琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目.docx
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琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目
琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目
绩效评价报告
海南中执信会计师事务所
二〇一七年九月
绩效评价结果
评价准则
分值
得分
项目决策
10
10
项目管理
45
38.50
项目绩效
45
27
合计
100
75.50
评定级别：
≧90分，优秀；≧80分，良好；
≧70分，中等；≧60分，合格。
评价小组
组长：
林坚
成员：
谭秋香、洪峰、吕玉芬、马晓娜
项目关键信息
表1-1项目关键信息
项目名称
琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目
项目资金总额
资金总额6868万元【注1】
其中:
中央资金：
3400万元、2011年省转贷市县地方债券资金：
1000万元、地方财政资金2468万元
项目负责单位
琼海市水务局
项目组织实施单位
项目施工单位：
海南第五建设工程有限公司
项目监理单位：
海南君诚工程监理有限公司
项目目的
环境保护的需要，能有效地保护官塘区域内的生态环境。
经济发展的需要，将进一步改善琼海市的投资环境，进一步提升琼海市的对外形象，有利于对外招商引资，促进琼海市经济的可持续发展。
改善生活的需要，进一步提高整个地区的生态环境质量，有利于保护和改善人民群众的身体健康，维护社会的安定团结。
项目生效时间
琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目2012年5月8日开始实施。
项目的要求
2012年5月8日开始启动,2014年5月8日完工
项目实际完工情况
2012年10月30日开始启动,中途变更方案，调整污水处理厂工程、配套管网工程、提升泵站工程，于2015年10月27日初步验收
【注1】
投资总额6868万元系琼海市发展和改革委员会2012年5月8日以琼发改批[2012]743号批复的概算金额合计数；由于项目尚未进行结算审计，实际投资额无法确定，故本关键信息表按概算数填列。
执行摘要
●概述
项目背景、目标、投资额、活动内容和实施情况
当前“节能减排”是国务院及各级政府的重要工作，减少污水排放是“节能减排”的重要内容，污水处理是减少污水排放的主要手段。
琼海市是年轻而富有魅力的城市，被誉为海南省东海岸的明珠。
充满传奇的红色娘子军、风光旖旎的万泉河、殊惊世界的博鳌亚洲论坛，构架起琼海的与众不同。
而官塘区作为琼海市的重要组成部分，规划打造中国著名的温泉之乡、国际一流的特色旅游渡假区。
随着海南旅游业的不断发展，近几年前往官塘旅游观光、休闲、度假的旅客数量正以每年7%的速度增长，带动了酒店、餐饮、娱乐行业的超常规发展，给目前的市政基础设施带来极大的压力，特别是生活污水迅速增加，而官塘区又未建相应的污水处理厂，任由污水自由排放，将对万泉河和规划区内水库造成极大的污染。
因此建设污水处理厂及其配套管网迫在眉睫。
2012年5月8日海南省发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计和概算的批复》琼发改审批[2012]743号，工程概算总投资额6868万元（含征地拆迁费210万元）。
其中：
建安工程费4136万元、设备及工器具购置费1561万元、工程建设其他费用890万元、基本预备费211万元、建设期利息70万元。
因官塘污水处理厂及配套管网工程还需进一步修改，2014年12月25日海南省发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计变更的批复》琼发改审批[2014]2085号，对污水处理厂工程、配套管网工程及提升泵站工程进行调整，于2015年10月27日进行项目初步验收。
绩效评价目的及实施过程
本次绩效评价主要目的是：
根据海南省财政厅《关于开展2017年预算绩效管理工作的通知》（琼财绩[2016]1703号）和琼海市财政局《关于开展琼海市2017年财政预算绩效管理工作的通知》（琼财绩[2017]491号）的要求，制定了《琼海市2016年度重点项目绩效评价实施方案》提高资金使用效益，加强财政支出管理，运用规范的绩效指标体系和科学的评价方法，对项目的决策、管理、绩效、影响力因素进行全面、客观、公正地评价；评价总结琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目的经验和做法，分析存在的问题，为改造项目的管理和实施提供借鉴；培养绩效评价队伍，构建财政支出资金绩效考评机制。
本次绩效评价过程主要分为六个阶段：
分析研究项目，找出绩效评价特点和难点；收集案卷资料，熟悉掌握相关信息；开发绩效评价框架；与利益相关者沟通，提出关键问题；制定实施方案，合理分解安排任务；经过对指标的评判回答关键评价问题，依靠评价小组的专业判断进行准确的评级。
●评价结论和绩效分析
该项目绩效评价为75.50分。
项目产出效益基本取得了阶段性的产出并取得了一定的效果（详见3.1.3项目绩效）；该项目资金按照《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《基本建设财务管理制度》等制度要求执行，项目实施单位未对该项目建立财务制度，在现行的行政单位相关财务制度下执行，总体能保证资金的专款专用。
（详见3.1.2项目管理）。
●经验教训和建议
经验
该项目决策符合国家的政策要求，当地的发展计划相符、项目目标明确；
项目管理方面良好，项目资金到位及时，资金使用合规，实施管理到位，基本能保障项目资料的真实、完整；
但在项目绩效方面有待进一步的提高，因前期调研工作不到位，建成的污水处理厂实际处理水量的污水处理负荷率没有达到预期的效果，部分设备因进水量少处于闲置状态，造成资金浪费，对水环境的贡献程度较小，项目建成没有改善官塘地区污水排放现状，不能很好的按要求运行和发挥应有的作用。
教训
（1）财务管理制度不完备,没有制订项目资金管理和财务检查监控的相应制度规范
（2）项目资料未建立档案，档案管理不够规范，不利于项目资料的查阅。
（3）项目初步验收在设备组、工艺和自控组、土建组、资料组等方面也存在一些需要整改的问题。
（4）项目前期调研工作不到位，在污水管道覆盖率不足的情况下建设该项目，导致项目建成后污水处理负荷率达不到预期要求，部分设备处于闲置状态，造成资金浪费。
（5）因项目调研工作不到位，现污水处理厂进水主要来至于雨水，从2016年化验日、月报表来看，大部分时间进水COD含量都低于可行性研究报告中预期的允许出水COD含量（小于50ml/l），污水处理厂建成对官塘地区污水排放现状影响较小，对改善水环境的贡献程度较小。
建议
（1）制订有关项目资金管理和财务检查监控制度，强化项目资金日常管理和财务监督检查工作。
（1）切实做好档案的收集、分类、整理、归档工作，保证档案的齐全完整，有利于项目资料的查阅与管理。
（2）项目初步验收中存在需要整改的问题，应按规定进行整改，并及时作出最终的验收报告。
（4）加快推进水环境治理工作实施，提高污水处理厂运行负荷率和城镇污水管网覆盖率，保障污水处理厂稳定运行。
（5）加强前期调研工作，应提前谋划，早做准备，提升规划的前瞻性和科学性；不断完善污水管道铺设，要结合城区地势地貌和地面建设情况，形成系统，发挥污水处理厂的作用。
琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目绩效
评价报告
1.引言
1.1项目描述
1.1.1概况与项目背景
当前“节能减排”是国务院及各级政府的重要工作，减少污水排放是“节能减排”的重要内容，污水处理是减少污水排放的主要手段。
琼海市是年轻而富有魅力的城市，被誉为海南省东海岸的明珠。
充满传奇的红色娘子军、风光旖旎的万泉河、殊惊世界的博鳌亚洲论坛，构架起琼海的与众不同。
而官塘区作为琼海市的重要组成部分，规划打造中国著名的温泉之乡、国际一流的特色旅游渡假区。
近几年前往官塘旅游观光、休闲、度假的旅客数量正以每年7%的速度增长，带动了酒店、餐饮、娱乐行业的超常规发展，给目前的市政基础设施带来极大的压力，特别是生活污水迅速增加，而官塘区又未建相应的污水处理厂，任由污水自由排放，将对万泉河和规划区内水库造成极大的污染。
因此建设污水处理厂及其配套管网迫在眉睫。
1.1.2项目概况
1.1.2.1项目的立项与审批
2012年5月8日海南省发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计和概算批复》琼发改审批[2012]743号，工程概算总投资额6868万元（含地拆迁费210万元），该办法自2012年5月8日起实施，有效期两年，至2014年5月8日。
因官塘污水处理厂及配套管网工程还需进一步修改，2014年12月25日海南省发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计变更的批复》琼发改审批[2014]2085号，对污水处理厂工程、配套管网工程及提升泵站工程进行调整，于2015年10月27日进行项目初步验收。
1.1.3项目运行与管理
1.1.3.1项目运行
项目已完工并完成初步验收，处于试运行阶段。
1.1.3.2项目管理
项目由琼海市水务局负责。
1.2绩效评价目的
根据海南省财政厅《关于开展2017年预算绩效管理工作的通知》（琼财绩[2016]1703号）和琼海市财政局关于印发《琼海市2016年度重点项目绩效评价实施方案》（琼财绩[2017]1357号）的要求，加强财政支出管理，提高财政资金使用效益和政府管理效能，运用规范的绩效指标体系和科学的评价方法，对项目的相关性、效率、效果、可持续性以及综合绩效进行全面、客观、公正地评价；评价总结琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目的经验和做法，分析存在的问题，为改造项目的管理和实施提供借鉴；培养绩效评价队伍，构建财政支出资金绩效考评机制。
2.绩效评价概述
2.1绩效评价设计过程
2.1.1找出评价特点和难点
本项目受益面广，难以对每一个受益对象进行实地调研，仅能抽取部分受益对象进行实地调研，并按实际调研结果推断项目的整体满意度，导致评价结果存在一定的局限性，是本次自评的特点和难点。
2.1.2收集案卷资料,熟悉掌握相关信息
评价小组在琼海市水务局的配合下，调取了项目的有关文件，并从有关部门、互联网等途径获取相关资料信息，与项目文件相互印证，尽可能地做到客观、公正的评价。
2.1.3开发绩效评价框架
绩效评价框架是开展绩效评价的中心。
评价小组通过前期准备过程中对项目评价难点的研究及大量相关资料的阅读，围绕3个评价准则项目决策指标、项目管理指标、项目绩效指标、指标设计出了26个项目关键评价问题，并对支持关键评价问题的证据进行了多方面的搜集和整理。
2.1.4对各指标进行整理分类、筛选和优化
评价小组针对关键评价问题，首先根据其内容收集和采集所需资料，并对此进行分类整理，选取绩效评价指标；然后按各指标的内在因果、隶属等逻辑关系进行分解，对各指标进行整理分类、筛选和优化，消除了各指标间的重复、交叉、矛盾等现象。
2.1.5与利益相关者沟通，对框架达成共识
评价小组认真听取利益相关者的意见和建议，对框架进行了反复修订，最终达成了共识。
制定实施方案，合理分解安排任务。
2.1.6提出问题清单与访问对象
框架设计完成后，评价小组根据证据内容设计了“琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程项目发放与产出效益面访问题清单”；并根据问题，提出了座谈及面访对象为琼海市水务局人员，对问题进行详细探讨。
2.2绩效评价关键问题
本项目绩效评价重点关注以下关键评价问题：
（1）项目是否符合国家的发展政策，切合当地的实际情况？
（2）项目立项程序是否符合规定？
（3）项目是否经预、概算，项目调整是否履行相应手续？
（4）项目是否对专项资金建立相应有效的财务制度且能得到的有效执行？
（5）项目资金到位情况？
（6）项目资金是否及时到位？
（7）项目资金使用情况如何？
（8）项目资金的实际支出与预算批复的用途是否符合？
是否存在支出依据不合理？
是否存在截留、挤占、挪用资金的情况？
是否存在超标准开支情况？
（9）项目会计信息是否准确、及时和完整？
（10）资金管理、费用支出等制度是否健全？
是否严格执行？
会计核算是否规范？
（11）项目是否落实项目法人责任制？
（12）项目是否按规定执行招投标，有无将工程投资随意分解，回避招投标？
（13）项目是否按规定执行合同制？
（14）项目是否按规定执行工程监理制？
（15）项目是否符合环保、消防、劳动安全卫士、抗震等审核文件？
（16）项目是否建设档案，建档是否及时、完整？
（17）设施建设是否按初步设计及概算批复得内容建设？
（18）厂区建设是否按初步设计及概算批复得内容建设？
（19）污水管网工程建设是否按初步设计及概算批复得内容建设？
（20）提升泵站建设是否按初步设计及概算批复得内容建设？
（21）项目建设内容验收质量是否合格？
（22）项目是否按时完成？
（23）项目项目建设成本是否达到绩效目标？
（24）项目建成后污水厂处理设施的利用情况？
（25）项目建成对水环境得贡献程度？
（26）居民对项目的满意度如何？
2.3证据收集方法
为了保证对项目进行公正客观的评价，需要尽可能地做到收集有数据、有质量和准确、可靠的评价证据，对此，在证据收集方面，评价小组首先着重对资料进行搜集。
其收集证据的方法及过程主要有：
要求被评价单位提供与项目有关的法规文件、验收报告及可行性报告，查看项目资金会计账册以了解资金的收支情况等。
2.3.1搜集相关政策法规
评价项目资料经琼海市水务局提供，又通过其他途径搜集了与政策相关的文件。
2.3.2调取项目相关信息
评价小组在琼海市财政局和琼海市水务局的配合下调取了项目相关数据资料。
2.3.3利用互联网资源
同时，评价小组还充分利用互联网资源，从相关政府网站上搜集了部分资料，将所有文件资料先进行初步汇集整理后，再对案卷进行研究与对比分析。
2.3.4整理实地调研、座谈会、面访、问卷调查的相关信息
评价小组将所有从案卷研究中获得的证据与从琼海市水务局调研、座谈会、和互联网中获得的证据汇集起来，对同一指标在不同文件资料中的证据进行对比、印证、核实和补充。
2.3.5结合项目实施特点整理证据
评价小组结合项目实际情况，按照用于判断已实现指标的证据、用于判断预期指标的证据和利益相关者的观点等三类证据进行了整理，经过验证和确定后以得到准确、可靠和有效的证据。
2.3.6分析判断
评价小组对证据进行了判断分析，回答关键问题和指标，尽可能地充分解释项目决策、项目管理、产出、效果和影响力因素关键问题。
2.4绩效评价实施过程
序号
评价活动
产出
负责人
时间
1
文件研究
项目基础信息表、琼海市水务局提供的信息
吕玉芬
8月10日
2
设计面访问题清单
面访问题清单
洪峰
8月12日
3
水务局调研
调研记录
洪峰、吕玉芬
8月15日
4
证据整理
将证据针对指标进行汇总
洪峰、吕玉芬
8月16日-8月19日
5
评价分析
形成绩效评价分析结果、评价结论、经验教训和建议
洪峰
8月20日
6
撰写绩效评价报告初稿
绩效报告初稿
吕玉芬
9月3日-5日
7
与利益相关者沟通
利益相关者的建议和意见汇总
评价组长
9月8日
8
完善并形成绩效评价报告终稿
绩效评价报告终稿
评价组长
9月10日
2.5绩效评价的局限性
本次绩效评价的局限性，主要采信于项目单位-琼海市水务局提供档案资料。
档案资料和受调查者反映情况的完整和真实性直接影响评价的结果。
3.项目绩效分析
3.1目标完成程度
评价准则
分值
得分
项目决策
10分
10分
项目管理
45分
38.50分
项目绩效
45分
27分
合计
100分
75.50分
■目标完成程度评价指标包含项目决策指标（10分）、项目管理指标（45分）、项目绩效指标（45分），共计100分。
■项目评价实际得分75.50分，其项目决策指标（10分）、项目管理指标（38.50分）、项目绩效指标（27分）。
3.1.1项目决策（满分10分，得10分）
问题1：
项目是否符合国家的发展政策，切合当地的实际情况？
答：
当前“节能减排”是国务院及各级政府的重要工作，减少污水排放是“节能减排”的重要内容，污水处理是减少污水排放的主要手段。
琼海市是年轻而富有魅力的城市，被誉为海南省东海岸的明珠。
充满传奇的红色娘子军、风光旖旎的万泉河、殊惊世界的博鳌亚洲论坛，构架起琼海的与众不同。
而官塘区作为琼海市的重要组成部分，规划打造中国著名的温泉之乡、国际一流的特色旅游渡假区。
而随着海南国家旅游岛建设的获批，官塘旅游业和服务业有了迅猛发展。
随着海南旅游业的不断发展，近几年前往官塘旅游观光、休闲、度假的旅客数量正以每年7%的速度增长，带动了酒店、餐饮、娱乐行业的超常规发展，给目前的市政基础设施带来极大的压力，特别是生活污水迅速增加，而官塘区又未建相应的污水处理厂，任由污水自由排放，将对万泉河和规划区内水库造成极大的污染。
因此建设污水处理厂及其配套管网迫在眉睫。
根据《海南省城镇污水处理及再生利用设施建设“十二五”规划实施方案》，为解决官塘温泉旅游度假区生活污水未经处理直接排放污染环境问题，完善市政配套基础设施，改善投资环境，促进经济和社会协调可持续发展。
该项目符合国家的发展政策，切合当地的实际情况。
得分情况：
该指标分值3分，得分3分。
问题2：
项目立项程序是否符合规定？
答：
2010年3月30日琼海市发展和改革委员会《关于琼海市官塘区污水处理厂及配套主干管工程项目建议书的批复》（海发改[2010]59号）同意项目建议书；2012年5月8日琼海市发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计和概算的批复》（琼发改审批[2012]743号）同意项目初步设计和概算。
2014年12月24日琼海市发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计变更的批复》（琼发改审批[2014]2085号）同意项目初步设计变更方案。
项目有可行性研究报告、工程图表，档案资料齐全。
该项目立项程序符合规定。
得分情况：
该指标分值4分，得分4分。
问题3：
项目是否经预、概算，项目调整是否履行相应手续？
答：
2012年5月8日琼海市发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计和概算的批复》（琼发改审批[2012]743号）批复项目概算总投资6868万元，其中：
建筑安装工程费4136万元，设备及工具、器具购置费1561万元，工程建设其他费用890万元，基本预备费用211万元、建设期利息70万元。
2014年12月24日琼海市发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计变更的批复》（琼发改审批[2014]2085号）同意项目初步设计变更方案。
项目立项切合实际、程序合规，预算管理规范。
得分情况：
该指标应得分3分，实际得分3分。
3.1.2项目管理（满分45分，得38.50分）
问题4：
项目是否对专项资金建立相应有效的财务制度且能得到的有效执行？
答：
该项目资金按照《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《基本建设财务管理制度》等制度要求执行。
项目实施单位未对该项目建立财务制度。
该项目资金在现行的行政单位相关财务制度下执行，总体能保证资金的专款专用。
得分情况：
该指标分值3分，得分2分。
扣分原因：
琼海市水务局未根据该项目资金制定相关的财务制度。
问题5：
项目资金到位情况？
答：
经对会计资料进行核实，项目总投资6868万元，截至2017年8月31日止，项目资金已到位6146.51万元，资金到位率=实际到位率/计划到位率=6146.51/6868=89.49%。
得分情况：
该指标分值3分，得分1.5分。
扣分原因：
项目资金未足额到位
问题6：
项目资金是否及时到位？
答：
经查阅明细账及会计凭证，琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程的项目资金能够及时到位。
该项目资金能及时到位，符合要求。
得分情况：
该指标分值3分，得分3分。
问题7：
项目资金使用情况如何？
答：
经查阅明细账，该项目资金拨入6146.51万元，2017年3月存量资金上缴财政1.90万元，实际使用资金6144.61万元。
资金使用率=实际使用资金/拨入资金*100%=6144.61/6146.51*100%=99.97%
该项目的使用率较高，符合规定。
得分情况：
该指标分值4分，得分4分。
问题8：
项目资金的实际支出与预算批复的用途是否符合？
是否存在支出依据不合理？
是否存在截留、挤占、挪用资金的情况？
是否存在超标准开支情况？
答：
经对项目相关资料进行核实，2012年5月8日琼海市发展和改革委员会《关于琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程初步设计和概算的批复》（琼发改审批[2012]743号）批复项目概算总投资6868万元，项目的实际支出与预算批复相符，实际使用资金6144.61万元，未超过标准开支。
该项目转款专用，合规合理。
得分情况：
该指标分值8分，得分8分。
问题9：
项目会计信息是否准确、及时和完整？
答：
经查阅相关资料及抽查30笔项目支出财务凭证，项目的会计信息准确及时且完整。
项目会计信息准确、及时和完整。
得分情况：
该指标分值4分，得分4分。
问题10：
资金管理、费用支出等制度是否健全？
是否严格执行？
会计核算是否规范？
答：
经查阅相关财务制度及费用支出账册，有财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知，并没有根据项目的实际情况制定相应的资金管理、费用支出等制度，财务制度不够健全，项目的支出能够按规定执行，会计核算规范。
得分情况：
该指标分值4分，得分3分。
扣分原因：
财务制度不够健全，未根据该项目制度相关资金管理、费用支出等制度。
问题11：
项目是否落实项目法人责任制？
答：
经查阅初步验收报告，项目建设单位（项目法人）：
琼海市水务局；建设单位（项目法人）法定代表人：
林文清。
项目为项目法人责任制。
得分情况：
该指标分值2分，得分2分。
问题12：
项目是否按规定执行招投标，有无将工程投资随意分解，回避招投标？
答：
经核实中标通知书、招标事项核准意见表等相关资料，项目采取公开招标的招标方式，项目评标工作于2012.9.19日结束，经评标委员会、媒体公示评审结果并报主管部门备案，确定海南第五建设工程有限公司为中标单位，项目施工按规定进行招投标，无将工程投资随意分解，回避招投标。
该项目按照规定执行招投标。
得分情况：
该指标分值3分，得分3分。
问题13：
项目是否按规定执行合同制？
答：
经核实有关资料，项目与海南第五建设工程有限公司签订《琼海市官塘污水处理厂及配套管网工程施工项目施工合同》、与海南君诚工程监理有限公司签订《建设工程委托监理合同》、与琼海市测绘管理服务中心签订《测绘合同》、与海南水文地质工程地址勘察院签订《建筑工程勘察合同》等，且按照合同执行。
该项目按照规定执行合同制。
得分情况：
该指标分值3分，得分3分。
问题14：
项目是否按规定执行工程监理制？
答：
经核实有关资料，该项目与海南君诚工程监理有限公司签订《建设工程委托监理合同》，张立新负责该项工程的总监理工程师，全面负责项目监理工作。
该项目按照规定执行监理制。
得分情况：
该指标分值3分，得分3分。
问题15：
项目是否符合环保、消防、劳动安全卫士、抗震等审核文件？
答：
经查阅相关资料及初步验收报告，项目符合环保、消防、劳动安全卫士、抗震等审核文件。
污水处理厂以水处理构筑物为主，配以少量的小型单层附属建筑，本工程各厂房的火灾危险性不高于丁类，火灾危险性低。
该项目符合文件规定。
得分情况：
该指标分值2分，得分2分。
问题16：
项目是否建设档案，建档是否及时、完整？
答：
经查阅相关项目资料，项目未建设档案保管，项目资料存放于琼海市
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