中级审计师《审计理论与实务》练习题九含答案.docx
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中级审计师《审计理论与实务》练习题九含答案
2021中级审计师《审计理论与实务》练习题（九）含答案
一、单项选择题
1、下列有关国家审计的审计目标的说法中，错误的是：
A、维护人民群众的根本利益是根本目标
B、推进法治、维护民生、推动改革、促进发展是现实目标
C、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引
D、直接目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化
2、下列关于审计程序的表述中，不正确的是：
A、审计程序是保证实现审计目标的手段
B、审计程序是确定审计方法的前提
C、不同的审计主体的审计程序是不同的
D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计
3、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：
A、编制审计方案属于审计程序计划阶段的内容
B、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作
C、获取审计证据属于内部审计程序计划阶段的内容
D、审计通知书是内部审计独有的
4、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：
A、审计通知书
B、书面承诺
C、审计业务约定书
D、审计协议
5、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：
A、发生
B、存在
C、权利和义务
D、完整性
6、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：
A、计价和分摊
B、权利和义务
C、存在
D、完整性
7、下列关于审计档案的表述中，正确的是：
A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管
B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密
C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可
D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前
8、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：
A、检查重大违法行为
B、签发审计报告
C、编制审计工作底稿
D、编制审计工作方案
9、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：
A、编制年度审计项目计划
B、编制审计工作方案
C、重新确定重要性水平
D、组成审计组，送达审计通知书
10、下列各项中，属于社会审计特有的程序是：
A、签订审计业务约定书
B、进行内部控制测试
C、进行实质性测试
D、确定重要性水平
11、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：
A、观察有关业务的处理过程
B、对有关凭证中的数据进行重新计算
C、检查有关文件、报告以及管理手册等
D、询问被审计单位有关人员
12、下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是：
A、审计目标是审计行为的出发点
B、审计目标是审计目的的具体化
C、审计目的具有局部性和阶段性
D、审计目的取决于审计授权人或委托人
二、多项选择题
1、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：
A、促进组织完善治理
B、增加企业价值
C、报表的公允性
D、报表的合法性
E、促进企业实现目标
2、下列属于内部审计实施阶段的工作有：
A、内部审计的结果沟通
B、编制与送达审计通知书
C、编制项目审计方案
D、实施实质性程序
E、编制年度审计计划
3、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：
A、观察
B、抽样
C、重新计算
D、询问
E、外部调查
4、国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：
A、是否需要特殊的审计技术
B、是否属于涉嫌犯罪的问题
C、是否属于信息系统设计缺陷
D、是否涉及较大的数量或者金额
E、是否关系到政策、体制的严重缺陷
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】D
【答案解析】国家审计目标中，现实目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化。
【该题针对“国家审计的审计目标”知识点进行考核】
2、
【正确答案】D
【答案解析】审计程序是确定审计方法的前提，只有先确定出科学、合理和规范的程序，审计人员才能选定适用的审计方法，高效地实施审计。
【该题针对“国家审计——审计计划阶段”知识点进行考核】
3、
【正确答案】B
【答案解析】选项A，编制审计方案属于内部审计程序实施阶段的内容。
选项C，获取审计证据属于内部审计程序实施阶段的内容。
选项D，内部审计在实施阶段发出审计通知书;国家审计在审计实施阶段需要下达审计通知书，审计通知书并不是内部审计独有的。
【该题针对“内部审计的审计程序”知识点进行考核】
4、
【正确答案】C
【答案解析】在社会审计的计划阶段应当签订审计业务约定书，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系，审计目标和范围、双方的责任、审计范围及报告的格式等事项的书面协议。
【该题针对“社会审计——审计计划阶段”知识点进行考核】
5、
【正确答案】A
【答案解析】确认已记录的交易是真实的，属于与所审计期间各类交易和事项相关的证实交易“发生”的审计目标。
【该题针对“社会审计的审计目标”知识点进行考核】
6、
【正确答案】A
【答案解析】存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分，同时注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。
【该题针对“社会审计的审计目标”知识点进行考核】
7、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查社会审计的终结阶段知识点。
选项B，会计师事务所应当制定审计档案保管和保密制度，对审计档案妥善管理，并对审计档案中涉及的商业秘密及有关内容予以保密。
选项C，对于有关人员确因工作需要要求查阅审计档案的，会计师事务所必须履行严格的借阅手续。
选项D，审计档案的归档应在出具审计报告之后。
【该题针对“社会审计——审计完成阶段”知识点进行考核】
8、
【正确答案】B
【答案解析】国家审计报告的主要工作包括：
编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;公布审计结果;检查审计整改情况。
9、
【正确答案】D
【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。
选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容;选项C属于社会审计的审计实施阶段工作;选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。
【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】
10、
【正确答案】A
【答案解析】考点为区分社会审计程序、内部审计程序、国家审计程序的内容。
【该题针对“社会审计的审计程序”知识点进行考核】
11、
【正确答案】B
【答案解析】审计人员调查了解被审计单位及其相关情况可以采取的方法有：
书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员;检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册;观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;追踪有关业务的处理过程;分析相关数据。
不包括选项B。
【该题针对“社会审计——审计实施阶段”知识点进行考核】
12、
【正确答案】C
【答案解析】审计目的具有全面性和长期性;审计目标具有局部性和阶段性。
【该题针对“审计目标概述”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】ABE
【答案解析】中国内部审计协会颁布的《第1101号--内部审计基本准则》第二条将内部审计的目标界定为“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。
【该题针对“内部审计的审计目标”知识点进行考核】
2、
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核内部审计的审计程序。
这里选项A属于内部审计的报告阶段的工作;E属于内部审计计划阶段的工作。
【该题针对“内部审计的审计程序”知识点进行考核】
3、
【正确答案】ACDE
【答案解析】审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。
【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】
4、
【正确答案】BCDE
【答案解析】审计人员在判断重要性时，可以关注下列八个因素：
是否属于涉嫌犯罪的问题;是否属于法律法规和政策禁止的问题;是否属于故意行为所产生的问题;可能存在问题涉及的数量或者金额;是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷;是否属于信息系统设计缺陷;政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度;需要关注的其他因素。
【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】
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