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税务知识题

税务知识题

三、多项选择题（共60题）

1、良好的税收法治观不包括（BCD）。

A、执法必严B、政出多门

C、以权代法D、以言代法

2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ABC）。

A、权力法定B、法律保留

C、法律优先D、服从上级

3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD）。

A、依法治税是依法治国的必然要求

B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求

C、依法治税是顺应社会进步的必然要求

D、依法治税是从严治队的前提和基础

4、税收法律关系的主体包括（AB）。

A、征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体

5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（CD）优惠。

A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性

6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）

A、实行集约化管理，适当上收税收执法权

B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权

C、加快信息化建设，制约税收执法权

D、优化纳税服务，规范税收执法权

15、建立“四个机制”，要解决的问题是（ABC）。

A、要促使对外执法严格履行程序

B、规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责

C、要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决

D、严格按程序立法，做到有法可依

16、对监督的正确认识是（ABCD）。

A、监督是对干部的最大保护B、监督不是包办代替

C、监督要从上做起D、要正确对待外部监督

17、税法不同于其他法律的特征是（ABC）。

A、税与法共存B、税收征税主体的固定性

C、税收权利和义务不完全对等D、税收权利与义务是完全对等的

18、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）。

A、税收法律B、税收行政法规

C、地方性法规D、国际条约

19、税收法律通常由（ABCD）等构成。

A、宪法B、税收基本法

C、税收实体法D、税收行政法以及刑法

20、关于税收基本法的说法正确的是（BCD）。

A、税收基本法优于宪法

B、税收基本法是在宪法的规定下专门制订的用以系统全面调整税收法律关系的法律

C、是税收法律关系领域内的基本法律

D、在宪法与税收部门法之间担负着承上启下的作用

21、税收基本法的内容包括（ABCD）。

A、立法的原则、宗旨B、税收原则、税法管辖、

C、纳税人及其权利和义务D、税务机关法律地位及其权利义务

22、依法治税的基本含义是（ABCD）。

A、有法可依B、有法必依C、执法必严D、违法必究

23、下列哪些是税收基本法的核心内容（ABCD）。

A、税务机关的法律地位B、纳税人的法律地位

C、税务机关的权利义务D、纳税人的权利义务

24、我国的税收实体法主要包括（AB）。

A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约

25、下列属于税收法律的是（AB）。

A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《增值税暂行条例》D、《营业税暂行条例》

26、下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD）。

A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《增值税暂行条例》D、《消费税暂行条例》

27、我国的税收行政法由（ABCD）组成。

A、《税收征管法》B、《行政复议法》

C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》

28、下列不属于税收行政法的是（AB）。

A、《个人所得税法》B、《增值税暂行条例》

C、《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》

29、税收行政法规常用（ABCD）等名称。

A、条例B、办法C、规则D、规定

30、下列对于税收法律关系表述正确的有（ABCD）。

A、税收法律关系是指通过税法规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系

B、税收法律关系的实质是税收关系在法律上的体现，税法规范是税收法律关系产生的前提

C、由于税收法定主义的存在，税收法律关系与税收关系在外延上应当是一致的

D、税收关系强调的是经济关系和社会关系，而税收法律关系更强调明确的权利与义务

31、税收法律关系的主体主要可以分为（ABC）。

A、国家B、税务机关

C、纳税人D、司法机关

32、税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（AB）。

A、征税主体B、纳税主体C、立法主体D、执法主体

33、狭义上的纳税主体包括（AB）。

A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位

B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人

C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位

D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人

34、税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ABCD）。

A、税法要素包括实体性的

B、税法要素包括程序性的

C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的

D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素

35、纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。

这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ABC）。

A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人

36、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）。

A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税

37、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）。

A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

38、征税对象按其性质的不同，通常划分为（ABCD）。

A、流转额B、所得额C、财产D、行为

39、下列关于税率的表述正确的有（ABCD）。

A、税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度

B、税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少

C、税率是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式

D、税率是税收制度的核心要素

40、税率的主要形式有（ABC）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率

41、关于比例税率的表述正确的有（ABCD）。

A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税

B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

42、下列关于累进税率的表述正确有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率

B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高

C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则

D、采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题

43、下列采用比例税率的税种是（ABC）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税

44、下列不采用累进税率的是（ACD）。

A、增值税B、土地增值税C、营业税D、房产税

45、下列关于定额税率的表述正确的是（ABCD）。

A、定额税率又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式

B、课税对象的计量单位主要有吨、升、平方米、千立方米、辆等

C、定额税率一般适用于从量定额计征的某些课税对象

D、定额税率实际是从量比例税率

46、下列采用定额税率的税种有（BC）。

A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税

47、下列采用比例税率的税种有（ABC）。

A、房产税B、契税C、消费税D、资源税

48、下列不是采用定额税率的税种有（ABD）。

A、企业所得税B、个人所得税C、车船使用税D、消费税

49、税收优惠的形式包括（ABCD）。

A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税

50、下列关于税务争议表述正确的有（ABCD）。

A、税务争议是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷B、解决税务争议主要通过税务行政复议和税务行政诉讼两种方式

C、解决税务争议一般要以税务管理相对人缴纳税款为前提

D、在税务争议期间，税务机关的决定不停止执行

51、解决税务争议主要通过（AB）。

A、税务行政复议B、税务行政诉讼C、仲裁D、其他方式

52、税法规定的法律责任形式主要有（ABC）。

A、经济责任B、行政责任C、刑事责任D、其他责任

53、税收法律责任中的经济责任主要有（AB）。

A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款

54、税收法律责任中的行政责任主要有（CD）。

A、补缴税款B、加收滞纳金C、吊销税务登记证D、罚款

55、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）。

A、个人所得税B、企业所得税C、营业税D、消费税

56、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）。

A、营业税B、个人所得税C、消费税D、增值税

57、下列采用定额税率的税种有（BC）。

A、企业所得税B、车船使用税C、资源税D、营业税

58、下列税收实体法中，属于行政法规的是（CD）。

A、《个人所得税法》B、《外商投资企业和外国企业所得税法》

C、《消费税暂行条例》D、《营业税暂行条例》

59、下列税种中，属于所得税类的是（AB）。

A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、营业税

60、下列税种中，不属于财产税类的是（BCD）。

A、房产税B、营业税C、增值税D、企业所得税

第五章走近中国税收制度

一、判断题（共140题）

1、就一个环节而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个产品而言，增值额之和就是商品价值之和。

（）

2、从理论上说，增值税是对增值额的征税。

（）

3、消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（）

4、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

（）

5、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

（）

6、增值税的基本税率是17%。

（）

7、增值税的低税率是13%。

（）

8、小规模商业企业的征收率是4%。

（）

9、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属混合销售行为。

（）

10、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。

（）

11、小规模纳税人不享受税款抵扣。

（）

12、小规模纳税人按征收率计税。

（）

13、小规模纳税人不使用增值税专用发票。

（）

14、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。

否则，从高适用税率征收增值税。

（）

15、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

（）

16、消费税共设置11个税目。

（）

17、按照消费税条例规定，委托加工的应税消费品，应当由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

（）

18、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

（）

19、金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

（）

20、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。

（）

21、对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。

（）

22、消费税可以贯彻消费政策，调节消费结构。

（）

23、消费税可以限制过度消费，平衡供求关系。

（）

24、消费税可以矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。

（）

25、营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得营业额征收的一种税。

（）

26、营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。

（）

27、营业税的应税行为，是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。

（）

28、现行营业税共有9个税目。

（）

29、营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

（）

30、营业税的计税依据就是应税营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价数和价外费用。

（）

31、增值税采用的是“发票抵扣法”。

（）

32、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（）

33、营业税按行业设计不同的税率。

（）

34、企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

（）

35、企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象。

（）

36、现行企业所得税实行33％的法定比例税率。

（）

37、现行企业所得税设计了两档优惠税率：

对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，适用18％的税率；年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的，适用27％的税率。

（）

38、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。

（）

39、企业所得税的一般计算公式是：

应纳税额＝应纳税所得额×税率。

（）

40、企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，限额从其应纳税额中扣除。

（）

41、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

（）

以有限责任形势组建的私营企业属企业所得税纳税人。

（）

有经营所得的事业单位应就其所得依法缴纳企业所得税。

（）

依现行企业所得税政策规定，纳税人应就其境内、境外所得申报纳税。

（）

我国企业所得税纳税人采用的标准是“独立经济核算”论。

（）

企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法准予扣除项目后的余额（）

企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑真实性原则。

（）

计税工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资。

（）

核定年应纳税所得额时，若计税工资高于企业实际发放工资的，可不进行纳税调整。

（）

计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。

（）

纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

（）

依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除。

（）

金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为1.5%（）

纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠和全额税前扣除。

（）

依现行企业所得税法规定，纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

（）

依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得提取折旧（）

依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧（）

依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定资产，其提取折旧的年限可采用熟短原则，但最短不短于3年（）

依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经国家税务总局批准（）

依现行企业所得税法规定，纳税人的坏帐可按建立坏帐准备和不建立坏帐两种办法处理。

（）

准依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度也不得税前扣除。

（）

依现行企业所得税法规定，纳税人自创或外购的商誉，在计算企业所得税前不得做任何摊销扣除（）

依现行企业所得税法规定，纳税人外购的商誉，应以购入某企业时支付的全部价款和该企业全部净资产的公允价值之差作为‘无形资产——商誉“的入帐价值。

企业进行资产置换，应在交易发生时将其分解为按公允价值销售资产和购买资产两项经济业务，并进行企业所得税处理。

（）

资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定（）

企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本。

（）

收到补价的一方，应以换出资产的帐面价值扣除补价确定换出资产的成本（）

依现行企业所得税法规定，粮食类白酒的广告费一律不得税前扣除（）

依现行企业所得税法规定，境外所得税税款扣除限额=来源于某国的所得×我国税法（）

依现行企业所得税法规定，对联营企业生产经营所得一律先就地征税，然后在进行分配（）

联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补（）

依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（）

依现行企业所得税法规定，纳税人当年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

（）

依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

（）

主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关有权停止减免，情节严重的要追回相应已减免的税款。

（）

汇总纳税，必须经国家税务总局批准，企业不得自行确定汇总纳税。

（）

依现行企业所得税法规定，从1998年起，中国印钞造币总公司所属企业一律以独立核算单位为纳税人，就地交纳企业所得税。

（）

依现行企业所得税法规定，纳税人清算时，应当清算期间作为一个纳税期间。

（）

依现行企业所得税法规定，对境外投资所的，可在年终汇算清缴（）

42、个人所得税是对个人（自然人）取得的应税所得征收的一种税。

（）

43、个人所得税以取得应税所得的个人为纳税人。

按照住所和居住时间两个标准，可将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种。

（）

44、个人所得税对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。

（）

45、个人所得税对稿酬所得按应纳税额减征30％。

（）

46、个人所得税对利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除任何费用。

（）

47、个人所得税对财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

（）

48、外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

（）

49、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

（）

50、房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。

（）

51、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

（）

52、房产税的税率有12%和1.2%两种。

（）

53、房产税按年征收、分期缴纳。

（）

54、车船使用税是对在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收的一种税。

（）

55、车船使用税按年征收，分期缴纳。

（）

56、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

（）

57、城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收。

（）

58、城镇土地使用税实行分级幅度税额。

（）

59、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

（）

60、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

（）

61、土地增值税实行四级超率累进税率。

（）

62、资源税是以各种资源及其级差收入为对象所课征的税。

（）

63、资源税的计税依据是应税产品的课税数量。

（）

64、城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

（）

65、在中华人民共和国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个人，应当按照规定缴纳印花税。

（）

66、印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额。

（）

67、印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。

（）

68、车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税。

（）

69、车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度。

（）

70、车辆购置税纳税人应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳。

（）

71、就一个产品而言，增值额是产出减去投入后的余额；就一个环节而言，增值额之和就是商品价值之和。

（）

72、从理论上说，增值税是对商品流转额的征税。

（）

73、收入型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（）

74、“消费型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

（）

75、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

（）

76、增值税的基本税率是13%。

（）

77、增值税的低税率是17%。

（）

78、小规模商业企业的征收率是6%。

（）

79、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属兼营销售行为。

（）

80、纳税人兼营非应税劳务的，应合并核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。

（）

81、小规模纳税人也可享受税款抵扣。

（）

82、小规模纳税人按低税率计税。

（）

83、按规定，小规模纳税人也必须使用增值税专用发票。

（）

84、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。

否则，一律从高征收营业税。

（）

85、小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款（不含价外费用）。

（）

86、消费税共设置13个税目。

（）

87、按照消费税条例规定，委托加工的应税消费品，应当由委托方在向受托方交货时代收代缴税款。

（）

88、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。

（）

89、金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

（）

90、增值税应纳税额=销项税额＋进项税额。

（）

91、对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收营业税（啤酒、黄酒除外）。

（）

92、消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。

（）

93、消费税难以限制过度消费，平衡供求关系。

（）

94、消