行政的丰富内涵，由“权力本位”向“责任本位”转变，推动全市审计管理工作实现新突破。

（二）推行审计行政指导工作，是提高管理层次、深化审计执法监督规范化的需要。

推行审计行政指导，进一步强化法治意识、服务意识和责任意识，努力实现规范化行政、服务化管理和人性化执法，不断丰富行政执法内涵，提高管理层次。

（三）推行审计行政指导工作，是创新管理方式、优化审计机关形象的需要。

在法律原则和政策精神框架内，努力实现管理形式由“事后监管”向“全程指导”转变，管理模式由“刚性为主”向“刚柔并济”转变，全面塑造新形势下审计机关良好的社会形象。

（四）推行审计行政指导工作，是深化效能建设、打造更优发展环境需要。

牢固树立审计干部服务基层、服务群众、服务发展的理念，不断提高管理和执法水平，提升工作效能，为全市经济社会又好又快发展营造更加优良的环境。

二、基本原则

（一）合法性原则。

必须在法定职责、职能范围内实施审计行政指导，所实施的指导行为不应违背法律精神、法律原则和国家政策。

（二）合理性原则。

所实施的审计行政指导应当是社会所需、审计相对人所求，以实现对职能范围内有效管理。

（三）自愿性原则。

审计行政指导应在审计相对人自愿的基础上实施，审计相对人拒绝接受审计行政指导的，不得采取或变相采取强制措施以及其他不利于审计相对人的审计处理方式。

（四）公开性原则。

公开审计行政指导的内容、形式、方法，切实保护审计相对人的知情权。

（五）不干预决策原则。

坚持审计行政指导的外在指导性，在审计行政指导过程中，不干预审计相对人的各项决策。

三、方法步骤

审计行政指导试点工作围绕确定指导类型、分类开展指导和强化责任考核三个环节，着力构建科学、规范、可行的审计行政指导工作机制。

（一）扩大指导类型。

在XX年开展审计辅导、审计建议两种指导类型的基础上，XX年全面推开包括审计提示、审计协商、审计回访在内的共五种指导类型,XX年继续巩固所取得的成绩：

一是审计辅导。

审计机关根据审计相对人的特点或申请，积极发挥管理和服务职能，为审计相对人进行相关的业务辅导。

二是审计建议。

审计机关在日常工作中，运用宣传、辅导、建议、沟通、帮扶等手段，引导审计相对人完善内部工作制度。

被审计单位根据审计建议，采取措施改进工作、提高管理水平的行为。

同时可作出审计整改意见。

三是审计提示。

审计机关在日常工作中，对审计相对人的行政许可事项应当在法定时限内办理而未办理的，以书面形式或其他形式预先提示其按期办理。

四是审计协商。

审计机关在执法工作中，对发现的审计相对人有不良行为倾向和情节轻微的违反财经法纪行为，法律未作出明确规定违法的,进行劝诫和协商。

五是审计回访。

审计机关在审计执法过程后，对审计相对人就本机关实施的重大审计执法行为所产生的结果、影响进行走访、询问、建议，帮助审计相对人纠正违法行为。

针对审计部门特点、社会关注的热点、审计相对人的盲点、执法难点、缺乏强制监管手段的弱点等情况，不断丰富审计行政指导的工作类型，彰显工作个性和部门特色。

（二）分类开展指导。

根据职责职能对本部门所有的审计工作事项进行梳理，按照具体工作性质和行业管理特征，将本部门所有指导事项进行分类。

每个指导事项都要明确运用的指导类型、实施指导的责任处室、实施指导的具体方式，并设计制定格式统一的文书样本，推动审计行政指导工作深入开展。

XX年继续巩固XX年所取得的成绩,全面运行五种行政指导类型。

（三）强化责任考核。

建立审计行政指导工作目标责任考核制度，加强对审计行政指导工作的监督检查和考核评估，把审计行政指导工作监督考核结果与部门年度综合工作考核、评先评优挂钩，发挥好奖惩激励作用，广泛调动各方面的积极性。

四、组织领导

为确保行政指导深化推行工作的顺利实施，成立以局长为组长，其他局班子成员为副组长，各处室（中心）负责人为成员的行政指导深化推行工作领导小组，统筹协调局行政指导工作。

领导小组下设办公室，由法规处与办公室有关人员组织，负责深化推行行政指导工作的日常事务。

全局干部职工要切实转变观念，提高认识，把深化推进行政指导工作作为当前和今后一个时期的重要任务，放在更加突出的位置，形成相关部门分工明确、各司其职、联动协作的行政指导工作机制。

行政指导领导小组办公室负责行政指导的牵头、组织、协调及信息报道等工作，七个业务处室（中心）和经审处、监察室等相关处室负责行政指导业务及具体执行，梳理细化本部门行政指导工作事项。

五、时间安排

审计行政指导工作分三个阶段进行。

第一阶段规范行政指导基本程序和执法文书（4—6月）。

研究制定本部门工作方案，确定本部门审计行政指导类型，并制定每个指导类型的工作制度，设计每种类型的格式文书，并落实到具体的业务处室。

第二阶段深化行政指导工作实践（5—12月）。

按照分类的指导事项，制定每个具体指导事项的格式文书，把五种指导类型落实到审计工作全过程。

第三阶段开展行政指导工作考核（12月）。

加强对行政指导工作的考核检查，促使各业务处室使用行政指导文书格式，强化服务意识，每季度进行检查一次，年底结合全市依法行政考核、软环境建设考核，对行政指导工作开展情况进行考核评价。