上半年甘肃省税务师财务与会计考试试题.docx

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上半年甘肃省税务师财务与会计考试试题

2015年上半年甘肃省税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。

A．2.7

B．2.9

C．3

D．2.8

2、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。

A．7.5%

B．30%

C．15%

D．20%

3、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35

B．18.4

C．24

D．26.95

4、本期应计入管理费用的折旧为__元。

A．800000

B．160000

C．1025000

D．900000

5、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额

C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利（或利息）的差额

6、下列情形不征收消费税的是__。

A．自产用于广告宣传的样品白酒

B．自产用于本企业招待的卷烟

C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为

D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

7、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。

A．加热炉的燃料油

B．企业购进厢式货车改装生产的商务车

C．香水精

D．实木指接地板

8、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为

B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应

C．教育部批准某大学出国访问项目

D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利

9、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。

该权利称为__。

A．同时履行抗辩权

B．先履行抗辩权

C．不安抗辩权

D．先诉抗辩权

10、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。

A．6小时

B．12小时

C．24小时

D．48小时

11、普通股票投资的缺点有__。

A．投资收益高

B．投资风险大

C．能降低购买力的损失

D．流动性很强

12、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

A．铜矿山开采销售的铜矿

B．商业企业销售的铜矿

C．冶炼企业销售的铜锭

D．商业企业销售的铜锭

13、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。

A．实际收到的款项

B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用

C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用

D．股票面值乘以股份总数

14、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。

A．用抵押借款购买厂房

B．宣布并支付现金股利

C．成本下降增加利润

D．所得税税率降低

15、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性

B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则

C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定

D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据

16、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。

其中，相关税费已计入当期损益。

该项债券投资的溢价金额为__万元。

A．30

B．35

C．50

D．55

17、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案

B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％

18、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。

A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元

B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税

C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元

D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税

19、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A．25000

B．10000

C．3000

D．35000

20、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。

该企业应纳车辆购置税__元。

（小轿车排量为1.6升）

A．41837.61

B．23739.32

C．45237.61

D．47478.63

二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

21、业务（7）上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。

应作的处理为__。

A．借：

管理费用100

贷；无形资产100

B．借：

管理费用100

贷；以前年度损益调整100

C．借：

应交税金——应交所得税33

贷：

以前年度损益调整33

D．调整资产负债表和利润表的相应科目

22、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是__。

A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率

B．增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率

C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次

D．多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些

E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率

23、影响企业利润的主要经济指标有__。

A．产品生产的数量

B．商品销售价格

C．因定成本

D．变动成本

24、企业信用政策的内容包括__。

A．信用标准

B．周转信用协议

C．信用条件

D．收账政策

25、资金需要量预测的方法包括__。

A．销售百分比法

B．趋势分析法

C．比较分析法

D．资金需要量的回归分析预测法

E．编制现金预算财务需要

26、企业使用现金结算的范围是__。

A．职工工资、津贴及个人劳务报酬

B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费

E．结算起点（3000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

27、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有__。

A．一般纳税人将购买的货物用于非应税项目

B．个体经营者销售自己使用过的摩托车（售价高于原值）

C．小规模商业企业销售货物

D．一般纳税人销售已使用过的固定资产（售价高于原值）

28、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%（不考虑相关税金及附加）。

根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。

A．借：

应收账款1000000

贷：

主营业务收入1000000

B．借：

应收账款980000

贷：

主营业务收入980000

C．借：

银行存款980000

贷：

应收账款980000

D．借：

银行存款980000

财务费用20000

贷：

应收账款1000000

E．借：

银行存款980000

主营业务收入20000

贷：

应收账款1000000

29、下列各项固定资产，应计提折旧的有__。

A．在用固定资产

B．季节性停用的设备

C．停止使用的房屋和建筑物

D．以经营租赁方式租人的机器设备

E．大修理停用的设备

30、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。

在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的

B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的

C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税

E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的

31、下列符合增值税专用发票开具时限的有__。

A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天

C．将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天

D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天

32、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。

A．一次摊销法

B．分次摊销法

C．二次推销法

D．五五推销法

E．期末摊销法

33、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。

A．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目

B．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目

C．当接受捐赠的非现金资产处置（出售或清算）时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目

D．按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目

E．企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”（指外商投资企业）等科目，贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目

34、下列出口货物的退税政策中正确的有__。

A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策

B．商业企业出口货物，享受出口退税政策

C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策

D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策

35、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。

A．债务重组收益

B．出售无形资产所有权的收益

C．非货币性交易确认的收益

D．罚款收入

E．出售无形资产使用权的收入