财务报销工作总结1.docx
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财务报销工作总结1
财务报销工作总结
篇一：
财务报销总结
公司员工报销各类费用的经典总结
企业工资及相应级别报销管理制度
为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。
其中：
业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制
为职工报销取暖费等如何处理
这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。
具体处理思路如下：
借：
应付职工薪酬——职工福利
贷：
银行存款
然后进行分配作下面的会计处理：
借：
生产成本（生产工人）
管理费用（管理人员）
贷：
应付职工薪酬——职工福利
报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税
《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[20XX]245号）规定：
一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
报销的旅游费是否缴纳个人所得税
按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔20XX〕11号）规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴
跨年度报销的一些费用能否列支
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令20XX年第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
实务中经常会涉及到跨期费用的处理，通常对于跨月不跨年的费用，财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则
员工报销没有发票该如何处理
根据《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发[20XX]50号）明确规定，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除
公司员工的电话费发票是否可以报销入账
关于通信费的税前扣除。
从20XX年1月1日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。
票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。
私车公用、租赁费和报销费税务上如何处理
根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企〔20XX〕646号）文件的规定：
对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。
其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
国外票据是否可作为报销凭证
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
员工报销个人的医药费能否税前列支
根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔20XX〕3号）第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等员工报销过路费是否计缴个人所得税
《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999]58号）第二条规定：
“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照‘工资、薪金’所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月‘工资、薪金’所得计征个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金’所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
”
电子客票是否能作为报销凭证
根据京地税票[20XX]248号文件规定，航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。
《行程单》采用一人一票，不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证使用。
航空公司开具的变更、退票收费单是否可以作为报销凭证
我国的发票管理办法规定：
“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
”发票一般按照权限由税务机关指定的企业统一印制，但是一些行业可以自行印制专业发票，比如机票就是特殊的发票。
除此之外，一些部门和企业收取的各种费用，有使用收据的现象。
严格地说，这里说的收费单是航空公司自行印制的收据，不符合有关规定的要求。
但是，通常情况下可以作为报销凭证。
航空运输电子客票行程单可以作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，现在这个文件还在执行。
国内机票可以电子客票行程单作为收据报销;国外机票需要有机票加上电子客票行程单作为报销凭证。
根据《国家税务总局中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销凭证有关问题的通知》（国税发〔20XX〕39号）规定：
“航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。
”因此，行程单可作为旅客的有效凭证处理。
篇二：
公司员工报销各类费用的经典总结企业工资及相应级别报销管理制度为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、
福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。
其中：
业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在
利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管
（含）以上人员可实行年薪制
为职工报销取暖费等如何处理这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。
具体处理思路如下：
借：
应付职
工薪酬——职工福利
贷：
银行存款
然后进行分配作下面的会计处理：
借：
生产成本（生产工人）管理费用（管理人员）
贷：
应付职工薪酬——职工福利报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》
（国税函[20XX]245号）规定：
一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支
付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所
得税
报销的旅游费是否缴纳个人所得税按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个
人所得税政策的通知》（财税〔20XX〕11号）规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、
研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖
励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人
所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴跨年度报销的一些费用能否列支根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令20XX年第512号）第九条规定。
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收
付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作
为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
实务中经常
会涉及到跨期费用的处理，通常对于跨月不跨年的费用，财税部门的监管相对较松，但对于
跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生
制原则
员工报销没有发票该如何处理根据《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发[20XX]50号）明确规定，企业
超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不
得税前扣除
公司员工的电话费发票是否可以报销入账关于通信费的税前扣除。
从20XX年1月1日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与
取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。
票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。
私车公用、租赁费和报销费税务上如何处理根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企〔20XX〕
646号）文件的规定：
对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金。
在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油
费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。
其它应
由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
国外票据是否可作为报销凭证根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得
的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证
机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
员
工报销个人的医药费能否税前列支根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔20XX〕
3号）第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用。
包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施
及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等员
工报销过路费是否计缴个人所得税《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999]58号）第二条规
定：
“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得
的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照‘工资、薪金’所得项目计
征个人所得税。
按月发放的，并入当月‘工资、薪金’所得计征个人所得税;不按月发放的。
分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金’所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标
准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级
人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
”电子客票是否能作为报销凭证根据京地税票[20XX]248号文件规定，航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行
程单》（以下简称《行程单》）作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示
旅客行程的作用。
《行程单》采用一人一票，不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证
使用。
航空公司开具的变更、退票收费单是否可以作为报销凭证我国的发票管理办法规定：
“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人。
对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具
发票。
”发票一般按照权限由税务机关指定的企业统一印制，但是一些行业可以自行印制专业
发票，比如机票就是特殊的发票。
除此之外，一些部门和企业收取的各种费用，有使用收据
的现象。
严格地说，这里说的收费单是航空公司自行印制的收据，不符合有关规定的要求。
但是，通常情况下可以作为报销凭证。
航空运输电子客票行程单可以作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，现在这个
文件还在执行。
国内机票可以电子客票行程单作为收据报销;国外机票需要有机票加上电子客
票行程单作为报销凭证。
根据《国家税务总局中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销凭证有关问题的通知》
（国税发〔20XX〕39号）规定：
“航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》（以下
简称《行程单》）作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作
用。
”因此，行程单可作为旅客的有效凭证处理。
篇二：
报账员工作总结20XX年工作总结20XX年即将过去，学校财务报账工作是一项任务繁重、压力大的工作，回想过去的一年。
自己主要做了以下这些工作：
一、办理好师生饭卡注册、入费、挂失、补卡、退卡等工作。
协作做好学生中途因特殊
原因退伙食费和六年级学生毕业退伙食费工作。
二、认真测算教师绩效工资。
绩效工资的发放一向是教师们特别关注的事情，为了做到
公平、公正、按时、准确无误。
对教师们就绩效工资发放中存在疑惑的地方，做好耐心解释
工作。
三、协助做好教师“三险一金”年缴费工作
四、年终做好财务预算报表、决算报表、教育经费统计报表、国用资产年度决算报表等
工作。
五、办理好学校法人证书年检工作。
六、做好本年规范教育收费、精细化管理阶段性考核、专项资金审查等检查迎检工作。
七、把好账务关，每季度科学制定计划，在计划批复范围内做好日常各项开支结算和报
账工作。
八、按时做好每月水、电、通讯费交费工作。
九、做好学年初义务教育事业统计上报工作。
十、做好春季和秋季贫困寄宿生补助生活费工作。
十一、由于3月信用社系统升级，协助做好我校教师信息审核工作。
十二、做好校务公开工作，做到公开、公正、及时。
十三、完成学校领导交办的其他工作。
过去一年里，在工作中，自己注意学习吸收别人的优秀经验，同时正确认识自身不足。
注意取长补短，不断总结经验，从而使自己的业务能力较之过去有很大的提高；遵守学校的
各项规章制度，工作中勤勤恳恳、踏踏实实，尽自己最大努力去做好每一件事、办好每一件
事，为学校的发展贡献出自己的一份力量。
20XX年12月18日篇三：
财务工作总结范文公司财务部个人工作总结我所任职的财务部在公司是一个后勤保障部门，也是一个重要的部门。
财务部门既是管
理部门又是服务部门，在严格加强管理的同时还要做好热情服务，在热情服务的同时不失原
则，这就是我们财务工作的要求。
今年以来，由于公司刚成立，财务方方面面都需要逐步建立和完善，财务工作的力度和
难度都在逐步加大，财务技术力量不足。
我以国家财务制度为基准，建立了“晶奥”特色的
财务核算体系，成功办理了公司由小规模纳税人过渡到一般纳税人所需要的一切相关手续。
办理增值税金税卡、增值税上认证相关手续，除了完成日常财务事务工作，还办理银行、
税务方面工作，纳税筹划，纳税申报，增值税发票及出口发票的购入、验销，办理银行融资、
银行贷款卡手续，出口退税手续，清理应收款，应付款，认真核对往来帐项，核对出纳的货
币资金。
向公司决策者及银行税务部门提交各项财务报表，规范材料商品出入库程序及相关
手续，规范运费结算手续，培训采购员、仓库保管员及销售核算员的财务基础知识。
在工作
中我做到了：
1、坚持原则、客观公正、依法办事。
发挥了财务核算和监督作用。
在会计审核中，严格
按财务制度和会计法规办事。
2、认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和存量情况；
3、主持本部门的日常业务和事务工作，财务核算工作；
4、进行业务沟通与协调，解决工作疑难，听取部门员工的意见和建议。
5、熟悉和掌握德州地区的相关政策，不断学习财务新知识，国家新规定。
6、组织编制各项会计报表、现金报告等工作。
7、解答客户有关财务方面的咨询。
8、积极配合其它部门的工作，建立了良好的公共关系。
积极参加公司组织的“歌唱革
命歌曲”的活动。
9、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。
为了能按质按量完成各项任务，不计较个人得失。
不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。
在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精
神，始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。
10、爱岗敬业、提高效率、热情服务。
在财务工作中，本人始终以高度的敬业精神及强
烈的工作责任心投入到本职工作中。
对待来办理业务的同事，能够做到一视同仁，热情服务、
耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。
在工作过程中，不刁难同事，办事不拖延，对真
实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。
努力提高工作效率和服务质量，高效、优质的提供服务。
11、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务工作者的良好形象。
通过对今年公司经营状况分析，本人从财务角度对公司新一年的经营提出一点个人的建
议：
1、加强营运管理，降低购进材料成本，争取购进材料为零破损率。
加强营运部员工工作
责任心，降低仓储成本。
2、加强生产管理，提高产品质量，严格交货期，减少生产中的破损破片，降低物料消
耗，提高设备利用率。
3、加大销售力度，拓宽市场渠道，制定合理售价。
加强销售人员的职业道德培训及法
律知识培训。
本人虽然取得了一定的成绩，但离公司“精细化、零缺陷”的要求还存在一定距离，还
需不断努力，不断提高自已的业务工作能力，为公司的第三次腾飞供献自已的一份力量。
20XX年度公司财务工作总结010年公司财务工作以《会计法》为准则,以提高经济效益为目的,以成本管理和资金管
理为重点,强基础,抓管理,发挥了财务管理工作在企业管理中的重要作用.现将20XX年度公
司财务工作做简单总结汇报。
一.公司主要财务指标完成情况:
（略）
二.职能发展:
过去的一年,财务工作在职能管理上向前迈进了一大步。
1.为便于财务管理,财务部门除正规的日记帐、明细分类帐、总帐外，又建立了多种台帐。
如：
材料台帐，周转材料台帐，低值易耗品台帐，办公费台帐等。
2.会计报表基本能满足上级部门和公司管理的需要。
3.提出了财务工作不仅仅是事后算
帐,核算是基础,管理是目的。
如果管理工作上不去，核算再细也没用。
所以要求财务人员人
人提高管理意思，在思想上要重视财务管理。
对每笔经济业务在考虑核算的同时，还要考虑
到该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响。
否则，出现问题将来很难弥
补。
4.根据外工地离公司较远和公司改革的具体情况，公司对分公司实行了独立核算。
项目
部设专人负责财务工作。
为加强公司对外工地财务管理，保证核算的统一性，信息反馈的及时性，又采取了公司
财务人员勤下工地的办法。
5.为使会计工作规范化,指定了具体的《财务工作要求》。
要求从
会计基础工作、会计核算、日常管理三方面去抓，目的是为财务管理打好基础。
6.内部开展
规范化工作，从会计核算、会计报表到会计档案的管理，每项工作都落实到了人头上。
从小
处着手，全面开展，完善财务管理工作。
三.核算工作:
核算工作是财务部门大量的基础工作。
资金的结算与安排、费用的审核与报销、材料的
稽核与分配、固定资产折旧的计提、财务报表的编制、税务的申报等各项工作都能紧张有序
进行，并能按时完成。
四.职能服务：
财务部门既是管理部门,又是服务部门,在加强管理的同时又要热情服务,这是两种不同
角色的转换,也是我们的工作要求。
在对原始凭证审核时，严格按规定办事，不该报销的绝对不能报销，不该进成本的也决
不乱挤成本；对不符合手续的及时告知办理相关手续以及指出解决问题的办法。
五.加强资金管理，强化费用监督，减少资金占用，提高资金利用效果，做到收支平衡：
为加强对资金的统一管理，规范运用，强化资金使用计划性、效率性和安全性，尽可能
地规避资金风险。
1.将分散的资金归并到了公司的银行帐户上。
2.为进一步减少资金占用。
提高资金利用率，今年重点对未达帐项，债权、债务，流动资金周转率等一些项目加大管理
力度，使资金周转明显加快。
3.严格执行了现金管理制度,以勤俭、节约、高效为原则，从
整体上对资金有统筹安排，严格按照资金支付流程去做。
做到了“先审后支，不审不支”的
原则。
对出差等公用费用，实行“先批后支，计划先行”的报帐程序。
全过程地监督资金计
划执行情况。
通过以上制度的实施，更加有效的减少了资金占用，降低财务费用和工程成
本。
六.参与公司经营管理,搞好财产物质的清查与盘点:
随着企业管理职能的日益强化,财务管理自然参与到企业的每个环节。
其中包括：
物质采
购、现场二级仓库、大宗材料、周转材料、低值易耗品、设备等方面的管理，清查盘点，落
实责任，以降低成本。
七.定期经济活动分析:
合理高效的财务分析,是企业管理与领导决策的重要途径，并将使公司的工作事半功倍。
在财务分析上，做到保本点与规模效益、量差与价差等具体数据分析，为领导决策提供有力
信息。
八.做好资金筹集与资金调度工作:
20XX年,公司工程全面铺开了,资金需求量很大，尤其是魏县赵寨梨花寨开发项目。
在巨
大的资金压力面前，公司领导和财务部门积极动脑筋、想办法，同心协力筹备资金。
弥补了
资金的缺口。
在资金使用上，做到合理安排调度资金，保证了开发和施工的正常运转，其他方面也没
受影响。
2xx年财务工作计划.
为全面搞好20XX年财务工作，重点抓以下几个方面：
一.根据公司对20XX年工作的部署安排,财务部门要进一步搞好资金管理和成本管理工
作。
二.参与公司的经营管理，提供经济信息，预测经济前景，为领导及时提供准确、完整的
财务数据；随着公司资金的良性循环，经营水平的提高，本着“严、紧、细”的原则，全面
强化岗位责任制；开源节流，加强节约意思；围绕盘活资产，对现有闲置的资产也进行盘点；
加大回收工程款力度，千方百计提高资金周转速度。
三.根据物质采购要求,要“货比三家”，本着质量好、价格低的原则进行采购，进一步落
实集体采购制度。
四.注重对财务、材料等有关人员的培训，，以加强财务基础工作。
企业越发展，财务管理的作用就越突出，对财务管理要求越高。
为适应这一要求，就必
须对有关人员进行培训，提高业务素质和管理水平，为更好地参与企业经营管理打下坚实基
础。
篇三：
报帐员个人工作总结
个
升级会员 