财务与金融的联系与区别.docx
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财务与金融的联系与区别
财务与金融的区别与联系
从时间面看，金融活动和财务活动是两类不同经济，存在明显的边界，但同时在金融市场上互为交易客体又有着相互融合的一面。
从理论层面上，财务活动和金融活动有着巨大的差异的容体系，同时又有着渊源身后的理论背景。
1财务和金融的涵
财务是以工商企业作为经济主体的资金运作行为，即我们所说的理财。
它涵盖除金融企业以外的全部盈利性企业（制造业、加工业、服务业）的理财，包括企业根据生产和经营的需要筹集资金，运用资金并对收益进行合理分配，同时根据企业的发展需要进行资本运营。
具体而言，这些财务包括运用多种渠道筹集资金，并对资金进行合理的配置（各种资产投资），加速资金的转，提高资金的使用效率，编制财务预算，进行税务策划，制定密的财务制度，强化财务的部控制等。
因此财务的中心也是围绕资金的运作和控制而展开的。
与金融企业不同的是，其资金运作更多的是与实物（包括产品、商品、服务）形态相结合，即我们所说的实体经济畴，通常我们把财务的资金转式界定为与物流相结合的资金循环形态，其表现形式为:
货币一物质（产品、商品、服务）一货币相互转换的循环运动。
金融则是以金融企业做为经济主体而开展的资金运作行为，它涵盖各类商业银行和非银行金融机构（包括各类信托公司、投资公司、保险公司、财务公司、证券公司、期货公司）的金融交易，其资金运作表现为融通社会资金进行金融投资，承担社会信用责任和金融风险，并谋取金融利润。
它包括存贷款业务、同业资金拆借、货币汇兑、票据结算、证券交易、共同基金等各项业务。
这些业务的主要特征是与实物交易相隔离的一种资金运作，即我们所说的虚拟经济畴，通常我们把金融资金运动式称之为纯资金流转，其表现形式为:
货币一信用（存款单、各种有价证券、信用卡、票据）一货币相互转换的循环运动。
财务和金融除了在企业业态（行业类型）和资金循环表现形态上存在有着明显的区别外，进一步分析，我们还发现表现为纯资金流的金融还具有较多的宏观意义上的特性和特征，单个的金融企业在进行金融中，更多的受制于宏观经济体系的制约和控制，包括国际国金融环境、存贷款政策、外汇政策以及政府金融监管体系等面面的影响，体现出金融的宏观特性，因而单个金融企业在经营金融产品种类以及金融产品定价面没有更多的自主选择和独立的经营决策权与此不同的是与物流结合的工商企业财务则更具有微观意义的特性和特征，单个工商企业在经营种类、经营式和商品定价面具有多样的选择和自主决策权，因而具有更加鲜明的微观特性。
2财务与金融的关系
2.1财务与金融的并列关系
2.1.1财务与货币业务的并列关系
财务是经济组织的本金投入收益，是一种资本经营。
金融的货币业务专司货币的兑换、保管、汇兑、结算，其中货币的兑换、汇兑是财务所没有的。
至于货币保管、结算，财务也有但仅限于经济组织部或与经济组织有直接业务联系的单位之间，而金融组织的货币保管与结算却涉及国民经济大围，这是财务所不能及的。
2.1.2财务与货币流通的并列关系
金融组织中的中央银行以巩固币值为首要目的，调节货币供应量，按经济发展需要组织货币投入与回笼，并保持国际收支平衡。
商业银行主要是贯彻中央银行的货币政策，按国民经济发展需要进行货币投放与回笼。
这些组织货币流通的是财务所没有的容。
2.1.3财务与银行信用的并列关系
财务中包含着经济组织的商业信用，这是财务在容上与金融的交叉，但是财务不能进行银行信用，即不能对外吸收存款与对外发放贷款。
财务进行的是小围的资金余缺调节，银行信用进行的是整个国民经济的资金余缺调节。
由于财务与金融在容上的区别，使财务与金融成为两个相互并列的经济畴。
财务与金融的并列是产业资本与借贷资本的并列。
金融组织的资金，从性质上看也是一种本金，只不过这种本金不是直接处于物质生产流通领域的产业资本，而是处于社会流通领域的借贷资本。
2.2财务与金融的相互制约关系
2.2.1财务对金融的制约
首先，金融的货币业务所发生的对象虽然十分众多，几乎涉及国民经济所有部门和单位，但从业务量来看，主要是各种经济组织的货币兑换、保管、汇兑和结算，而这些又与财务相联系。
财务中有关货币资金收支业务的不断发展，为金融的货币业务提出了客观要求。
离开财务货币资金收支，金融的货币业务难以开展。
其次，金融的货币流通也要受到财务的制约。
经济组织的借款是金融机构货币投放的主要渠道；经济组织的还贷，又是货币回笼的主要式。
而借款取决于本金扩的需求，还款取决于销售收入的及时取得，这些都有赖于经济组织财务的正常进行。
再次，金融的信贷规模能否控制在宏观控制的指标之，银行的不良债权能否控制在最小幅度，在很大程度上取决于经济组织的财务投资规模的控制与投资效益的增长，而这些都有赖于财务的合理进行。
2.2.2金融对财务的制约
首先。
金融的货币业务对财务有重要影响。
如人民币兑换成外币的汇率变动给经济组织带来外汇风险；银行所进行的结算是否健全与正常运行，对经济组织结算资金占用量的多少与销售收入能否及时收取有直接影响。
其次，金融的货币流通规模对财务也有制约作用。
银行对经济组织信贷规模的控制不仅受制于经济组织的需求、银行信贷资金的来源，而且受制于货币供应总量控制的需要，即宏观上稳定币值的要求。
再次，银行贷款利率是影响财务最重要的因素之一。
当银行利率提高时，直接引起经济组织借款利息增加，导致成本费用上升，利润下降；反之，当银行贷款利率降低时，引起经济组织借款利息减少，导致成本费用下降，利润增加。
银行贷款利率不仅直接影响经济组织的财务成果，而且还影响经济组织发行股票与债券的筹资成本。
因为投资者的预期收益率的高低是以银行贷款利率为参照的，当银行利率上升时，投资者所要求的股利率与债息率也会上扬，导致筹资成本增大，最终影响经济组织的发展。
由于财务与金融存在相互制约关系，我国金融业的发展必须以财务管理的发展为前提。
如果经济组织的财务管理水平不高，而去盲目发展金融业，必然导致金融机构不良债权过多，风险增大。
我国财务管理水平的提高是一个较长的发展过程，因此，金融业的发展应稳步推进。
3财务与金融的融合
无论是金融，还是财务，都必须立足于市场体系之中进行市场化运作。
在现代市场体系中，金融市场做为货币资金的运转渠道和交换关系，以其特有的式汇成巨大的资金流，润滑生产、流通、服务各个环节和生产要素各个面。
而财务与金融则互以对做为交易对象并融合于金融（资本）市场之中，两种在一定的条件下还存在相互转换的一面。
金融企业的金融，其交易对象大约有3种，即金融企业与金融企业之间的交易，金融企业与工商企业之间的交易，金融企业与政府行政事业单位和居民个人之间的交易。
其中金融企业与工商企业之间的交易份额占有最大比重。
在这两者的交易中，两者互为交易对象，互为交易客体，形成金融市场交易中最有活力，也最具多变性和风险性的经济。
例如银行向企业发放贷款收回本息，资产管理公司对难以偿债企业“债转股”，券商为股份公司进行上市辅导和市场推介，企业向保险公司购买各类商业保险，企业通过金融机构发行企业债券和银行本票等。
上述纷繁复杂的交易无不由金融企业和工商企业共同合作而促成。
同一种，例如由券商承销公司上市股票，从金融企业看，它完成了一次金融交易;从工商企业看，它完成了一次财务交易。
这表明金融离不开企业财务的积极参与，同样工商企业的财务也必须得到金融的有力支持和有效服务。
因此从金融市场交易的双向性看，“金融即财务，财务即金融”这一说法完全可以得到充分理解，财务与金融两者共处于金融市场相互融合的过程，没有必要划分出金融与财务之间的区别。
进一步说，凡工商企业与金融企业发生的多数业务都具有财务与金融双重性质，从这一意义上，我们把财务理解为工商企业的金融，同时把金融理解为金融企业的财务，都是无可厚非的。
无论是财务还是金融都是围绕“资金运作”而展开韵理财，都体现了通过各自的理财而取得经济主体的经济利益最大化。
实际上，在现实经济生活中，我们还经常看到财务与金融存在着角色相互转换的现象，使得我们更加难以区分财务和金融的区别，例如大型的（工商）企业集团成立了财务公司，财务公司本身是金融机构性质，从事的也是金融业务，但它又是工商企业集团下的理财机构，为工商企业集团财务提供服务，其财务公司的业态上就具备了工商企业和金融企业两重性，其业务也染上了财务与金融双重色彩。
再如银行、资产管理公司与企业之间的“债转股”也是如此，资产管理公司向银行接受债权时，是金融机构之间的交易（金融），资产管理公司把债权转为企业股权并制定回购计划时，无论从资产管理公司看，还是从负债企业看则属于财务。
资产管理公司则具有两种业态的特性和进行两种交易的角色。
随着现代企业制度的建立、市场体系的逐步完善，资本市场不断规，金融衍生品种不断创新，公司财务的升级换代，财务与金融的融合将进一步得到深化，角色互换的现象将更加频繁，这样也进一步强化了金融市场在经济资金配置和资源配置中的作用。
看金融企业财务管理之思路
针对我国经济体制改革现状，并着眼于金融企业改革的未来，日前，财政部金融企业财务管理主要在财务管理职责、财务风险管理、资金筹集管理、资产营运管理、成本费用管理、收益分配管理、重组清算管理、财务信息管理和罚则等9个面提出了管理思路。
1.界定了财务管理职责。
明确界定了财政部门、金融企业投资者和经营者的财务管理职责。
财政部门的管理职责是通过建立财务管理基础制度、实施财政政策、监管重大财务事项、监测经济运行，防金融风险，维护社会经济的安全、稳定，促进金融企业发展；金融企业投资者的管理职责是通过决策重大财务事项，履行《公司法》规定的股东职权，维护自身利益；金融企业经营者的财务管理职责主要是执行投资者的决策，具体负责控制和报告金融企业财务活动。
2.强调了财务风险管理。
明确要求财政部门要建立健全本级本地区金融企业财务风险防、化解机制，督促、指导本级金融企业建立健全财务风险预警、监测制度；金融企业要确定投资者、经营者应对财务风险的权限、程序和具体措施，明确财务风险形成当事人应承担的责任。
3.规定了资金筹集管理的基本容。
金融企业设立需要资本，扩大再生产或者结构调整中需要调增或者调减资本，正常经营中往往需要多筹集经营资金。
资本体现金融企业所有权，是投资者拥有产权的根据。
筹集经营资金体现经营权，是金融企业经营者自主经营的容。
在资金筹集管理中，根据建立现代企业制度的要求，对金融企业资金规性要求投资者对增减资本的管理、财政性资金处理及金融企业筹措经营资金的管理要求等作出了规定。
4.规了资产构建与处置的行为。
对金融企业固定资产、现金资产与无形资产的处置管理、对外投资与抵债资产的管理等作出了规定。
金融企业应根据有关法律、法规和产业政策的规定管理资产、运用资金，遵循安全性原则，坚持稳健经营，提高偿付能力，实现资产保值增值，并接受财政部门及其他政府监管部门的监督管理。
5.明确成本费用管理的原则和要求。
要求金融企业结合自身特点制定成本消耗定额或控制标准，强化成本预算约束，推行成本功能分析，实行成本全员管理和全过程控制，并明确了金融企业成本核算围、费用管理的基本要求等。
6.建立了财务分配管理制度。
金融企业的财务分配，包括金融企业与财政之间的税收分配、与部职工之间的劳动报酬与要素分配、与投资者之间的利润分配。
对比传统的金融企业财务制度，增加了职工的要素分配容，并且对投资者的利润分配进行完善。
7.规了重组清算财务管理。
重组、改制、兼并、清算是金融企业建立现代企业制度，实现资源优化配置和金融企业发展战略的重要环节，也是金融企业财务管理的重要容。
在第八章中，对金融企业重组程序、职工安置与国拨资源管理的财务政策、资产及债权债务处置等作出了规定，将金融企业重组纳入财务管理制度，拓宽了传统的金融企业财务管理领域。
8.构建了财务信息管理制度。
强调了金融企业报送会计报表的义务，从财政、投资者等不同的财务管理主体角度，对金融企业财务信息的提供作出了规。
同时，要求财政部门建立经济运行监测制度，加强金融企业财务会计报表的管理，并建立对金融企业进行财务评价的信息管理制度。
9.界定了财务管理的法律责任。
对财政部门监督处罚的依据和类型、对投资者和经营者应承担的法律责任等，均作出了具体的规定，并对财务监管部门自身提出了职责要求。
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为适应金融改革的需要，进一步规金融企业的财务行为，财政部研究制定了《金融企业财务管理通则（征求意见稿）》。
《金融企业财务管理通则》将适用于境依法成立的所有取得金融业务可证的金融企业，包括银行、信用社、保险公司、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司、财务公司等。
担保公司虽然无须取得金融业务可证，但考虑其业务特性，也纳入到金融企业的围。
《金融企业财务管理通则》将为金融企业在经济活动中涉及的财务行为提供基础性制度规，为金融企业投资者、经营者、债权人、部职工、有关管理部门和社会公众等相关利益主体管理、监督、评价金融企业财务行为提供依据和标准。
浅谈金融危机下的企业财务管理
0引言
金融市场是资金供求双借助金融工具进行各种资金交易活动的场所。
当前随着世界金融危机肆虐全球，国际金融危机已经对我们实体经济产生影响，国众多企业深刻的感觉到这个“冬天”的寒冷和酷。
在当前金融危机这种经济环境的影响下，企业的财务管理应该制定怎样的应对措施来规避风险。
本文以下就此做了一些阐述。
1我国企业财务管理的状况
在我国企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成重损失的例子比比皆是。
一面，在筹资上，我国资本市场尚不够发达，企业筹资手段不够丰富。
企业发行股票，要经过政府批准，股票上市，要经过地政府、中央主管部门、证监委、证券委和证交所上市委员会等层层审批，发行债券也因我国证券市场的不够成熟而困难重重。
另外，长期以来我国企业对资本市场的了解还比较匮乏，对资本市场的运转、资本市场的理论缺乏研究，在筹资时较少考虑资本结构和财务风险等，具有一定的盲目性。
有些上市公司面对高达90%的负债比率仍然无动于衷，甚至更有一些上市公司纯粹是为了圈而筹资，根本不考虑什么企业价值、股东价值最大化。
另一面，在收益分配上较少考虑资本结构问题。
这里讲的收益分配，是指在扣除依据“按劳分配”原则分配给企业职工的报酬以外的利润分配。
企业在存续期间实现的利润，要在企业和所有者之间按一定的比例进行分配，分别形成企业的留存收益与所有者的收益。
股利分配政策不仅影响与企业相关的各面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及到企业的长远发展。
在我国，由于企业为了长期稳定地发展，一般较注重积累，而不倾向于导致企业现金流出的现金股利分配式；较注重企业的经营成果，即利润指标，而对股价关心较少，从而在收益分配上与国际惯例差距较大。
与国际上广泛采用的股利政策相比，我国上市公司较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配法，这在有意无意间助长了证券市场上的投机气氛，无助于投资者形成正确的投资理念。
此外，我国企业在流动资金等面的管理也存在很多问题，如应收账款居高不下，存货转缓慢等。
只有解决好这些问题，我国企业才能在激烈的国际、国竞争中立于不败之地，我国经济才能更好地、健康地向前发展。
2金融危机下的企业财务管理
2.1成本控制管理。
即节约成本，直接增加经济效益，以增强企业的竞争力和生存能力。
有效的成本控制是建立在科学的成本分析基础上的。
结合企业实际找出成本控制的容，比如产品成本、资金成本、人力成本、营销成本等；根据成本容掌握能够可控的成本，分析各成本构成要素，着重对各成本进行分析，如直接生产费用（原料、辅料、直接劳动成本）分析，制造管理费用分析，劳动力成本分析，确定成本费用可压缩空间，找出控制关键环节点，采取措施，对症下药。
诸如通过降低差旅费用、招待费用标准降低管理费用支出，通过裁减员工，提高工作效率来降低人力成本，通过降低采购成本和销售费用来降低营销成本等。
寻找一切可能降低成本的途径。
2.2资金效率管理。
即提高资金使用效率和效益。
减少现金流出，增加可控现金，在采购环节尽可能实现间接融资即赊购的式，注重采取多种融资渠道，企业须大力加强组织收入的工作力度，在尽力扩大销售的同时，加强应收账款的管理，对应收账款实行动态跟踪，加大催收力度，合理谨慎估计坏账额度，加强存货管理，科学、经济、合理采购，促进现金转速率，通过这一系列管理措施，力求保持现金流量稳定，平衡现金流入与流出的关系，来保证企业具有长期稳定的支付能力，此举既是企业应付危机的良策，同时也是保障企业稳定发展的一剂良药。
2.3购进材料与设备实行比价管理。
原材料的价格直接影响到企业成本的高低，因此合理采用采购资金，降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。
我们要在保证其质量的前提下，货比三家，向供应商询价、压价，列表比较，筛选后选择供应商，然后进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等，再压价，谈价，核实无误后下价格审批单，如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标式进行，这种采购式往往能通过供应商之间的激烈竞争，最终得到其底线的供应价格，大大降低了企业采购成本。
比价能节约大量资金，为企业提高了经济效益。
2.4呆滞资产管理。
多年不用的材料与设备，如把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。
财务部门针对物资设备各部门的储备资金占用过大，积压物资较为重的问题，每年必须集中一个月份进行调查摸底，提出积压清单，明确处理物资和处理积压的审批手续，办理报废或变卖成为货币资金，对库存物资，财务部门对每个仓库都下达库存资金定额，超过或降低部分按银行同期利率奖罚，变“死”为“活”。
2.5加强货款回笼，减少费用支出。
当前，部分企业存在着应收账款及其他应收款逐年逐月增加的问题，使流动资产失去应有的流动性。
对应收账款及其他应付款的管理，首先应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作，对一般欠款户通过、信函等式催还，对重点户列出账目清单，集中清欠，禁资金流失。
其次，对清欠遇到的困难要积极寻找债务链，采用实物抵债法或多家抹账式找到解脱债务链途径，避免或减少坏账的发生，必要时，可通过诉讼程序来挽回损失。
对于货款回收问题，要确定一套清欠工作奖惩机制，提高销售业务人员的工作积极性，使其应收账款恢复其流动性，减少贷款极其利息，因此需要建立一套激励与约束机制，建立销售部门和销售人员的经营责任制。
公司应与有关人员层层签约，明确责、权、利，并实行格考核。
考核的主要容包括:
资金回笼额、回笼率、产品销售费用、差旅费等，其中，资金回笼额以上年实际为基数，每年增加额将按一定比例给予销售人员奖励，每年减少额将适当扣减销售人员奖金与工资，同时，销售人员岗位采用“末位淘汰制”。
2.6财务人员要不断提高自身素质，适应新形势。
企业财务管理水平的高低直接影响企业的经营效益，财务管理处于企业管理核心地位，必然要求财务人员不断学习新知识及新政策，不断充实自己，提高素质，市场经济逐步完善与发展，财务人员水平也在逐步提高，财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。
因为，资金是企业的血液，企业的生存、发展离不开资金的合理筹措和有效使用，一面，企业为了扩大再生长面临着资金紧，另一面，社会上还存在着大量游资，这就要求财务人员能够利用自身的优势，在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金。
因此，财务人员要多参加学习，不断充实新知识、新经验，为企业创造更多的效益。
3结束语
总之，当前金融危机席卷全球，企业管理人必须要有清醒的认识，才能保证企业稳步向前发展。
金融危机下的中小企业财务管理
由于经济全球化程度的不断加深和全球金融体系的长期失衡，这场源自美国的金融风暴，波及围之广、冲击力度之强、连锁效应之快都是前所未有的，特别是对我国中小企业而言更是一场前所未有的峻挑战。
金融危机背景下中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。
本文旨在分析金融危机背景下对我国中小企业财务管理中的问题，结合中小企业实际提出措施，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。
受美国次贷危机引发世界性金融危机影响，我国中小企业出现了产品出口下降，库存产品积压，资金转困难等一系列问题，财务状况恶化，生存和发展相当困难。
因此，加强财务管理，防企业风险，已成为我国中小企业当前应对金融危机迫在眉睫的重要工作。
一、我国中小企业财务管理现状
近几年，我国中小企业得到了较快发展。
为解决社会就业问题发挥着巨大的作用，而且以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力，为经济增长提供了最基本的原动力。
但是，一面，受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理面存在较多阻碍；另一面，在同大企业的激烈竞争中，中小企业财务管理工作暴露的问题日益明显。
二、金融危机中小企业财务管理暴露出的主要问题
（一）缺乏政府政策支持，融资渠道少
政策支持主要是指各级政府的政策扶持、法律支持、资金支持。
首先，缺乏政策和法律支持。
多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，而忽视了对中小企业的扶持政策。
另一面，中小企业普遍注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈，资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。
（二）财务管理意识淡薄，管理制度不健全
财务管理意识淡薄，企业始终在高风险区运行。
这表现在：
财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨；资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持；会计核算工作缺少系统、规、适用的制度进行规；财务支出审批的责任不明确；财务会计档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定等。
（三）对财务管理工作不够重视，企业管理混乱
中小企业在经营决策面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，信息的收集处理利用并无规的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低，在业主以外的管理中影响不大、地位不高。
某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。
（四）缺乏高素质财务管理人员，能力有待提高
高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。
相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一面，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提、供有效的财务信息。
三、解决中小企业财务管理问题的具体途径
（一）加强政策支持，拓宽融资渠道
政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。
中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点，这从客观上也要求通过稳定的融资机制给予适当的扶持，建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系，拓宽中小企业的融资渠道。
（二）、增强财务管理意识，提升管理层次
中小企业应形成重视财务管理的风尚，重视财务预算、运营
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