财政考察工作的材料与财政财务管理自查报告汇编.docx

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财政考察工作的材料与财政财务管理自查报告汇编

财政考察工作的材料与财政财务管理自查报告汇编

财政考察工作的材料

一、基本情况

XX与XX区在一般预算收入总量和增长幅度上大体接近。

与两区的主要差距在于，一是对财政收入的贡献率，常德不足两区的五分之二，反映了常德是一个典型的农业大市，工业经济发展不足。

二是财政供养人口的人均财政收入水平，常德不足宣武区的十分之一、雁塔区的八分之一，反映了常德仍然属于典型的吃饭财政，财政自我保障能力严重不足。

二、主要做法

（一）XX突出完善了三项管理机制，其主要做法是：

⒈完善收入稳定增长机制。

一是市、区两级实行了彻底的分税制。

严格分事、分权、分税，按照区域属地原则，将房产税、印花税、车船使用和牌照税列为区级固定收入。

××年，区级固定收入为亿元，约占年度一般预算收入的。

将项主要税种列为市、区两级共享税种，除所属区域内城市建设维护税市里集中之后，市与区五五分成外，其余所属区域内的增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税和教育费附加等项收入，市区一律五五分成。

××年，实现共享税收亿元，占年度一般预算收入的。

此外，区级征收管理行政性收费、国资经营收益、罚没收入等非税收入仅亿元，约占年度一般预算收入的。

二是扶植重点骨干税源。

从年起建立了部门领导与驻区单位联系制度，优化驻区内的中国福利彩票中心、中国安全印务公司、北京供电公司等家重点单位的周边环境，帮助企业解决实际问题，吸引和留住本地重点税源。

三是促进收入平衡增长。

在保护重点税源的同时，平等对待其他驻区企业，鼓励公平竞争，市政府统一取消了税收返还政策，每年根据增长水平，确定左右的均衡增长比例，防止收入在市、区之间调剂和陡增陡降。

对于超均衡增长比例部分，市里拿走超收的，年终结算时直接扣除。

⒉完善资金统筹机制。

积极探索全口径预算管理方式。

从年起就将行政性收费纳入预算管理，将事业性收费纳入专户管理。

从年起实行综合预算、收支统编，并取消了收支挂钩，以上年收入完成数作为确定当年收入任务的基础，对于收支脱钩后完不成收入任务的单位，政府责成单位主要负责人说明原因，并扣减单位预算拨款。

从年起实行严格意义上的部门预算，各单位的公共设备设施配备和公用经费严格执行定额标准，财政基本维持上年水平后给单位一个控制数，部门只准报送一次。

由此造成的项目资金不能到位，完全由单位负责。

到今年八月底止，财政预备费没有对各预算单位办理一次追加，对于年底超收的安排主要用于确保法定支出的增长和加大政府公益性项目的投入。

从今年月日起，实行了国库集中支付，统一了单位的津补贴和奖金发放标准。

⒊完善风险监督机制。

清理出各种直接或显性债务亿元。

从××年起，每年主要从土地出让金、地价收入部分中筹集预算偿债资金万元。

今年对土地取消了协议转让，及时提请政府不搞政绩工程，并结合本级财政收支情况，正在抓紧测算、寻找财政资金风险临界点后，向政府进谏，出台控制债务办法。

（二）雁塔区初步建立了预算执行预警机制，其主要做法是：

⒈设置预算控制备查薄。

财政总会计每月拨付预算单位经费的同时，向会计核算中心下达预算执行指标（调整预算时随时追加追减预算指标），会计核算中心按照下达的预算执行指标，结合拨款单，建立预算单位预算经费执行情况表。

内容包括各预算单位年初预算数，截至当月累计指标数以及执行数。

预算单位支出一旦接近累计指标，核算中心就及时预告预算单位。

超过累计指标，则无论该单位账面是否有余额，一律停止报账，从根本上保证了支出严格按预算执行。

⒉严格控制借款。

原则上对单位一律不预借资金，对于有特别规定，需要特事特办的项目，督促单位限期偿还或履行报批程序后列支，往来一律不结转下年。

⒊增强政府调控能力。

对所有行政事业性收费和其他预算外收入先按提取政府调控资金，然后再综合预算，同时对收入实行动态监控，化解支出风险。

三、主要体会

本次学习考察总体上感觉收获颇丰。

两区不仅在专门课题上给我们提供了宝贵的经验，而且在其他方面进一步拓展了我们的视野。

两区特别是宣武区的很多工作走了在我们的前面，值得我们认真学习和借鉴：

⒈部门预算编制水平比较高。

宣武区在部门预算的编制上确实做了大量工作，主要表现在：

一是单位底子摸得清。

通过《单位基本数字表》，可以对人员编制、车辆编制、办公自动化、办公取暖面积、租用面积及办公桌椅等情况一目了然。

如预算单位电脑，细化到了台式机和笔记本，并在此基础上进一步细化到机型，打印机细化到了针式、喷墨、激光打印三种类型，所有设备均有购置时间。

每一个单位的基本数字都非常明确，由此可见，他们的基础工作是非常扎实的；二是表格设置比较完善。

每个预算单位填列张表，即部门预算汇总表、人员支出预算明细表、公用支出预算明细表、对个人和家庭的补助支出明细表、一次性专项支出预算明细表、单位基本数据表。

这些表格的设置与我市基本相同；三是定额标准严格明确。

该区制定了四大类标准，即：

人员经费定额标准、公用经费定额标准、按法律、法规要求必须安排的经费标准和公共设备设施配备标准。

有的标准定得非常严格，如对计算机的添置，规定行政机关公务员每人一台，每台计算机最高限价元，窗口部门服务大厅可配备液晶显示器，最高限价元。

因特殊需要配备笔记本标准为：

人以下的单位原则上不配，至人单位配备台，至人单位配备台，人以上单位配备台，且每台笔记本电脑最高限价元。

计算机仅满足一般办公配置要求，不配语音录入、音箱、耳机、移动硬盘、调制解调器等配件，使用年后方可申请报废更新。

对复印机的添置，一般行政单位配备台，公检法最多不超过台，数码复印机最高限价万元，特殊单位最高限价万元，使用年限达年或印数达万张方可申请报废更新。

再如办公用房的粉刷标准为建筑面积每平方米最高限价元，再次粉刷年限不少于年，装修标准为新的办公用房建筑面积每平方米最高限价元，旧的装修每平方米最高限价元，再次装修年限不少于年等等。

一个年度的区级部门预算编成多页的本书，重达公斤。

⒉收入稳步增长机制比较活。

北京市、区两级严格执行分税制并停止返税后，市、区两级的招商引资政策发生了很大变化，由过去的一味减免税费招商转为统一税费政策，优化办事环境，诚心留商。

⒊支出管理比较规范。

宣武区的人员经费比较透明，干部除正常工资外，福利、津贴和奖金实行了统一。

公用经费标准普遍比我们要紧，额度比我们要低，有的只有我们的。

如对车辆严格按编给钱，且档次较低（每台排气量以下，单价含牌照费、附加费、第一次保费万元以下），用于车辆的经费每年每台万元包干，包括燃料、修理、养路、过桥、停车等费用，保险费平均每台每年元，另由财政统一安排。

对车辆的购置，每年由财政部门按使用年后更新原则，提请书记、区长研究一次，同步实施政府采购。

会议费除党代会、人代会、政协会议外，一般不安排会议费。

电话费按内设机构及领导职责核定电话部数，每部电话每年控制元，且暂不安排上网经费。

单位办公用房严格按标准在区政府审批同意的基础上核实面积后予以安排，不足面积可通过租赁解决，房租按标准审核后安排。

对专项支出管理特别规范，区政府不直接接收单位申请资金的报告，一律转财政局受理，除极为特殊情况以外，一律年底视超收情况集中研究处理。

⒋防范财政风险准备比较充分。

宣武区的各种建设性负债有近亿元。

从去年起，每年从有关专项资金中拿出万元以上筹集偿债基金，到目前为止已筹集亿元。

雁塔区对行政性收费和预算外资金按筹集调控资金，两年约筹集万元。

四、几点建议

（一）进一步统一抓好财政工作的认识。

首先是财政系统全体干部统一认识，坚定抓好财政工作的信心，增强责任感和使命感，克服压头和厌倦情绪，自加压力，扎实工作。

系统内部之间应加强信息互通和资源共享，形成管理合力。

其次是积极宣传。

多宣传常德与外地在财政基本状况上的差距，争取各级领导和社会各界包括预算单位对财政工作的进一步重视和支持，形成勤俭办一切事业的氛围，坚持少搞或者不搞“政绩工程”、“形象工程”，压缩高档消费性支出，形成财政与领导之间、财政与单位之间既和谐相处共谋发展又千斤重担千人挑的局面。

（二）进一步加强部门预算。

一是参照宣武区做法严格制定统一的比较科学的支出定额标准和公用设备配备标准，能从紧的坚决从紧，能量化的尽量量化。

二是做好细化预算的各项工作。

在已确定报送人大送审个单位基础上，对适应国库集中支付要求细化预算的单位由个增加到个，对各单位的基本情况要搞准，底子要澄清，信息要共享，并做好四本台账（人员基本情况台帐、公用设备情况台帐、专项项目情况台帐、预算外收入情况台帐）等基础性工作，督促各预算单位按轻重缓急排列细化后的专项，在考虑财力可能的情况下，突出工作重点；三是严格控制或减少年中追加，维护和保证部门预算的严肃性。

除天灾人祸、抗洪救灾等支出外，一律不搞年中追加。

（三）进一步理顺区、县（市）财政体制。

建议从××年起，对区、县（市）财政体制实行适当调整：

一是取消市驻区、县（市）企业流转税超基数分成办法，全部留归区、县（市）；二是取消市驻区、县（市）企业城建税集中的政策；三是取消对区、县（市）屠宰税收入集中的办法；四是市驻区、县（市）企业所得税部分全部下放区、县（市），但中央、省驻区、县企业所得税政策不变。

（四）进一步健全支出管理制度。

一是建立规范的设备购置、更新、调剂、报废等制度；二是建立统一的津补贴制度；三是建立严格的预算指标控支制度，硬化预算约束。

正常情况下，所有预算支出都应与时间进度挂钩，发现超支苗头，会计核算中心（国库集中支付局）应提前预告单位，采取相应控支措施。

（五）进一步加大财源培植力度。

建议市委、市政府象抓招商引资一样，加强与现有骨干财源的联系，建立市领导挂帅、各工作部门包点联系制度，帮助企业排忧解难，尽快做大做强。

（六）进一步防范和化解财政的潜在风险。

建议市委、市政府从××年起，开辟筹集偿债资金来源渠道，一是预算每年安排万元；二是从城建税收收入中每年安排万元；三是从市本级教育费附加收入中每年安排万元；四是从国土出让收入中每年安排万元。

四项合计每年可筹集万元的偿债资金，为防范和化解财政风险做好必要的准备。

财政财务管理自查报告

20**年，乡财政财务管理工作在县财政局的大力关心、指导及乡党委的正确领导下，我们根据上级财政部门的指导，按照南委目发（20**年）30号和南财发（20**年）80号文件要求，在岗位设置制度管理、财政业务管理、专项资金管理、债务管理、农业政策性保险方面，严格按照上级部门要求，圆满完成了全年工作目标任务，现将一年的财政财务管理工作自查情况报告下：

一、岗位设置制度管理

乡财政所、会核中心“两块牌子、一套人马、合署办公”，并规范设置工作岗位，有规范化的办公室两间，档案室一间，必要的办公室设施齐备。

严格按南人社发〔20**〕35号规定执行。

没有其他单位和部门借调借用财政所、会核中心人员的、没有在编不在岗的。

会计、出纳分设，都是专职专岗。

有预算、资金、票据、资产、档案、财务管理、学习、考勤、内部签到制度。

财政所、会核中心人员都按规定取得了《会计从业资格证》书，且都取得大专以上学历的，积极参加会计在职继续教育。

二、财政业务管理

在财政业务管理上，结合乡的实际，建立完善预算收支管理、印章管理、资金监管、村级财务管理等基础工作制度。

做到有章可循。

账簿设置齐全，原始凭证审核严格，核算及时，将获得的原始凭证真实、准确的在金财网上的A++按月做账。

做到了账表、帐证、账账相符。

现金日记账日清月结。

严格执行“收支两条线及时足额将非税收入缴入专户。

经费支出从严控制，特别是“三公经费”任何人和事不得超标，总量也比20**年降低了20%，并纳入了专门的会计科目核算。

现金使用没有超范围。

没有坐支，私存私方现金和白条抵库现象发生。

银行结算包含了财务印章一枚、单位负责人印鉴两枚、经办人员一枚。

并各自分管，资金调度时，由财政所开出支票后，需到单位负责人（书记和乡长两处）加盖印鉴后，才可以到银行实现资金流转程序，相关信息也进入了单位负责人的手机短信提示。

基本做到了银行存款业务办理实行“复核、审批、经办”三岗办结制。

按时报送会计报表、预决算、财务分析及工资增减变化等资料。

并对财务档案进行分类、归集、归档。

编制清册。

三、专项资金管理

在专项资金管理上严格按照专项资金管理制度，没有挪用、截留、挤占专项资金现象发生。

20**年，我乡共迎接上级部门对民政、财政扶贫、以工代赈、社保资金、乱发钱财物，小额担保贷款等资金的抽查巡查，发现问题，及时纠正。

相关项目建设有记录，资料较完善，有专卷可查。

特别是财政惠农资金的兑现，所有涉农补贴补助资金都是按规定申报、公示并通过“一卡通”直接兑付到户。

20**年我们共兑现粮食直补资金43.3万元，惠及农户1795户，良种补贴8.6万元，惠及农户1034户。

没有一例涉农补贴农户信访事件发生。

四、债务管理

在债务管理上，严格执行乡村债务管理规定，做到数据清楚，有据可查，20**年没有新的债务发生，年初有偿债计划，偿债措施明晰，并纳入政府财务内部管理制度。

特别是我乡今年因国家政策调整，全面关闭了小煤窑，里面涉及的农户的务工报酬、工伤处理，农房赔偿等一系列问题全面平衡，没有因债务发生大的上访事件。

五、农业政策性保险

在农业政策性保险上，及时、准确报送政策性农业保险统计和财务报表，种植业保险品种投保率在60%以上，养殖业保险品种投保率在85%以上，，没有发生强制投保、代垫保费、抵扣补贴以及提高标准农户保费行为。

理赔工作制度较为健。

理赔结案到位率达100%，全面完成了县级下达的20**年农业政策性保险任务。

六、日常工作

年初有工作计划，人员分工文件，工作做到心中有数，有的放矢。

对于原始凭证、记账凭证、账簿都是按月整理装订和及时归档。

一年一度的财政部门决算、固定资产的决算、财政总决算，预算、乡镇财政基本信息等报时间和质量要求上报相关表格。

对于财政资金、银行存款、现金及指标随时核对，做到心中有数。

能灵活掌握和运用A++系统中的支出明细账、往来明细账、银行存款日记账、现金日记账，固定资产明细账的处理办法,建立资产登记管理台，新建、购置及处置资金按规定程序处理，及时入账核算，定期清理盘点。

各项报表、工资调整以及其他资料报送及时上报有关部门。

在全年的工作中，为积极促进我乡和谐发展而不懈努力，我们的工作得到了乡级其他单位的好评和赞扬，没有被纪检、监察、审计、财政部门通报和查处。

没有扣分情况发生。