个人所得税知识竞赛.docx

个人所得税知识竞赛.docx

《个人所得税知识竞赛.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人所得税知识竞赛.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

个人所得税知识竞赛

河南省个人所得税知识竞赛试题及答案

一、判断题（10题）

1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

（√）

2、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。

（×）

3、个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税。

（√）

4、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。

（√）

5、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。

（√）

6、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。

（√）

7、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

（×）

8、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，应计入个人当期工薪所得征税。

（√）

9、年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。

（√）

10、我国个人所得税的主要征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。

（√）

二、单项选择（20题）

1、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内的所得

Ｂ.来源于中国境外的所得

Ｃ.来源于中国境内、外的所得

Ｄ.不需要缴纳个人所得税

2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ.工资、薪金性质的所得              

Ｂ.劳务报酬所得

Ｃ.偶然所得                          

Ｄ.特许权使用费所得

3、境内某公司中国职员2008年4月取得工资1500元、月奖金800元，其应纳个人所得税税额为（A）元。

Ａ.15　　Ｂ.45　　Ｃ.60　　Ｄ.95

4、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。

Ａ.财产转让所得 

Ｂ.财产租赁所得

Ｃ.偶然所得                          

Ｄ.特许权使用费所得

5、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。

Ａ. 劳务报酬所得                     

Ｂ.偶然所得    

Ｃ.特许使用费所得                    

Ｄ.工资、薪金所得

6、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定          

Ｂ.纳税人自行确定

Ｃ.主管税务机关确定         

Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定

7、稿酬所得，一律按应纳税额减征（Ｂ）。

Ａ. 20%      Ｂ. 30 %      Ｃ.40%        Ｄ.50%

8、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。

Ａ.10000元 Ｂ. 20000 元 Ｃ. 30000元        Ｄ.40000元

9、李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

Ａ.10%　　Ｂ.20%　　Ｃ.30%　　Ｄ.40% 

10、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.离退休工资　　             Ｂ.国债利息

Ｃ.企业债券利息　          　 Ｄ.保险赔款

11、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金　      　

Ｂ.个体户取得的经营收入

Ｃ.独生子女补贴　　                

Ｄ.劳务报酬所得

12、个人出租房屋使用权的所得是（D）。

Ａ.特许权使用费所得　　     

Ｂ.个体工商户的生产、经营所得

Ｃ.财产转让所得　　         

Ｄ.财产租赁所得

13、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ.保险赔款　　                 

Ｂ.军人的复员费

Ｃ.救济金　                     

Ｄ.残疾人取得的生产经营所得

14、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水

Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用

Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资

Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得

15、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。

Ａ.1%　　Ｂ.2%　　Ｃ.3%　　Ｄ.5%

16.现行政策规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（B）元后的余额，为应纳税所得额。

A、800B、2000C、1500D．1000

17、单张发票中奖超（A）元将须缴纳20％个人所得税。

A、800B、1000C、2000D、10000

18、年所得12万元以上的纳税人，办理自行纳税申报的期限是（B）

A、年度终了后1个月内B、年度终了后3个月内C、年度终了后6个月D、下一个纳税年度内

19、个人所得税以支付所得的（C）为扣缴义务人。

A、单位B、个人C、单位或个人

20.个人转让房屋所得，采取核定征收个人所得税的，在办理年所得12万元以上的纳税人自行申报时，如何计算年所得数额（D）。

Ａ.按实际征收率 Ｂ.按税率Ｃ.按平均利润率Ｄ.按实际征收率分别换算为应税所得率

三、多项选择（10题）

1.个人拥有的（AB）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税

A国债

B国务院批准发行的金融债券

C中国铁路建设债券

D居民储蓄存款

2.张三将自住2年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在1年内以（AB）名义重新购房则可得到退还全部或部分保证金的优惠。

A．张三B．张三之妻

C．张三之子D．张三之母

D．保险赔款

3.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（BD）。

A．分月取得的某项专利转让费

B．财产租赁所得

C．小说在报刊上连载三个月的报酬所得

D．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

4.刘某退休后从事个体经营，2007年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（CD）

A．原单位每月支付的退休费

B.国外亲属汇款

C．自己所开的小商店取得的纯收入

D．投资于一私营企业的分红

5.适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（BD）。

Ａ.工资、薪金所得　　

Ｂ.个体工商户的生产、经营所得

Ｃ.劳务报酬所得

Ｄ.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

6.个人必须自行申报纳税的有（ABCD）

Ａ.年所得12万元以上的

Ｂ.从两处或两处以上取得工资、薪金所得

Ｃ.从中国境外取得所得的

Ｄ.取得应税所得，没有扣缴义务人的

7.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，税务机关可采取下列措施（ABC）

A．责令限期改正

B．可以处一万元以下的罚款

C．情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

D．处50%以上5倍以下的罚款

8．下列个人所得在计算个人所得税时，不得减除费用的有（AD）。

A．利息、股息、红利所得B．稿酬所得

C．劳务报酬所得D．偶然所得

9．征收个人所得税的工资、薪金所得包括（AD）。

Ａ．年终加薪　　Ｂ．托儿补助费　　

Ｃ．独生子女补贴　　Ｄ．津贴

10．下列哪些选项属于个人所得税应税项目（ABCD）

A．工资、薪金所得B．特许权使用费所得

C．财产转让所得D．财产租赁所得

个人所得税相关政策规定

1、我国现行宪法第五十六条规定：

“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

”

2、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

3、自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从每月1600元提高到每月2000元。

4、工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

5、个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

6、按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

单位为个人交纳的各类商业性保险，应计入个人当期收入交纳个人所得税。

7、个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。

8、对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税。

9、纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（一）年所得12万元以上的；

（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

　　（三）从中国境外取得所得的；

　　（四）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；

　　（五）国务院规定的其他情形。

　　年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

10、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

”企事业单位的承包经营、承租经营所得适用于5%-35%的九级超额累进税率。

“财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

”

“特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

”

“稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

”

“偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

”

“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

”

“个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。

11、下列各项个人所得，免纳个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

　　（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

　　（4）福利费、抚恤金、救济金；

　　（5）保险赔款；

　　（6）军人的转业费、复员费；

　　（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

　　（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

　　（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

　　（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

12、有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

1、残疾、孤老人员和烈属的所得；2、因严重自然灾害造成重大损失的；3、其他经国务院财政部门批准减税的。

13、个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

14、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，继续暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目来征收个人所得税

15、个人转让房屋所得，采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率换算为应税所得率，据此计算年所得。

16、劳务报酬所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得按次征收个人所得税。

17、个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。

18、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

托儿补助费、独生子女补贴不征税。

19、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。