新编会计模拟实习工业企业分册第七版.docx

1、新编会计模拟实习工业企业分册第七版新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、 12 月 1 日银付字 第 1号提取备用金附单据 2 张借 : 库存现金2 500贷 : 银行存款工商银行 2 5002、 1 日现付字 第 1 号报销子女托费附单据3 张借 : 应付职工薪酬 120贷 : 库存现金 1203、1 日 转字 第 1 号借 : 应收账款信谊百货 661 200赊销保温瓶附单据1 张贷 : 主营业务收入 570 000应交税费应交增值税 ( 销项税额) 91 2004 、 1 日委托加工铝片收回( 业务84 统一结转)(1) 支付加工款:银付字 第2 号借 : 委托加工物资上海铝材厂

2、（铝片）36 641.34应交税费应交增值税( 进项税额)5 862.61贷 : 银行存款工商银行42 503.95(2) 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转注 : 上月发出时做分录借 : 委托加工物资铝片84 252.42贷 : 原材料铝材类铝锭84 252.425、 1 日转字 第 2号固定资产 ( 冲床 ) 验收附单据 1 张借 : 固定资产 26 500贷 : 在建工程安装冲床工程26 5006、 1 日银付字 第 3 号签发本票附单据 1 张借 : 其他货币资金银行本票25 000贷 : 银行存款工商银行 25 0007、 2 日银付字 第 4 号预付明年报刊费附

3、单据 2 张借 : 预付账款报刊订阅费4 338贷 : 银行存款工商银行4 3388 、 2 日转字 第 3 号本票采购吸水管附单据 1 张借 : 材料采购辅助材料类吸水管21 000应交税费应交增值税( 进项税额 ) 3 360其它应收款东海无线电厂640贷 : 其他货币资金银行本票25 0009 、 2 日银收字 第 1 号收到预付1-3 月租金附单据 2 张借 : 银行存款工商银行198 000贷 : 预收账款泰山证券公司180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 00010 、 3 日银收字第 2 号收回本票余款附单据1 张借 : 银行存款640贷 : 其它应收款东海无线电厂64

4、011、 3 日银付字第 5 号支付商品交易会摊位费附单据 2 张借 : 销售费用3 000应交税费应交增值税（销项进额）180贷 : 银行存款3 18012、 3 日转字 第 4 号出口新加坡保温瓶附单据1 张借 : 应收账款新中贸易公司 107 889.6贷 : 主营业务收入 107 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6 (16%-3%)=3236.69转字 第5 号出口新加坡保温瓶附单据 见转字4 号 张借 : 主营业务成本 3236.69贷 : 应交税费应交增值税 ( 进项税额转出 )3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应纳

5、税额 两部分）借 : 应交税费应交增值税 ( 出口递减内销商品应纳税额贷 : 应交税费应交增值税 ( 出口退税 ) 14025.65应退税额与抱着内销产品)14025.6513 、 3 日 现付字 第 2 号 支付员工业务培训费借 : 其它应付款教育经费 350应交税费应交增值税（销项进额） 21附单据2 张了贷 : 库存现金 37114 、此处不做分录 , 3 日收到委托收款凭证借 : 材料采购辅助材料类吸水管 108 360应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 18 421贷 : 应付账款 126 781.215、此处不做分录 , 6 日购入底垫、口圈入库 ( 业务注 : 款上月已付 ,

6、上月做分录 :借 : 材料采购辅助材料类底垫 14 000口圈 19 000贷 : 银行存款 33 00084 统一结转) 业务84 统一结转16 、 6 日 现付字 第 3 号 预支差旅费借 : 其它应收款职工借款姚怡贷 : 库存现金 400附单据4001 张17 、 7 日 现付字 第 4 号 支付职工困难补助借 : 应付职工薪酬职工福利 300贷 : 库存现金 300附单据1 张18、7 日 转字 第 6 号 收到支票借 : 其他货币资金待转让支票贷 : 应收账款东方百货公司, 拟背书转让附单据80 00080 0001 张19 、 7 日银付字 第6 号购入纸盒、纸箱入库附单据1 张借

7、 : 材料采购辅助材料类贷 : 银行存款 6 6526 6527 日转字 第 7 号背书转让支票购入材料附单据1 张借：材料采购辅助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额）贷：其他资金待转让支票 80 00011 95220 、 8 日 银收字 3 号流动资金借款附单据1 张借 : 银行存款工商银行 800 000贷 : 短期借款 800 00021、 8 日 现收字 第 1 号 王庆成交回多余现金 单据 1 张借 : 库存现金 53贷 : 其它应收款职工借款 538 日转字 第8 号报差旅费附单据1 张借：管理费用贷：其他应收款22 、 8 日1 947职工借款 1 947银付字

8、第 7 号 支付商业承兑汇票款附单据2 张借 : 应付票据 东江有色金属公司贷 : 银行存款工商银行 300 000300 00023、8 日 转字 第 9 号新港债计息附单据1 张借 : 应收利息 30 000贷 : 债权投资利息调整2 406投资收益 27 59424 、 9 日银收字 第 4 号贴现银行承兑汇票附单据1 张借 : 银行存款中国银行357 000贷 : 应收票据上海保温容器公司357 0009 日 转字 第 10 号贴现利息附单据见银收 4号 张借：财务费用 3 000贷：应收票据银行承兑汇票3 00025、 9 日 转字 第 11 号赊销保温瓶附单据1 张借 : 应收票据

9、上海保温容器公司392 544贷 : 主营业务收入 338 400应交税费应交增值税 ( 销项税额)54 14426、 9 日 转字 第 12 号 转让明星电力 附单据借 : 其他货币资金存出投资款 541 071.9贷 : 交易性金融资产成本 455 000交易性金融资产公允价值变动 46 500投资收益 39 571.99 日 转字 第 13 号 结转收益 见转字 12 号1 张借：公允价值变动损益贷：投资收益 465004650027、 10 日 转字 第 14 号 报销差旅费 附单据1 张借 : 管理费用 454.8贷 : 其它应收款职工借款姚怡 454.8现付字 第 5 号 支付差旅

10、差额 附单据见转字借：其他应收款 54.8贷：库存现金 54.814 号 张28、10 日现付字第 6 号购买复印纸附单据1 张借 : 管理费用 116.15应交税费应交增值税 ( 进项税额 ) 18.58贷 : 库存现金 134.7329、 10 日银付字 第 8 号 申请银行本票附单据 1 张借 : 其他货币资金银行本票30 000贷 : 银行存款工商银行30 00030、 10 日上交上月税金及附加款银付字 第 9 号附单据 1 张借 : 应交税费应交所得税57 250应交增值税 ( 已交税款 )189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加5 770.2应交个人所得税2 13

11、7.8贷 : 银行存款工商银行267 961.831、 13 日 银收字 第 5 号委托加工铝配件收回附单据1 张借 : 银行存款 1 100.51贷 : 其他货币资金 1 100.5113 日转字 第 15 号支付加工费附单据 1 张借：委托加工物资上海新丰厂24 912.35应交税费应交增值税（销项进额）3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他货币资金银行票款存款30 00032 、 13 日 转字 第 16 号以汇票采购瓶胆入库附单据 1 张借 : 材料采购瓶胆类大号286 000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税( 进项税额 ) 67 328贷 : 应

12、付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12833、 13 日银付字 第 10 号承付期满付款附单据 2 张借 : 材料采购铝材类铝锭108 360应交税费应交增值税( 进项税额 ) 17337.6贷 : 银行存款工商银行125 697.613 日支付运费银付字第 11 号 附单据 2 张借：材料采购铝材类1 080应交税费应交增值税（销项进额）108贷：银行存款1 18834 、 14 日 银付字 第 12 号 支付排水费 附单据 2 张3 9365 248借 : 管理费用 5 000应交税费应交增值税（销项进额）800贷 : 银行存款工商银行 580035 、 15 日 银付字 第 13 号

13、 发放工资 附单据 1 张借 : 应付职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4贷 : 银行存款工商银行 216 149.8936 、 15 日 转字 第 17 号 结转代扣款项 ( 职工个人承担部分 )借 : 应付职工薪酬 46 337.51贷 : 其他应付款应付养老保险费 19 951.69应付住房公积金17 458.59应付医疗保险费4 988.17应付失业保险费1 247.06应付工会会费 1 312应交税费应交个人所得税1 37937 、 15日银付字 第 14 号划转工会会费附单据 1 张借 :其它应付款工会会费1 312贷 :银行存款工商银行1 31238、 15日支付工会

14、经费银付字 第 15 号 附单据 1 张借 : 其它应付款应付工会会费 5 248贷 : 银行存款工商银行 5 248转字 第 18 号计提各项保险、公积金、经费 ( 企业承担部分 ) 并支付工会经费 附单据 1 张借 : 应付职工薪酬 105 206.33贷 : 其它应付款应付养老保险费 49881.73应付住房公积金 17458.59应付医疗保险费 23693.83应付失业保险费 1247.06应付生育保险费 2494.06应付工伤保险费 1247.06应付工会会费提取教育经费39、 16 日 银付字 第 16 号 缴付职工住房公积金附单据 2 张借 : 其它应付款应付住房公积金 34 9

15、17.18贷 : 银行存款工商银行 34 917.1840、 16 日 银付字 第 17 号 缴付社保金 附单据 2 张借 : 其它应付款应付养老保险费69 834.42应付医疗保险费28 682应付失业保险费2 494.12应付生育保险费2 494.06应付工伤保险费1 247.06贷 :银行存款工商银行104 751.6641、 16日银付字 第 18 号 支付运费附单据2 张借 : 材料采购塑料粒子2 160应交税费应交增值税( 进项税额 )216贷 :银行存款 2 376转字 第 19 号 购材料附单据 2 张借：材料采购 219 840应交税费应交增值税（销项进额）35 174.4贷

16、：应付票据 255 014.442 、 17日银付字 第 19 号 提取现金附单据 1 张借 :库存现金 2 000贷 :银行存款工商银行2 00043 、 17 日 转字 第 20 号盘盈盘亏附单据 1 张借 : 待处理财产损溢390贷 : 原材料瓶胆类360辅助材料类稀释剂3044、 17 日 转字 第 21 号 赊销保温瓶 附单据 1 张借 : 应收账款宁波百货公司 793 440贷 : 主营业务收入 684 000应交税费应交增值税( 销项税额 )109 44045 、 17 日银付字 第 20 号 购买印花税票附单据2 张借 : 管理费用印花税1 880贷 : 银行存款工商银行1 8

17、8046、 20 日 转字 第 22 号 固定资产报废转入清理 附单据 1 张借 : 固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6贷 : 固定资产 109 32547、 20日银付字 第 21 号 交印花税税款和滞纳金附单据1 张借 : 应交税费应交印花税3 000营业外支出60贷 : 银行存款工商银行3 06048、 21日银收字第 6 号汇款到账 ( 宁波百货公司 )附单据1 张借 :银行存款工商银行793 440贷 :应收账款宁波百货公司793 44049 、 21日银收字 第 7 号报废固定资产处置附单据 2 张借 :银行存款工商银行6 769.79贷 : 固定资产清理 5

18、 836.03应交税费应交增值税（销项税额） 933.76转字 第 23 号 处置固定资产附加税 附单据 0 张借 : 固定资产清理 93.37贷 : 应交税费城市建设税 65.36 教育费附加 28.01转字 第 24 号 处置固定资产附加税 附单据 0 张借：资产处置损益 19 746.24贷 : 固定资产清理 19 746.24现付字 第 7 号清理固定资产支付运费附单据 1 张借：固定资产清理 125.5贷：库存现金125.550、 21 日银付字 第 22 号支付电话费附单据2 张借 : 管理费用12 869.19应交税费应交增值税（销项进额）1 286.92贷 : 银行存款工商银行

19、14 156.1151、 21 日现付字 第 8 号报销交通费附单据 4张借 : 管理费用 25.60贷 : 库存现金 25.6052、 21 日 银付字 第 23 号 电梯修理费 附单据 1 张借 : 管理费用 2 860应交税费应交增值税（销项进额）171.6贷 : 银行存款工商银行3 031.653、 21 日 银付字 第 24 号捐赠长春小学附单据 2张借 : 营业外支出50 000贷 : 银行存款工商银行50 000转字 第 25 号捐赠长春小学附单据0 张借：营业外支出2 436贷：主营业务收入2 100应交税费应交增值税（销项税额）33654 、 22 日银付字第 25 号 支付

20、并分配水费附单据 3 张借 : 制造费用制壳车间3 621塑料车间 1 955.34装配车间 362.1生产成本辅助生产成本机修362.1管理费用 941.46贷 : 银行存款工商银行7 459.2655 、 22 日 银付字 第 26 号 支付并分配电费附单据 3张借 : 制造费用制壳车间18 254.88塑料车间 13 691.16装配车间 1 140.93生产成本辅助生产成本机修1 140.93管理费用 3 803.1应交税费应交增值税( 进项税额 ) 6 084.96贷 : 银行存款工商银行44 115.9656、 22 日 银付字 第 27 号 支付短期借款利息附单据1 张借 : 应

21、付利息预提短期借款利息38 675财务费用 19 337.5贷 : 银行存款中国银行58 012.557 、 22 日 银付字 第 28 号 支付长期借款利息附单据1 张借 : 长期借款 建造仓库 18 503.34在建工程建造仓库工程9 251.66贷 : 银行存款工商银行27 75522 日 银付字 第 29 号 支付利息附单据1 张借：财务费用3172贷：银行存款 317258、 22 日 银收字 第 8 号收到存款利息 ( 工商银行 )附单据 1 张借 : 银行存款工商银行4 500.6贷 : 财务费用 4 500.659 、 22日银收字 第9 号收到存款利息( 中国银行)附单据1 张借 : 银行存款中国银行贷 : 财务费用 1 077.221 077.2260、 22日银付字 第 30号附单据1 张 归还短期借款借 : 短期借款中国银行100 000贷 : 银行存款中国银行100 00061 、 23日 转字 第 26 号购入股票明星电力附单据 1 张借 : 交易性金融资产成本206 600投资收益 619.8贷 : 其他货币资金存出投资款207 219.862、 23日转字 第 27 号车间用劳动防护手套附单据1 张借 : 制造费用 塑料车间 9875应交税费应交增值税（销项进额）158