文昌财政总决算分析.docx

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文昌财政总决算分析

2014年度文昌市财政总决算分析

2014年，面对两次超强台风的连续袭击和复杂多变的国内外经济形势的双重考验，在市委、市政府的坚强领导下，在市人大、市政协监督支持下，在省财政厅的精心指导下，迎难而上，坚持围绕中心、服务大局、锐意改革、勇于担当，充分发挥财政的杠杆作用，切实做到稳增长、调结构、惠民生、促改革、防风险。

全年公共财政收入突破十二亿元大关,有力保障我市各项社会事业的发展。

第一部分2014年财政收支情况

2014年，全市全口径公共财政收入完成205,545万元，增收18,451万元，增长9.9%，按中央、省、地方三级次划分：

上划中央库税收收入完成40,589万元，增收2,626万元，增长6.9%，完成年度预算的99.1%，占全口径收入的19.8%；上划省库税收收入35,339万元，增收5,140万元，增长17%，完成年度预算的115.5%，占全口径收入的17.2；地方公共财政收入完成129,617万元，占全口径收入的63%。

2014年，全市地方公共财政收入完成129,617万元，增收10,685万元，增长9%，完成年度预算的100.9%。

收入和增幅分别排在全省市县（区）第九位和第十五位

一、公共财政收支情况

2014年，全市公共财政总收入完成467,703万元，增收103,646万元，增长28.5%，完成年度预算的127.1%。

其中，全市地方公共财政收入129,617万元；上级补助收入312,343万元，增收92,403万元，增长42%，完成年度预算的157.8%；债券转贷收入17,000万元；调入资金4,982万元；上年结余3,761万元。

全市公共财政总支出完成425,111万元，增支64,815万元，增长18%，完成年度预算的115.5%。

其中，全市地方公共财政支出407,732万元；上解上级支出9,440万元；债券还本支出7,500万元。

收支相抵，年终结余42,592万元，其中，结转下年的支出41,417万元，净结余1,175万元。

（一）市本级公共财政收支情况

2014年，市本级公共财政总收入完成424,958万元，其中，市本级地方公共财政收入129,617万元；上级补助收入312,343万元；债券转贷收入17,000万元；调入资金4,982万元；上年结余-38,984万元。

市本级公共财政总支出完成430,663万元。

其中，市本级地方公共财政支出338,935万元；上解上级支出9,440万元；补助镇级支出74,349万元；债券还本支出7,500万元；调出资金439万元。

收支相抵，年终结余-5,705万元。

（二）镇级公共财政收支平衡情况

2014年，镇级公共财政总收入完成117,094万元。

其中，市级补助收入74,349万元；上年结余42,745万元。

镇级公共财政总支出完成68,797万元。

其中，镇级地方公共财政支出68,797万元。

收支相抵，年终结余48,297万元,其中，结转下年支出41,417万元，净结余6,880万元。

二、政府性基金收支平衡情况

2014年，全市政府性基金总收入完成198,754万元，减收19,843万元，下降9.1%，完成年度预算的76.3%。

其中，地方政府性基金收入137,856万元；上级补助收入24,395万元，增收10,042万元，增长70%，完成年度预算的215.9%；上年结余36,064万元；调入资金439万元。

全市政府性基金总支出完成181,069万元，减支1,464万元，下降0.8%，完成年度预算的70.3%。

其中，地方政府性基金支出174,494万元，减支8,039万元，下降4.4%，完成年度预算的73.4%；上解上级支出1,703万元；调出资金4,872万元。

收支相抵，年终结余17,685万元。

（一）市本级政府性基金收支平衡情况

2014年，市本级政府性基金总收入完成197,212万元，减收20,958万元，下降9.6%，完成年度预算的76.2%。

其中，地方政府性基金收入137,856万元；上级补助收入24,395万元，增收10,042万元，增长70%，完成年度预算的215.9%；上年结余34,522万元；调入资金439万元。

市本级政府性基金总支出完成182,233万元，减收1,415万元，下降0.8%，完成年度预算的71.1%。

其中，市本级地方政府性基金支出172,659万元；减收7,962万元，下降4.4%，完成年度预算的73.3%；上解上级支出1,703万元；调出资金4,872万元，补助镇级支出2,999万元。

收支相抵，年终结余14,979万元。

（二）镇级政府性基金收支平衡情况

2014年，镇级政府性基金总收入完成4,541万元，增收1,087万元，增长31.5%，完成年度预算的209.1%。

其中，市级补助收入2,999万元，减收28万元，下降0.9%，完成年度预算的476%；上年结余1,542万元。

镇级政府性基金总支出完成1,835万元，减支77万元，下降4%，完成年度预算的89.9%。

收支相抵，年终结余2,706万元。

三、财政专户管理资金收支情况

2014年，财政专户管理资金总收入完成5,935万元，其中，财政专户管理资金收入3,215万元，上年结余2,720万元。

财政专户管理资金总支出完成2,560万元。

收支相抵，年终结余3,375万元。

第二部分2014年预算执行特点及成效

一、财政收入执行情况及主要特点

2014年面对两次超强台风的连续袭击，财税部门切实加大组织收入力度，全力保障财政收入稳定增长。

坚持部门税源信息共享机制、部门企业联动机制、收入完成预报机制、国地财月季收入研究分析机制等四大征管协调机制，掌握收入征管主动权。

全市地方公共财政收入突破12亿元大关，超额完成全年预算任务。

连续三年地方公共财政收入突破10亿元大关。

收入从全年收入情况看，1、2、4、5、6、8、12月共7个月单月收入超亿元，增幅较快的月份主要集中在上半年，下半年只有8月和12月收入突破亿元，主要是受到两次超强台风袭击，造成收入增幅放缓，全年收入增幅呈高开低走状态。

（一）税收收入持续增长，是拉动财政收入增长主动力

2014年主要税种占税收收入、地方公共财政收入情况表

单位：

万元

主要税种

收入量

增减额

占全市税收收入比重%

占全市地方公共财政收入比重%

占全市地方公共财政收入增量比重%

拉动全市地方财政收入增长%

税收收入

116,934

14,691

90.2

137.5

12.4

增值税

7,117

1,711

6.1

5.5

16.0

1.4

营业税

39,236

-2,524

33.6

30.3

-23.6

-2.1

企业所得税

10,147

1,368

8.7

7.8

12.8

1.2

个人所得税

3,239

271

2.8

2.5

2.6

0.2

资源税

726

0.6

0.6

城市维护建设税

2,929

-23

2.5

2.2

-0.2

房产税

1,579

226

1.3

1.2

2.1

0.2

印花税

1,901

464

1.6

1.5

4.3

0.4

城镇土地使用税

4,593

2,202

3.9

3.5

20.6

1.9

土地增值税

15,380

7,371

13.1

11.9

69.0

6.2

车船税

680

121

0.6

0.5

1.1

0.1

耕地占用税

19,279

2,656

16.5

14.9

24.9

2.2

契税

10,128

848

8.7

7.8

7.9

0.7

2014年税收收入完成116,934万元，增收14,691万元，增长14.4%，完成年度预算的101.7%。

占地方公共财政收入的90.2%，比上年提高4.2个百分点，比全省平均比重高3个百分点。

税收收入增量拉动地方公共财政预算收入增长12.4个百分点，是地方公共财政收入增长的主动力。

除营业税和城市维护建设税减收外，其它税种均实现增收。

从增量看，增收超仟万元的有土地增值税（7,371万元）、耕地占用税（2,656万元）、城镇土地使用税（2,202万元）、增值税（1,711万）及企业所得税（1,368万元），占税收增量的104.2%。

从完成情况看，完成全年预算任务的有土地增值税（122.6%）、房产税（117%）、营业税（103.8%）、印花税（100.1%）。

1.受“营改增”政策的影响，营业税占比下降，但仍是税收稳定收入的主要来源

营业税收入39,326万元，减收2,524万元，下降6%，完成年度预算的103.8%。

占税收收入的33.6%，占地方公共财政收入的30.3%，居各税种之首。

分行业看，房地产业和建筑业仍然是营业税收入的主要来源：

房地产业营业税收入17,743万元，增收3,861万元，增长27.8%，主要得益于上半年我市房地产市场行情相对较好，新增房地产项目销售以及商品房销售价格上涨，有效拉动房地产营业税的增长；建筑业营业税收入18,691万元，减收1,578万元，下降7.8%，主要是全市固定资产投资总额下降。

此外，受“营改增”税收政策的影响，租赁和商业服务业减收3,941万元，下降高达88.5%，是营业税下降的主要因素。

2.土地增值税是今年税收收入最大亮点

土地增值税收入15,380万元，增收7,371万元，增长92%，完成年度预算的122.6%，增量和完成年度预算数均居各税种之首。

主要因素：

一是上半年月亮湾片区房屋销售大幅度增长,促使该税增收;二是亿兴公司和宏发公司以土地入股,使该税收入5,000多万元。

3.耕地占用税收入占比仅次于营业税

耕地占用税收入19,279万元，增收2,656万元，增长16%，完成年度预算的98.3%，占税收收入的16.5%，仅次于营业税。

主要是税务部门加大对全市储备用地税款的清缴。

4.“营改增”政策带动，增值税高幅增长

增值税收入7,117万元，增收1,711万元，增长31.7%，完成年度预算的93.6%。

受“营改增”政策带动，2014年增值税收入创新高，全年“改征增值税”收入4,023万元，占增值税收入的56.5%。

税收收入主要来自于租赁和商业服务业、制造业以及批发和零售业。

5.第一产业和金融业是企业所得税增长的主要推力

企业所得税收入10,147万元，增收1,367万元，增长15.6%，完成年度预算的96.3%。

第一产业企业所得税收入1,094万元，增收1,049万元，增长了23.3倍；金融业房地产企业所得税收入1,006万元，增收725万元，增长258%，主要是文昌市农村信用合作联社扭转一直亏损状态，企业利润逐年增加，企业所得税收入995万元，增收662万元，增长2.43倍。

此外,房地产业和建筑业企业所得税收入均出现下降，但仍占企业所得税收入的“半壁江山”，其中，房地产业企业所得税收入3,573万元，下降11.7%，主要是下半年房地产销售不景气的影响。

建筑业企业所得税收入1,957万元，下降13%，主要是固定资产投资放缓的原因。

6.除城市维护建设税小幅度下降外，其余小税种均平稳增长

契税收入10,128万元，增收849万元，增长9.1%，完成年度预算的97.9%。

主要得益于：

一是今年的房屋销售以海景房居多，商品房的销售均价大幅上涨；二是海南亿隆城建投资有限公司缴纳上年度受让土地税款2,456万元。

个人所得税收入3,239万元，增收271万元，增长9.1%，完成年度预算的98.2%。

主要是个人工资薪金所得税收入2,335万元，占个人所得税收入的72.1%，增收422万元，增长22.1%。

城市维护建设税收入2,929万元，减收23万元，下降0.8%，完成年度预算的83.1%。

受“营改增”税收政策的影响，随着营业税的减收而下降。

城镇土地使用税