会计模拟实验第四版答案解析给开放学员.docx
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会计模拟实验第四版答案解析给开放学员
一、上旬业务(1-50笔业务)所填制记账凭证:
1.借:
银行存款46800
贷:
主营业务收入――甲产品40000
贷:
应交税费――应交增值税(销项税额)6800
2.借:
固定资产――机器设备(立式铣床)62500
应交税费――应交增值税(进项税额)10200
贷:
银行存款72700
3.借:
销售费用――广告费17500
贷:
银行存款17500
4.借:
在途物资――D材料24930
应交税费――应交增值税(进项税额)4116
贷:
银行存款29046
5.借:
银行存款800000
贷:
长期借款—本金800000
6.借:
其他应收款—高鸿1000
贷:
库存现金1000
7.借:
管理费用――办公费5600
贷:
银行存款5600
8.借:
银行存款150000
贷:
应收股利――北方机械厂150000
9.借:
管理费用――职工教育经费450
贷:
库存现金450
10.借:
长期股权投资――海河机械厂12000
累计摊销3000
贷:
无形资产――专利权15000
11.借:
原材料――A材料4000
应交税费――应交增值税(进项税额)680
贷:
应付账款――南京东风工厂4680
12.借:
固定资产――机器设备(传动设备)120000
贷:
实收资本—光明120000
13.借:
应付票据――宏达轴承厂10000
贷:
银行存款10000
14.借:
银行存款631800
贷:
主营业务收入――乙产品540000
应交税费――应交增值税(销项税额)91800
15.借:
银行存款113000
贷:
应收账款――北京科润113000
16.借:
其他应收款――王刚3000
贷:
银行存款3000
17:
借:
银行存款150000
贷:
其他应收款――北京保险公司150000
18.借:
短期借款20000
贷:
银行存款20000
19.借:
制造费用――加工车间2310
贷:
银行存款2310
20借:
原材料――A材料100000
应交税费――应交增值税(进项税额)17000
贷:
银行存款117000
21.借:
管理费用――水费1458
贷:
银行存款1458
22.借:
管理费用――养路费3000
贷:
银行存款3000
23.借:
银行存款93600
贷:
主营业务收入――甲产品80000
应交税费――应交增值税(销项税额)13600
24.借:
库存现金6000
贷:
银行存款6000
25.借:
固定资产清理19000
累计折旧80000
固定资产减值1000
贷:
固定资产—机器设备(机床)100000
借:
银行存款800
贷:
固定资产清理800
借:
固定资产清理15.38
贷:
应交税费――应交增值税(销项税额)15.38
借:
固定资产清理400
贷:
银行存款400
借:
营业外支出――清理损失18615.38
贷:
固定资产清理18615.38
26.借:
原材料――B材料155116
应交税费――应交增值税(进项税额)26264
贷:
应付账款――沈阳科隆181380
27.借:
银行存款100000
贷:
短期借款――生产周转100000
28.借:
财务费用――手续费200
贷:
银行存款200
29.借:
营业外支出――罚款支出1000
贷:
银行存款1000
30.借:
应交税费――未交增值税37000
――应交营业税3000
――应交城建税2800
――教育费附加1200
贷:
银行存款44000
31.借:
固定资产――其他(货车)280000
应交税费――应交增值税(进项税额)47600
贷:
银行存款327600
32.借:
周转材料――手套1000
贷:
库存现金1000
33借:
管理费用――业务招待费4897
贷:
库存现金4897
34.借:
周转材料――木箱15000
应交税费――应交增值税(进项税额)2550
贷:
银行存款17550
35.借:
原材料――C材料147000
应交税费――应交增值税(进项税额)24990
贷:
应付票据――天津东方红设备厂171990
36.借:
银行存款157500
贷:
交易性金融资产–国库券150000
投资收益――国库券利息7500
37.借:
无形资产――专有技术18000
贷:
银行存款18000
38.借:
应收账款――沈阳机械厂55310
贷:
主营业务收入――乙产品45000
其他业务收入――木箱2000
应交税费――应交增值税(销项税额)7990
库存现金320
借:
其他业务成本――木箱1490
贷:
周转材料――木箱1490
39.借:
银行存款13400
贷:
其他业务收入――转让专利权使用权13400
40.借:
长期股权投资――海河机械厂100000
累计折旧30000
贷:
固定资产――机器设备(铣床)130000
41.借:
库存现金3550
贷:
营业外收入――罚款收入3550
42.借:
银行存款3550
贷:
库存现金3550
43.借:
应付账款――重庆机械厂100000
贷:
银行存款100000
44.借:
应收账款――北京通达46800
贷:
主营业务收入――甲产品40000
应交税费――应交增值税(销项税额)6800
借:
销售费用――包装费1490
贷:
周转材料――木箱1490
45.借:
银行存款158000
贷:
实收资本――华夏公司158000
46.借:
周转材料――工作鞋4000
应交税费――应交增值税(进项说额)680
贷:
银行存款4680
47.借:
管理费用――停车费945
贷:
库存现金945
48.借:
银行存款1000
贷:
其他业务收入――租金收入1000
49.借:
原材料――A材料50000
应交税费――应交增值税(进项税额)8500
贷:
应付账款――北京物资公司58500
50.借:
原材料――B材料146744
应交税费――应交增值税(进项税额)24876
贷:
应付账款――大连机器厂171620
根据1-10日所填记账凭证编制科目汇总表(也可全月一次汇总)
借方合计=贷方合计=4309226.76
51.借:
应付账款――重庆机械厂130000
贷:
银行存款130000
52.借:
原材料――C材料285000
应交税费――应交增值税(进项税额)48450
贷:
应付账款――北京物资公司333450
53.借:
应付账款――长春新宇物资公司176000
贷:
银行存款176000
54.借:
固定资产――机器设备(机床)54267
应交税费――应交增值税(进项税额)9180
贷:
银行存款63447
55.借:
管理费用――租金700
贷:
银行存款700
56.借:
银行存款140000
贷:
应收账款――南京红星公司140000
57.借:
投资性房地产――六河纺织厂128000
累计折旧60000
贷:
固定资产――房屋150000
资本公积—其他资本公积38000
58.借:
固定资产清理67000
累计折旧13000
贷:
固定资产――机器设备80000
借:
银行存款78000
贷:
固定资产清理78000
借:
固定资产清理1500
贷:
应交税费――应交增值税(销项税额)1500
借:
固定资产清理9500
贷:
营业外收入――清理收益9500
59.借:
管理费用――办公费79
贷:
库存现金79
60.借:
应付账款――北京物资公司100000
贷:
银行存款100000
61.借:
管理费用――业务招待费7000
贷:
银行存款7000
62.借:
管理费用――税金200
贷:
银行存款200
63.借:
管理费用――报刊费1980
贷:
银行存款1980
64.借:
销售费用――广告费5680
贷:
银行存款5680
65.借:
周转材料――低值易耗品(办公桌椅)30000
应交税费――应交增值税(进项税额)5100
贷:
银行存款35100
66.借:
应收票据――福建万盛656520
贷:
主营业务收入――甲产品560000
应交税费――应交增值税(销项税额)95200
银行存款1320
67.借:
管理费用――法律咨询费1300
贷:
银行存款1300
68.借:
持有至到期投资—永安债券200000
贷:
银行存款200000
69.借:
营业外支出――罚款支出320
贷:
银行存款320
70.借:
库存现金50000
贷:
其他应付款――刘明50000
借;银行存款50000
贷:
库存现金50000
71.借:
银行存款10530
贷:
其他业务收入――销售C材料9000
应交税费――应交增值税(销项税额)1530
72.借:
库存现金2000
贷:
银行存款2000
73.借:
应收账款――上海五金564600
贷:
主营业务收入――甲产品480000
应交税费――应交增值税(销项税额)84600
银行存款3000
74.借:
管理费用――办公费2700
库存现金300
贷:
其他应收款――王刚3000
75.借:
在建工程――办公楼200000
贷:
银行存款200000
76.借:
固定资产――房屋(办公楼)520000
贷:
在建工程――办公楼520000
77.借:
应付账款――哈尔滨物资公司503400
贷:
营业外收入――其他503400
78.借:
可供出售金融资产—国库券100000
贷:
银行存款100000
79.借:
营业外支出――捐赠支出5076
累计折旧3384
贷:
固定资产――机器设备8460
80.借:
财务费用――手续费80
贷:
银行存款80
81.借:
银行存款196800
财务费用――利息支出3200
贷:
应收票据――北京设备有限公司200000
82.借:
在建工程――锅炉40000
应交税费—应交增值税(进项税额)6800
贷:
银行存款46800
借:
在建工程――锅炉74190
贷:
原材料――A材料74190
借:
在建工程――锅炉3089.62
贷:
银行存款3089.62
借:
固定资产――机器设备(锅炉)117279.62
贷:
在建工程――锅炉117279.62
83.借:
应付职工薪酬----养老保险金48000
----失业保险金2400
----医疗保险金24000
----住房公积金24000
贷:
银行存款98400
84.借:
固定资产――融资租入固定资产180000
贷:
长期应付款――北京宏达租赁公司180000
借:
长期应付款――北京宏达租赁公司5000
贷:
银行存款5000
85.借:
应付职工薪酬----工资240000
贷:
银行存款225000
其他应付款----代扣款15000
86.借:
原材料----A材料161395
应交税费――应交增值税(进项税额)27305
贷:
银行存款12700
应付账款――长春新宇176000
87.借:
银行存款440000
贷:
持有至到期投资400000
投资收益――债券利息40000
88.借:
应付职工薪酬----福利费600
贷:
库存现金600
根据11-20日所填记账凭证编制科目汇总表(也可全月汇总一次)
借方合计=贷方合计=5814905.24
89.借:
待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.36
贷:
原材料――C材料2808
应交税费――应交增值税(进项税额转出)477.36
90.借:
应收账款――北京车床厂374400
贷:
主营业务收入――甲产品320000
应交税费――应交增值税(销项税额)54400
91.借:
管理费用――其他3285.36
贷:
待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.36
92.借:
银行存款789750
贷:
主营业务收入――乙产品675000
应交税费――应交增值税(销项税额)114750
93.借:
坏账准备3000
贷:
应收账款――华丰工厂3000
94.借:
委托加工物资――铸件29250
贷:
银行存款29250
95.借:
制造费用――铸造车间7350
――加工车间6860
――装配车间4550
生产成本--辅助生产成本――机修车间1540
――供电车间1750
管理费用――折旧费14000
其他业务成本――出租固定资产322
贷:
累计折旧36372
96.借:
资产减值损失13140
贷:
固定资产减值准备13140
97.借:
制造费用――铸造车间3050
――加工车间2690
――装配车间2850
生产成本--辅助生产成本――机修车间1215
――供电车间1175
管理费用――耗用周转材料10000
贷:
周转材料----低值易耗品20980
98.借:
资产减值损失10625
贷:
无形资产减值准备10625
99.借:
生产成本――基本生产成本――甲产品
――乙产品
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
贷:
原材料
借:
生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
管理费用――材料费
其他业务成本――销售材料
委托加工物资—铸件
贷:
原材料
100.借:
固定资产――机器设备(磨床)15000
贷:
待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000
累计折旧12000
借:
待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000
累计折旧23000
贷:
固定资产――机器设备(铣床)35000
101.借:
生产成本--辅助生产成本――机修车间40000
贷:
银行存款40000
102.借:
管理费用――税金62346
贷:
应交税费――应交房产税44184
――应交土地使用税17362
――应交车船使用税800
103.借:
生产成本――基本生产成本――甲产品
――乙产品
生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
管理费用――工资费
贷:
应付职工薪酬――工资
借:
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
销售费用――工资费
贷:
应付职工薪酬――工资
104.借:
生产成本――基本生产成本――甲产品
――乙产品
生产成本--辅助生产成本――机修车间
――供电车间
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
管理费用――工资
销售费用――工资
贷:
应付职工薪酬――三险一金
应付职工薪酬――职工福利
105.借:
生产成本――基本生产成本――甲产品1570
――乙产品1230
生产成本--辅助生产成本――机修车间320
――供电车间288
制造费用――铸造车间160
――加工车间240
――装配车间160
管理费用――工资752
销售费用――工资80
贷:
应付职工薪酬――工会经费4800
106.借:
长期借款――本金100000
贷:
银行存款100000
107.借;财务费用――利息支出8400
贷:
应付利息――利息费用8400
108.借:
管理费用――无形资产摊销440
贷:
累计摊销440
109.借:
银行存款2078
贷:
财务费用――利息收入2078
110.借:
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
管理费用――维修费
贷:
生产成本--辅助生产成本――机修车间
借:
生产成本――甲产品
――乙产品
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
管理费用――动力费
贷:
生产成本--辅助生产成本――供电车间
111.借:
财务费用――利息支出500
应付利息39200
贷:
银行存款40700
112.借:
生产成本――甲产品
――乙产品
贷:
制造费用――铸造车间
――加工车间
――装配车间
113.借:
资产减值损失
贷:
坏账准备
114.借:
库存商品――甲产品
――乙产品
贷:
生产成本――甲产品
――乙产品
115.借:
营业外支出――清理损失12000
贷:
待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000
借:
待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000
贷:
营业外收入――清理收益3000
116.借:
主营业务成本――甲产品
――乙产品
贷:
库存商品――甲产品
――乙产品
117.借:
营业税金及附加――税金
贷:
应交税费――应交营业税
借:
应交税费—应交增值税(转出未交税金)
贷:
应交税费—未交增值税
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费――应交城建税
――教育费附加
118.借:
主营业务收入――甲产品
――乙产品
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:
本年利润
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
资产减值损失
119.借:
所得税费用
贷:
应交税费――应交所得税
借:
本年利润
贷:
所得税费用
借:
本年利润
贷;利润分配――未分配利润
120.借:
利润分配――提取盈余公积
贷:
盈余公积――公积金
借:
利润分配――提取任意公积金
贷:
盈余公积――任意公积金
借:
利润分配――应付利润
贷:
应付利润――应付宏光机械
――应付张璐
——应付冷辉
借:
利润分配――未分配利润
贷:
利润分配――提取盈余公积
――提取任意公积金
――应付利润
根据21-31日所填记账凭证编制的科目汇总表:
借方合计=贷方合计=16096081.85