大索道竣工结算决算复审报告审核报告模板.docx

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大索道竣工结算决算复审报告审核报告模板

XXX工程造价咨询有限公司

XX审字[2013]-号

关于大索道工程竣工结算的复审报告

（征求意见稿）

XXXX有限公司：

我们接受贵单位委托，于XX年X月X日至X年X月X日，对大索道工程竣工结算进行了复审，我们的复审是依据《工程造价咨询单位执业行为准则》及《造价工程师职业道德行为准则》进行的，在复审过程中，我们本着实事求是、客观公正的原则，实施了包括现场踏勘、查阅资料、工程量计算、工程造价分析及会商会审等我们认为必要的复审程序。

根据我们与贵单位签订的造价咨询合同的约定，我们仅对该项目的竣工结算进行复审并出具复审结果，合理编制并充分披露基本建设工程结算是施工单位公司的责任，支撑复审结果的基础资料的完整性由资料提交单位负责，其真实性由相应的责任主体单位负责。

经我们审核，该项目工程竣工结算施工单位送审金额为**元，建设单位审定金额为**元，复审金额**元，与原审定结算金额**元相比，核减金额**元，审减率**%，我们的复审结果在重大方面足以公允地反映该项目工程造价的实际情况。

同时我们的复审结果对今后各级部门和单位的审计结果没有约束效率，现就本项目的复审情况报告如下：

一、项目概况

（一）项目概述

项目建设背景、建设规模、建设地点、建设主要内容、建设管理单位等情况。

（二）项目的申报及批复情况

内部申报审批及外部审批情况。

（三）项目招投标情况

设计、监理、工程施工等的招投标情况。

（四）设计、施工、监理单位情况

该项目设计单位为**公司，具有**资质；施工单位为**公司，具有**资质；监理单位为**公司，具有**资质，各单位的资质均符合项目建设管理的相关规定。

（五）工程建设情况

本工程于**年**月**日开工建设，**年**月**日竣工，**年**月**日通过了**单位组织的竣工验收，工程质量经**检测、评审，综合评定为***级，已具备竣工结算条件。

（六）合同约定的结算办法

按施工合同约定结算方式执行

二、审核依据

（一）准则及行为类依据

1.中价协关于下发《工程造价咨询单位执业行为准则》及《造价工程师职业道德行为准则》的通知〔中价协（2002）第015号〕;

2.我公司与委托单位签订的《造价咨询合同》。

（二）相关法律及行政法规规程类依据

1．《建设工程价款结算暂行办法》〔财政部、建设部财建（2004）369号〕；

2．中国建设工程造价管理协会颁布的《中国造价协会关于下发〈工程造价咨询业务操作指导规程〉的通知》〔中价协（2002）第016号文件〕；

3.云南省建设厅颁发的《云南省建设工程造价管理条例》（2002年9月27日云南省人民代表大会常务委员会公告第66号公布）；

4.国家有关工程建设法律、法规、规章和政策文件。

（三）项目建设的相关批复依据

****

（四）计价类依据

1．《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令第107号）；

2.《云南省建设工程造价计价规则（2003）》、《云南省建筑工程消耗量定额（2003）》、《云南省建筑装饰装修工程消耗量定额（2003）》、《云南省安装工程消耗量定额（2003）》、《云南省园林绿化工程消耗量定额（2003）》、《云南省建设工程措施项目计价办法（2003）》及现行配套的文件、相关法规、规范、技术标准、图集；

3．工程项目招投标文件、建设工程施工合同、施工图、竣工图、竣工资料、设计变更文件及现场签证等；

4．施工单位编制的工程结算书、建设单位审定的工程结算书；

5．相应施工期间的《云南省工程建设材料设备价格信息》及市场价。

三、复审范围、内容及程序

（一）复审范围

本次竣工结算复审的审核范围为**公司施工的**工程的竣工结算，工程内容包括**等。

（二）复审内容

复审期间，我们对项目的立项及批复情况、招投标情况、工程施工合同的签订及履行情况、项目实施管理情况等进行了核实；对工程竣工资料与现场实物内容是否吻合进行了抽查；对工程竣工结算造价的合规合性及合法性进行了审核。

（三）复审程序

1.复审准备阶段

结合该项目的实际情况，我们经过了配备审核人员、制定复审工作计划、收集基础资料、审前技术交底等前期准备工作。

2.复审实施阶段

复审过程中我履行了现场踏勘、查阅资料、工程量计算、工程造价分析、审核资料及问题询证、初审结果汇报、审核结果核对及会商会审等必要的复审程序。

3.复审报告阶段

根据复审结果，我们进行了审定造价签认、编写复审报告、报告复核、报告征求意见、出具复审报告、档案装订归档等工作。

四、复审结果及复审情况

（一）项目建设管理情况

1.该项目的立项、初步设计、施工图设计和报批等基本建设程序总体符合国家有关规定。

2.该项目建设由**实施管理，实行了项目法人制、招投标制、合同制、工程监理制、工程质量监督制等基本建设管理制度。

3.该项目开工前办理了开工许可证，设计单位、监理单位及施工单位的资质符合工程类别及工程要求。

4.该项目施工过程中，除工期外，施工单位均按施工合同约定履行了合同。

该项目合同工期工期为**日历天，施工过程中，因雨季应监理单位要求停工及变更增加较大，最终该项目工期**日历天。

5.审核中，通过对竣工资料的核查，我们认为该项目竣工资料相对较完整，但大部分零星工程的工程量签证表签字盖章不全。

（二）工程竣工结算复审结果

该工程中标合同价款为***元，施工单位送审结算金额为***元，经建设单位审核，核定金额为***元，建设单位审核核减金额为***元。

经我们进一步审核，我们审定结算金额为****元，比建设单位审核审定金额核减****元，占建设单位审定金额的***%，各单位工程竣工结算金额审定情况如下表：

大索道工程竣工结算金额审定情况表

序号

项目名称

审定结算分析

送审金额

审定金额

审增（+）减（-）金额

1

2

3

4

（三）计量计价说明

1.工程量计算

复审过程中，有关工程量均按竣工图及相应的设计变更、签证计算，无法计算的，我们以现场实际尺量工程量计算。

2.材料价格计取

招标文件约定为甲方供应的材料价格，按招标文件约定的价格计算，与实际采购价相比的差额部分留待竣工决算时调整，招标文件未约定的材料价格，参照相应施工期间的《云南省工程建设材料设备价格信息》计取，相应施工期间《云南省工程建设材料设备价格信息》没有的材料按市场价计取。

（四）审增减原因分析

1、部分材料价格不合理如：

索道基础土建部分中钢筋送审价格为4910.00元/t，经审核合同中约定合同签订后材料涨浮风险由乙方承担，因此单价应为3800.00元/t；下站房土建部分中普通混凝土砖送审价为560元/千块，经查询当期《价格信息》及当期市场价应为345.56元/千块等。

2、部分工程量计算错误如：

下站站房装修工程中，厚1.4mm铝合金6mm钢化玻璃窗送审工程量为426.06m2，经图纸计算审核为288.82m2等。

3、部分定额套取错误如：

下站站房装修工程（一标），送审装饰木材套取了防火涂料及防腐涂料，经审核由于图纸未要求装饰木材采用防腐处理，因此应删除防腐涂料等。

4、部分工程组价中漏记部分费用如：

下站房钢结构工程合同内减少部分，漏记取措施费。

5、部分工程社会保障及劳动保险金计算错误如：

下站站房水电安装（二标）送审中社会保障及劳动保险金人工按照60元/工日计算，根据云建标〔2009〕635号文，人工应按42.06元/工日计算。

6、部分工程费用计算方法错误如：

大索道下部站站房装修工程监理费，送审为379256.37元，根据合同约定按照内插法计算监理费，经审核为370900.15元。

7.其它审减详见审定结算书。

五、复审中存在的问题

该项目工程送审结算由建设单位进行了审核。

经复审，工程送审结算基本真实反映了该工程项目的实际竣工状况，但存在以下不够规范的问题：

包括资料是否完整、管理上是否存在问题、合同履行上是否存在问题、竣工结算是否客观等。

1.合同管理不够规范，合同要素不完整。

主要表现为：

部分合同条款中对工程价款的计算原则和标准等事项约定不明确，容易在结算审核中产生争议。

具体如下：

索道基础工程中合同，未对工期延误罚款进行约定。

2.投资控制力度不够。

主要表现为：

对有关签证的核签控制不够，工程签证不规范。

对材料价格的认定缺乏相应的支撑依据。

如：

下站站房装修工程中合同中约定主要材料价格依据施工过程中发包方、承包方及监理三方签订的价格进行结算，但是目前主要材料价格只有承包方和发包方的签字，且部分材料认价偏高。

3.工程建设管理不够规范，缺乏实质性的工程建设管理办法。

有关管理人员职责不明，履职不够到位。

根据相关资料反映，本项目工程在实施过程中缺乏有效的工程管理制度，部分工程的招投标、合同签订、工程签证管理较为松散。

4.部分工程无完整的竣工资料：

施工单位竣工资料中签章不全，签证及竣工图纸不完整或缺失。

如：

下部站站房装修图纸没盖竣工章；且装修图中没有总说明，水电没有系统图，部分装修做法没有明细。

下站站房土建部分竣工图纸只有监理的签字。

其他土建及钢结构部分图纸没有盖竣工章。

大部分签证及其他部分资料没有盖章。

部分签证资料不全，签证没有附图。

如：

索道基础工程土建工程部分，签证资料没有附图，没有计算式，签字盖章不齐全。

5.竣工资料管理不规范：

，本项目已于XXX年XX月X日进行了竣工验收，按规定经竣工验收后，相关资料应移交。

但审计发现，本项目竣工资料均为装订，较为混乱。

上述情况违反了《基本建设项目档案资料管理暂行规定》。

如索道主体设备安装工程，合同工期为145天，根据竣工验收报告工期为209天，根据施工单位提供的情况说明为147天。

6.根据《招投标法》规定工程项目实施中应遵循的基本原则，项目在实施中存在部分工程施工、委托勘测、设计和监理业务未履行公开招投标程序情况，如：

大索道下部站站房装修的监理部分未经过招投标程序。

7.下部站站房土建部分，根据招标文件、投标文件、施工合同。

屋面工程属于XXX工程建设有限公司承包的内容，依据现有资料，屋面工程实际由XXX建筑有限责任公司施工。

《合同法》中明确规定：

“发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人。

”

“四制”管理。

按照有关文件规定，国家建设项目实行项目法人责任制度、招投标制度、工程监理制度和合同管理制度。

因此，我们在审计工作中重点关注的内容是，建设项目是否确定了项目法人，工程建设中的设计、施工、监理、材料及设备采购是否订立了合同，合同金额达到招标规定的金额（设计、监理、施工等招投标的起点金额各地均有相应规定）后是否进行了招标，项目法人（业主）或代建单位选择承担设计、监理、施工任务的单位是否具有相应的资质等级；同时还应对合同条款的完整性进行审查，即合同金额与招标金额是否一致，合同是否明确具体的工程内容，是否明确合同外工程调整的条件、计价方式和计算依据，工程进度款支付是否明确规定付款时间、控制接口及付款比例，是否明确索赔程序，索赔的支付、争议的解决方式等。

如在对某公共建筑的基坑土石方工程合同管理情况进行审计时，发现招标文件明确规定“结算工程量超投标工程量5%以内的，结算单价按投标单价的95%，结算工程量超投标工程量5%以外的，结算单价按投标单价的90%”，但建设方与施工方签订的建设工程合同关于工程价款结算的条款却未包括将该项规定。

在审计过程中，审计人员根据合同解释的优先顺序，按照招标文件的规定，对超出投标工程量的项目单价进行了调整。

六、重要事项说明

（一）审核中的争议问题处理情况

***

（二）审定金额中付款时应注意的情况

如施工用水用电费用等。

七、复审建议

包括关于加强管理的建议、加强投资控制的建议等。

一、管理的建议；

1.加强合同管理。

参照有关建设工程施工合同标准文件范本，完善合同内容、规范合同格式。

对所有在建项目合同进行全面清查，对合同中存在的漏洞或瑕疵及时给予补充、完善，以保证合同的顺利履行。

2.严格工程建设全过程投资控制。

加强对有关设计变更和现场签证的管理和控制，规范签证格式，设计变更应严格按照建设程序实施。

加强对材料（设备）价格的控制。

涉及到需核价的材料（设备），应及时核定。

3.建议由公司组织相关职能部门尽快出台或完善工程建设相关管理办法及制度。

规范和指导工程建设项目从立项到竣工验收各阶段、各环节对各部门、各参加单位的各项管理工作。

进一步明确相关管理人员的职责。

4．加强对项目管理公司和监理单位的监督管理。

对认真履行相关职责的，建议项目业主视具体履职情况扣减相应的服务费用直至解除合同。

5.应严格按照《中华人民共和国招标投标法》及《工程建设项目招标范围和规模标准规定》对各类工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，进行招投标。

6.在今后的建设项目，应根据工程建设的实际情况，针对达不到招投标的工程项目，在确定施工单位前，编制或核定出工程预算。

严把施工合同签定关。

工程建设施工合同价格，必须以工程预算造价为依据，严格、细化合同内容，消除纠纷隐患。

使项目预算真正起到成本控制的管理作用，同时有利于客观、高效的完成工程结算审核工作，保证工程造价的准确性，强化了投资方对工程造价的控制，有利于节省投资，提高建设项目的投资效益。

2．建设单位除应当加强工程施工的内部控制与合同管理、工程结算管理外，在工程施工阶段，应突出重点，明确责任，强化施工现场管理，以确保工程质量。

建议实行监理工程师竞争聘任制；对施工过程变更设计部分，应当分析原因，明确责任主体。

同时，严格现场签证管理。

要做到“随做随签”；签证必须达到量化要求；签证内容必须与实际相符。

5.加强竣工资料审核力度。

竣工资料审核是控制工程造价的重要环节，只有严格把关、审核，才能保证结算审核的正确性、合法性和有效性。

建议再今后的建设实施中，关注如下重点：

一、严格竣工图纸及隐蔽工程资料的审核的力度，重点关注未实施或工程量减少的项目。

二、进一步复核变更签证。

工程经济签证手续是否齐全、格式是否规范，变更理由或支撑依据是否充分、合理。

含糊不清和缺少实质性内容的要深入核查并与相关当事人进行了解，核查后完善签证资料。

三、针对合同开口在结算中容易出现争议的问题，应提前认真研究，明确出解决方案。

二、投资控制的建议；

本工程单方造价2129.70元/M2，指标基本在控制范围内。

主要原因分析：

甲控材核价较合理；设计变更较多；图纸设计要求偏高，优化不足等，整体指标合理。

建议：

进行设计优化图纸，严格控制设计变更环节，实行甲供材限额领料。

1．该工程为金额较大的费率工程，为提高复审效率，可以在复审过程中采用重点审核法。

大索道工程结算中，等因为现场情况较为复杂及施工工艺不明确，一般会存在较大的争议，所以在大索道的复审中可以对以上这些内容进行重点审核；对于金额较大的分部工程，应进行重点审核；对于较为特殊的定额子目，应进行重点审核。

在对部分子目重点审核的同时，也要做到对其他子目进行审核，但可不放过多时间，学会“因工程制宜”，要做到心中有数；

2．该工程的材料价格核实调整后，核减额有限，主要是价格基本按甲方核价计算，且单价不高。

但在复审结算时，要严格按照合同约定核对人、材、机的价格，不能简单按照送审预算书中人材机价格计入造价；

3．大索道工程具有一定的特殊性，在材料运输、人工单价，定额不能完全符合工程的造价特性，造成在某些分项工程套用定额子目时有较大的差异，对甲方造成一定的成本风险。

所以在合同谈判时，要针工程的实际特点进行特别约定，采用固定单价模式，这样既可以降低施工单位的承包风险，减少结算扯皮，也可以降低甲方的成本风险，在最终结算审核时达成合理公正的审计金额。

附件：

一、工程结算复审单

二、工程结算复审验证汇总表

三、复审工程竣工结算书

四、其他重要文件

XX工程造价咨询有限公司注册造价师（签章）：

（盖章）注册造价师（签章）：

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX年**月**日