新编会计模拟实习工业企业分册第七版.docx
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新编会计模拟实习工业企业分册第七版
新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）
分录
1、12月1日
银付字第1
号
提取备用金
附单据2张
借:
库存现金
2500
贷:
银行存款——工商银行2500
2、1日
现付字第1号
报销子女托费
附单据
3张
借:
应付职工薪酬120
贷:
库存现金120
3、
1日转字第1号
借:
应收账款——信谊百货661200
赊销保温瓶
附单据
1张
贷:
主营业务收入570000
应交税费——应交增值税（销项税额
）91200
4、1日委托加工铝片收回
（业务
84统一结转
）
（1）支付加工款
:
银付字第
2号
借:
委托加工物资——上海铝材厂（铝片）
36641.34
应交税费——应交增值税
（进项税额
）
5862.61
贷:
银行存款——工商银行
42503.95
（2）铝片验收入库:
此处不结转,业务84统一结转
注:
上月发出时做分录
借:
委托加工物资——铝片
84252.42
贷:
原材料——铝材类——铝锭
84252.42
5、1日
转字第2
号
固定资产（冲床）验收
附单据1张
借:
固定资产26500
贷:
在建工程——安装冲床工程
26500
6、1日
银付字第3号
签发本票
附单据1张
借:
其他货币资金——银行本票
25000
贷:
银行存款——工商银行25000
7、2日
银付字第4号
预付明年报刊费
附单据2张
借:
预付账款——报刊订阅费
4338
贷:
银行存款——工商银行
4338
8、2日
转字第3号
本票采购吸水管
附单据1张
借:
材料采购——辅助材料类——吸水管
21000
应交税费——应交增值税
（进项税额）3360
其它应收款——东海无线电厂
640
贷:
其他货币资金——银行本票
25000
9、2日
银收字第1号
收到预付
1-3月租金
附单据2张
借:
银行存款——工商银行
198000
贷:
预收账款——泰山证券公司
180000
应交税费——应交增值税（销项税额）
18000
10、3日
银收字
第2号
收回本票余款
附单据
1张
借:
银行存款
640
贷:
其它应收款——东海无线电厂
640
11、3日银付字
第5号
支付商品交易会摊位费
附单据2张
借:
销售费用
3000
应交税费——应交增值税（销项进额）
180
贷:
银行存款
3180
12、3日
转字第4号
出口新加坡保温瓶
附单据
1张
借:
应收账款——新中贸易公司107889.6
贷:
主营业务收入107889.6
注：
出口不予免征和递减部分计入销货成本
:
107889.6
×（16%-3%）=3236.69
转字第
5号
出口新加坡保温瓶
附单据见转字
4号张
借:
主营业务成本3236.69
贷:
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3236.69
注：
先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为
应纳税额两部分）
借:
应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额
贷:
应交税费——应交增值税（出口退税）14025.65
应退税额与抱着内销产品
）14025.65
13、3日现付字第2号支付员工业务培训费
借:
其它应付款——教育经费350
应交税费——应交增值税（销项进额）21
附单据
2张了
贷:
库存现金371
14、此处不做分录,3日收到委托收款凭证
借:
材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费——应交增值税（进项税额）18421
贷:
应付账款126781.2
15
、此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库（业务
注:
款上月已付,上月做分录:
借:
材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
贷:
银行存款33000
84统一结转
）业务
84统一结转
16、6日现付字第3号预支差旅费
借:
其它应收款——职工借款——姚怡
贷:
库存现金400
附单据
400
1张
17、7日现付字第4号支付职工困难补助
借:
应付职工薪酬——职工福利300
贷:
库存现金300
附单据
1张
18、
7日转字第6号收到支票
借:
其他货币资金——待转让支票
贷:
应收账款——东方百货公司
拟背书转让附单据
80000
80000
1张
19、7日
银付字第
6号
购入纸盒、纸箱入库
附单据
1张
借:
材料采购——辅助材料类
贷:
银行存款6652
6652
7日
转字第7号
背书转让支票购入材料附单据
1张
借：
材料采购——辅助材料类68048
应交税费——应交增值税（销项进额）
贷：
其他资金——待转让支票80000
11952
20、8日银收字3号
流动资金借款
附单据
1张
借:
银行存款——工商银行800000
贷:
短期借款800000
21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张
借:
库存现金53
贷:
其它应收款——职工借款53
8日
转字第
8号
报差旅费
附单据
1张
借：
管理费用
贷：
其他应收款
22、8日
1947
——职工借款1947
银付字第7号支付商业承兑汇票款
附单据
2张
借:
应付票据——东江有色金属公司
贷:
银行存款——工商银行300000
300000
23、
8日转字第9号
新港债计息
附单据
1张
借:
应收利息30000
贷:
债权投资——利息调整
2406
投资收益27594
24、9日
银收字第4号
贴现银行承兑汇票附单据
1张
借:
银行存款——中国银行
357000
贷:
应收票据——上海保温容器公司
357000
9日转字第10号
贴现利息
附单据见
银收4
号张
借：
财务费用3000
贷：
应收票据——银行承兑汇票3000
25、9日转字第11号
赊销保温瓶
附单据
1张
借:
应收票据——上海保温容器公司
392544
贷:
主营业务收入338400
应交税费——应交增值税（销项税额
）54144
26
、9日转字第12号转让明星电力附单据
借:
其他货币资金——存出投资款541071.9
贷:
交易性金融资产——成本455000
交易性金融资产——公允价值变动46500
投资收益39571.9
9日转字第13号结转收益见转字12号
1张
借：
公允价值变动损益
贷：
投资收益46500
46500
27
、10日转字第14号报销差旅费附单据
1张
借:
管理费用454.8
贷:
其它应收款——职工借款——姚怡454.8
现付字第5号支付差旅差额附单据见转字
借：
其他应收款54.8
贷：
库存现金54.8
14号张
28、
10日现付字
第6号
购买复印纸
附单据
1张
借:
管理费用116.15
应交税费——应交增值税（进项税额）18.58
贷:
库存现金134.73
29
、10日
银付字第8号申请银行本票
附单据1张
借:
其他货币资金——银行本票
30000
贷:
银行存款——工商银行
30000
30
、10日
上交上月税金及附加款
银付字第9号
附单据1张
借:
应交税费——应交所得税
57250
——应交增值税（已交税款）189340
——应交城建税13463.8
——应交教育费附加
5770.2
——应交个人所得税
2137.8
贷:
银行存款——工商银行
267961.8
31
、13日银收字第5号
委托加工铝配件收回附单据
1张
借:
银行存款1100.51
贷:
其他货币资金1100.51
13日
转字第15号
支付加工费
附单据1张
借：
委托加工物资——上海新丰厂
24912.35
应交税费——应交增值税（销项进额）
3986.14
其他货币资金1100.51
贷：
其他货币资金——银行票款存款
30000
32、13日转字第16号
以汇票采购瓶胆入库
附单据1张
借:
材料采购——瓶胆类——大号
286000
——中号73800
——小号61000
应交税费——应交增值税
（进项税额）67328
贷:
应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂
488128
33、13日
银付字第10号
承付期满付款
附单据2张
借:
材料采购——铝材类——铝锭
108360
应交税费——应交增值税
（进项税额）17337.6
贷:
银行存款——工商银行
125697.6
13日
支付运费
银付字
第11号附单据2张
借：
材料采购——铝材类
1080
应交税费——应交增值税（销项进额）
108
贷：
银行存款
1188
34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张
3936
5248
借:
管理费用5000
应交税费——应交增值税（销项进额）800
贷:
银行存款——工商银行5800
35、15日银付字第13号发放工资附单据1张
借:
应付职工薪酬216062.49
财务费用87.4
贷:
银行存款——工商银行216149.89
36、15日转字第17号结转代扣款项（职工个人承担部分）
借:
应付职工薪酬46337.51
贷:
其他应付款——应付养老保险费19951.69
——应付住房公积金
17458.59
——应付医疗保险费
4988.17
——应付失业保险费
1247.06
——应付工会会费1312
应交税费——应交个人所得税
1379
37、15
日
银付字第14号
划转工会会费
附单据1张
借:
其它应付款——工会会费
1312
贷:
银行存款——工商银行
1312
38、15
日
支付工会经费
银付字第15号附单据1张
借:
其它应付款——应付工会会费5248
贷:
银行存款——工商银行5248
转字第18号
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费附单据1张
借:
应付职工薪酬105206.33
贷:
其它应付款——应付养老保险费49881.73
——应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费23693.83
——应付失业保险费1247.06
——应付生育保险费2494.06
——应付工伤保险费1247.06
——应付工会会费
——提取教育经费
39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张
借:
其它应付款——应付住房公积金34917.18
贷:
银行存款——工商银行34917.18
40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张
借:
其它应付款——应付养老保险费69834.42
——应付医疗保险费
28682
——应付失业保险费
2494.12
——应付生育保险费
2494.06
——应付工伤保险费
1247.06
贷:
银行存款——工商银行
104751.66
41、16
日
银付字第18号支付运费
附单据
2张
借:
材料采购——塑料粒子
2160
应交税费——应交增值税
（进项税额）216
贷:
银行存款2376
转字第19号购材料
附单据2张
借：
材料采购219840
应交税费——应交增值税（销项进额）
35174.4
贷：
应付票据255014.4
42、17
日
银付字第19号提取现金附单据1张
借:
库存现金2000
贷:
银行存款——工商银行
2000
43、17日转字第20号
盘盈盘亏
附单据1张
借:
待处理财产损溢
390
贷:
原材料——瓶胆类
360
——辅助材料类——稀释剂
30
44、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张
借:
应收账款——宁波百货公司793440
贷:
主营业务收入684000
应交税费——应交增值税
（销项税额）109440
45、17日银付字第20号购买印花税票附单据
2张
借:
管理费用——印花税
1880
贷:
银行存款——工商银行
1880
46、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张
借:
固定资产清理25363.4
累计折旧83961.6
贷:
固定资产109325
47、20
日
银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据
1张
借:
应交税费——应交印花税
3000
营业外支出
60
贷:
银行存款——工商银行
3060
48、21
日银收字
第6号
汇款到账（宁波百货公司）
附单据
1张
借:
银行存款——工商银行
793440
贷:
应收账款——宁波百货公司793440
49、21
日
银收字第7号
报废固定资产处置
附单据2张
借:
银行存款——工商银行
6769.79
贷:
固定资产清理5836.03
应交税费——应交增值税（销项税额）933.76
转字第23号处置固定资产附加税附单据0张
借:
固定资产清理93.37
贷:
应交税费——城市建设税65.36——教育费附加28.01
转字第24号处置固定资产附加税附单据0张
借：
资产处置损益19746.24
贷:
固定资产清理19746.24
现付字第7号
清理固定资产支付运费
附单据1张
借：
固定资产清理125.5
贷：
库存现金
125.5
50
、21日
银付字第22号
支付电话费
附单据
2张
借:
管理费用
12869.19
应交税费——应交增值税（销项进额）1286.92
贷:
银行存款——工商银行
14156.11
51
、21日
现付字第8号
报销交通费
附单据4
张
借:
管理费用25.60
贷:
库存现金25.60
52、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张
借:
管理费用2860
应交税费——应交增值税（销项进额）
171.6
贷:
银行存款——工商银行
3031.6
53、21日银付字第24号
捐赠长春小学
附单据2
张
借:
营业外支出
50000
贷:
银行存款——工商银行
50000
转字第25号
捐赠长春小学
附单据
0张
借：
营业外支出
2436
贷：
主营业务收入
2100
应交税费——应交增值税（销项税额）
336
54、22日银付字
第25号支付并分配水费
附单据3张
借:
制造费用——制壳车间
3621
——塑料车间1955.34
——装配车间362.1
生产成本——辅助生产成本——机修
362.1
管理费用941.46
贷:
银行存款——工商银行
7459.26
55、22日银付字第26号支付并分配电费
附单据3
张
借:
制造费用——制壳车间
18254.88
——塑料车间13691.16
——装配车间1140.93
生产成本——辅助生产成本——机修
1140.93
管理费用3803.1
应交税费——应交增值税
（进项税额）6084.96
贷:
银行存款——工商银行
44115.96
56、22日银付字第27号支付短期借款利息
附单据
1张
借:
应付利息——预提短期借款利息
38675
财务费用19337.5
贷:
银行存款——中国银行
58012.5
57、22日银付字第28号支付长期借款利息
附单据
1张
借:
长期借款——建造仓库18503.34
在建工程——建造仓库工程
9251.66
贷:
银行存款——工商银行
27755
22日银付字第29号支付利息
附单据
1张
借：
财务费用
3172
贷：
银行存款3172
58、22日银收字第8号
收到存款利息（工商银行）
附单据1张
借:
银行存款——工商银行
4500.6
贷:
财务费用4500.6
59、22
日银收字第
9号
收到存款利息
（中国银行
）
附单据
1张
借:
银行存款——中国银行
贷:
财务费用1077.22
1077.22
60、22
日
银付字第30
号
附单据
1张归还短期借款
借:
短期借款——中国银行
100000
贷:
银行存款——中国银行
100000
61、23
日转字第26号
购入股票明星电力
附单据1张
借:
交易性金融资产——成本
206600
投资收益619.8
贷:
其他货币资金——存出投资款
207219.8
62、23
日
转字第27号
车间用劳动防护手套附单据
1张
借:
制造费用——塑料车间9875
应交税费——应交增值税（销项进额）
158
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